Un program special de program pentru a ajuta oamenii care se confruntă cu dificultăți financiare
IRS în principiu încetează activitatea de colectare. Atunci când IRS decide că o persoană suferă de greutăți financiare, ei plasează contul persoanei respective într-un statut special numit "În prezent nu este colecționat".
Amânarea plăților fiscale pare să fie o idee grozavă. Mai ales dacă o persoană se străduie să se întâlnească și să trăiască cu teamă că IRS va lua cât de puțin le are. Într-o astfel de situație, statutul actual nu colecționabil poate oferi suficientă "cameră de respirație" - timpul pe care contribuabilul îl poate folosi pentru a se întoarce pe picioare și pentru a găsi o modalitate de a plăti IRS fără amenințarea imediată a activității de colectare.
Dar, la fel ca orice idee bună, este o mișcare inteligentă pentru a lua în considerare și dezavantajele. Datoria fiscală nu se îndepărtează: persoana va datora în continuare impozitul datorat în trecut, iar soldul va continua să acumuleze dobânzi și penalități întârziate. IRS va reține eventualele restituiri de taxe (numesc aceasta o compensație de rambursare).
Rambursările vor fi păstrate de IRS și vor fi aplicate la soldul restant datorat. IRS poate depune o garanție împotriva proprietății contribuabilului. Denumită o notificare a Legii fiscale federale, acest lucru se prezintă în raportul de credit al unei persoane și a pus creditorii la cunoștință că un sold restant se datorează IRS.
Când în prezent nu se colectează o opțiune bună de urmărit?
Vorbind ca un practician de impozitare, eu evaluez dacă o persoană ar fi un candidat pentru statutul de "Not Currently Collectible", în același timp am evaluat celelalte opțiuni pentru rezolvarea datoriilor fiscale restante.
Adică, vom lua o imagine completă și vom calcula plățile lunare ale clientului cu privire la un acord de tranșă, valoarea de decontare pe o ofertă în compromis și eligibilitatea pentru situația care nu este în prezent colecționată. Toate cele trei opțiuni utilizează aproximativ aceleași date financiare.
În timp ce situațiile variază și circumstanțele fiecărei persoane sunt unice, există câteva scenarii comune în care văd În prezent nu colecționează ca jucând un rol pozitiv în a ajuta o persoană să iasă din datorii cu IRS:
- Persoana are doar câțiva ani mai mult pe statutul de limitări de 10 ani.
- Persoana face mai puțin de 84.000 de dolari pe an, cheltuielile de trai se încadrează în liniile directoare ale IRS și au rămas puțin sau nimic după ce au plătit pentru cheltuielile de bază de trai.
- Singurul venit al persoanei este de la prestații de securitate socială , prestații sociale sau ajutoare de șomaj.
- Persoana este șomeră și nu are altă sursă de venit.
Cât durează ultima dată starea de colecție?
Variază. Timpul în care o persoană rămâne în starea "Nu este colectabil" este direct legată de venitul pe care îl câștigă.
Atunci când IRS aprobă o persoană pentru starea În prezent nu este colectabilă, agentul introduce un cod de închidere în contul contribuabilului.
Acest cod de închidere indică, în principiu, sistemul computerului IRS când să tragă fișierul persoanei spre examinare.
Să spunem că Bob are 65 de ani și are o datorie fiscală de opt ani. Face 30.000 de dolari pe an. După ce taxele sunt reținute din salariile sale, el are destui bani pentru a plăti pentru chirie, utilități, alimente și permisul său lunar de autobuz. În câteva luni a rămas puțin. Câteva luni el devine. IRS analizează situația sa financiară și stabilește că acesta se califică pentru statutul de "Nu este colectabil". Agentul care lucrează în cazul pune un cod de închidere de 36.000 de dolari. Când Bob începe să câștige mai mulți bani, IRS va dori să urmeze cu el pentru a vedea dacă își poate permite să înceapă plățile lunare. Ceea ce caută IRS este prima fișă de plată a fișierelor fiscale care arată venituri pozitive totale de 36.000 de dolari sau mai mult.
Acest concept de venit pozitiv total are nevoie de un pic de explicații. Venitul total pozitiv include totalul tuturor valorilor pozitive prezentate în secțiunea venituri din declarația fiscală. Nu ne uităm la pierderi. Și nu ne uităm la deduceri. Căutăm numai cantități pozitive de:
- salarii,
- Interes,
- Dividendele ,
- Programul C profituri nete,
- Programul Profit net F,
- Distribuții și
- Alt venit.
(Sursa: Manualul privind veniturile interne)
Deci cât durează o persoană în starea actuală de non-colecție depinde de cât de repede se poate îmbunătăți situația veniturilor persoanei.
Indicație de practică: Întrebați IRS ce cod de închidere utilizează atunci când configurați starea non-colecționabilă. În acest fel, veți ști ce nivel de venit va declanșa urmărirea de la IRS.
Cum să mergeți pentru a solicita starea nu colecționată în prezent
Există patru faze ale acestui proiect:
- Colectarea de documente și pregătirea
- Completarea unei situații financiare
- Analiza situației financiare
- Trimiterea fișei financiare către IRS pentru revizuirea lor
Pasul 1. Colectarea documentelor și pregătirea
Iată documentele de care are nevoie persoana:
- Declarațiile bancare pentru ultimele trei luni,
- Lista tuturor activelor și valorilor lor de piață,
- Talia tuturor veniturilor și cheltuielilor lunare de trai,
- Dovada de plată pentru orice medicale semnificative în afara buzunarului.
De asemenea, dorim să facem niște verificări prealabile pentru a ne asigura că persoana este pregătită. (Acestea sunt aceleasi pre-verificari pe care le va face IRS, asa ca am putea sa renuntati la aceasta, deci IRS are un motiv mai putin sa spuna nu.)
- Examinați nivelul de reținere (privind salariile, pensiile etc.) pentru a vă asigura că este suficient, astfel încât să existe un echilibru zero datorat la depunerea ultimei declarații fiscale.
- Revizuiți nivelul impozitelor estimate (în ceea ce privește activitatea independentă, agricultura sau veniturile întreprinderilor). Căutăm același lucru: plățile estimate sunt suficiente pentru a evita ca urmare a depunerii următoarei declarații fiscale.
IRS dorește să se asigure că persoana nu va suferi noi datorii fiscale. Este regula numărul unu de ieșire din datorii cu IRS. "Nicio datorie fiscală nouă."
- Sunt înregistrate toate declarațiile fiscale?
IRS dorește să se asigure că toate declarațiile fiscale sunt depuse. Dacă există declarații fiscale nefavorabile, următorul lucru pe care IRS dorește să știe este dacă aceste returnări vor avea un sold datorat sau dacă vor fi restituite. Din nou, mai bine pentru a le face depuse înainte de a solicita statutul de colectare în prezent, decât să trebuiască să explice situația.
Pasul 2. Completarea situației financiare
IRS va solicita persoanei să completeze formularul 433-A, declarația de informații privind colecția pentru salariați și persoanele care desfășoară activități independente sau formularul 433-F, declarația de informații privind colecția (ambele sunt fișiere pdf).
Ambele formulare solicită tipuri similare de date financiare. Alegeți una și treceți prin formular, de sus în jos.
Dacă sunteți o persoană care încearcă să rezolve singură această problemă: ascultă-te. S-ar putea să vă gândiți să angajați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă ajuta să vă ocupați de IRS. Asta e bine și bine. Ceea ce vă voi spune acum vă va economisi bani și frustrare. Completați una din aceste formulare, respectând toate instrucțiunile. Apoi, luați acest formular completat, împreună cu trei luni de declarații bancare la prima dvs. întâlnire cu profesionistul fiscal.
Vorbeam cu Charlie Mitchell, un agent înscris în cea mai mare metrou din Dallas, Texas. Îi face pe clienții săi să completeze această documentație. La sfârșitul zilei, clientul trebuie să fie "dispus și capabil să facă înregistrările", a spus Mitchell. Obținerea unui martor asupra înregistrărilor dvs. și urmărirea veniturilor și a cheltuielilor este o abilitate care vă va ține departe de problemele fiscale pentru anii următori.
Iată ce este implicat în completarea unui formular 433:
- Efectuați o listă a tot ceea ce dețineți (conturi bancare, conturi de investiții, conturi de pensionare, autoturisme, camioane, motociclete, vapoare, proprietăți, asigurări de viață și așa mai departe).
- Și să vină cu o valoare de piață a acestor active.
- Urmărirea veniturilor obținute în ultimele trei luni.
- Urmărirea cheltuielilor pentru ultimele trei luni.
- Raportarea unei medii de trei luni a veniturilor și cheltuielilor pe categorii.
Pasul 3: Analiza situației financiare
Acum ajungem la partea interesantă.
IRS are o procedură de analiză a situațiilor financiare. Putem folosi aceeași procedură pe noi înșine. Beneficiul este să începem să înțelegem ce caută IRS și cum vor vedea situația. Apoi putem folosi această analiză pentru a ne ajuta să decidem dacă Currently Not Collectible este o opțiune bună pentru noi sau dacă altă opțiune ar fi mai bună.
Acum, IRS a publicat un Manual de analiză financiară destul de aprofundat în Manualul privind veniturile interne (5.15.1). Consultați acest lucru pentru toate detaliile și nuanțele.
Ceea ce ne vom concentra aici este analiza veniturilor și a cheltuielilor. Există trei obiective.
Primul obiectiv este de a găsi venitul total lunar; cheltuielile totale de întreținere lunare totale; și ce a mai rămas în fiecare lună după ce au fost plătite cheltuielile de bază. Afirmă cât de mult a rămas venitul care ar putea fi, potențial, cheltuit pentru a face plăți fiscale către IRS.
Prefer să fac aceste calcule utilizând software de calcul tabelar. Puteți face acest lucru și pe hârtie.
Al doilea obiectiv este de a compara cheltuielile de viață lunare ale persoanei cu ceea ce IRS va considera admisibilă. Ce înseamnă admisibil? Iată un exemplu, să presupunem că Bob, o singură persoană fără dependenți, plătește 6.000 $ pe lună în chirie. Dar IRS știe că costă, mai mult sau mai puțin, aproximativ 2.000 de dolari pentru a închiria un apartament cu 1 dormitor în orașul în care locuiește Bob. IRS va permite numai cheltuielile de 2.000 $ în chirie. În esență, ceea ce implică IRS (dar nu vor veni direct și nu-l spun) este că Bob ar putea trece la apartamentul de 2.000 de dolari pe lună și să dea diferența de 4.000 de dolari pentru IRS în fiecare lună. Acum, să săpăm detaliile fiecăruia dintre aceste obiective.
Cheltuielile de trai eligibile sunt numite standardele financiare de colectare. Există patru seturi de date standard privind cheltuielile de viață:
- Alimente, îmbrăcăminte și alte cheltuieli de uz casnic
- Cheltuieli de sănătate în afara buzunarului
- Locuințe și utilități
- Transport
Cum să lucrați cu aceste standarde financiare de colectare? Configurați foaia de calcul sau hârtia de lucru ca aceasta. Într-o coloană, scrieți toate categoriile de cheltuieli, așa cum se arată în Formularele 433-A sau 433-F. În a doua coloană, scrieți-vă cheltuielile reale în fiecare categorie. În a treia coloană, se notează standardul financiar relevant pentru fiecare categorie de cheltuieli. Apoi, odată ce ați enumerat toate standardele relevante privind colectarea, analizați datele și comparați cele două seturi de numere. Ceea ce IRS va face este să luați oricare dintre numărul este mai mic. Notați numărul care este mai mic și puneți-l într-o a patra coloană. Aceasta va fi cheltuiala permisă pentru acea categorie.
Iată un alt mod de a analiza numerele. Sunt oricare dintre cheltuielile dvs. efectiv mai mari decât standardul financiar relevant pentru colectare? În acest caz, IRS va interzice orice cheltuieli care depășesc standardul financiar de colectare, cu excepția cazului în care puteți demonstra că cheltuielile suplimentare sunt necesare pentru dumneavoastră și pentru "sănătatea, bunăstarea și / sau producția veniturilor familiei" (a se vedea Manualul privind veniturile interne 5.15.1.7 ). De asemenea, IRS vă va oferi o dovadă a plății, astfel încât să poată verifica sumele de cheltuieli.
Al treilea obiectiv este calculul venitului net nete. Matematica merge astfel: venitul total lunar, minus cheltuielile de trai eligibile. Cheltuielile de trai eligibile sunt cele mai mici dintre cheltuielile reale ale unei persoane sau standardul financiar pentru fiecare categorie de cheltuieli. Folosind foaia de calcul sau hârtia de lucru, am totaliza toate cheltuielile admise și scăderea acestui număr din venitul total lunar. Ceea ce a mai rămas este venitul net nete. Venitul net disponibil este ceea ce IRS se așteaptă ca o persoană să plătească pentru datoriile fiscale neachitate.
Calculul venitului net nete este cel în care cauciucul întâlnește drumul. Acesta este modul în care IRS evaluează ce o persoană își poate permite să plătească pentru impozitele datorate pentru anii precedenți. Dacă o persoană are 100 de dolari rămași după plata cheltuielilor necesare de trai, atunci IRS va aștepta ca persoana să stabilească un contract de rambursare să plătească o sută de dolari pe lună.
Dacă o persoană nu este în măsură să plătească cheltuieli de bază rezonabile, totuși, există o situație dificilă (Manualul veniturilor interne 5.16.1.2.9). În esență, ceea ce înseamnă că venitul lunar este egal cu sau mai mic decât cheltuielile de trai necesare. Într-o situație dificilă, IRS poate să înceteze temporar activitatea de colectare prin plasarea contului persoanei pentru fiecare an fiscal, cu un sold restant în starea în care nu se poate colecta în prezent.
Pasul 4: Depunerea declarației financiare către IRS pentru revizuirea acestora
După organizarea datelor dvs. financiare, completarea Formularului 433-A sau 433-F și analizarea datelor financiare, determinați că ați putea fi calificat pentru starea actuală care nu este colecționată. Următorul pas este să vă depuneți documentele către IRS și să le cereți să determine dacă contul dvs. poate fi plasat în starea Currently Not Collectible.
Cea mai bună modalitate de a începe acest proces este de a da IRS un apel. Sau, dacă nu preferați să discutați cu IRS, angajați un profesionist fiscal pentru a discuta cu IRS în numele dvs. Aveți toate gata pregătite atunci când apelați:
- Formularul 433-A sau Formularul 433-F completat
- 3 luni de declarații bancare
- Dovada plății pentru orice cheltuieli neobișnuite sau mari (de exemplu costurile medicale)
- Un fax, în cazul în care IRS dorește să le trimiteți prin fax documentele
- Un pix sau un creion și un notepad pentru a lua notițe
Persoanele fizice pot apela IRS la numărul liniei telefonice generale de la 1-800-829-1040. Specialiștii fiscali pot apela linia telefonică specială pentru practicanți.
Când sunați la IRS, fiți pregătit să stați în așteptare, adesea pentru o perioadă lungă de timp. De asemenea, asigurați-vă că faceți note. În special, rețineți ora și data apelului dvs., numărul insignei agentului IRS cu care ați vorbit, ceea ce a fost discutat și rezultatul apelului, cum ar fi decizia IRS sau orice alte elemente de urmărire.
Dacă nu vă calificați pentru statutul actual, nu poate fi avantajos să solicitați IRS un acord de tranșament pe baza capacității dvs. de plată. Acesta este adesea un plan bun de susținere, deci fiți pregătit să discutați dacă acest lucru este posibil pentru dvs.
Pentru informații suplimentare despre statutul actual de colecție și despre informațiile generale privind tratarea impozitelor neplătite, consultați :
- Temporar amânarea procesului de colectare (IRS.gov)
- În prezent nu este colectabil (Manualul privind veniturile interne 5.16.1)
- Manual de analiză financiară (Manual privind veniturile interne 5.15.1)
- Declarațiile de politică pentru activitățile procesului de colectare (Manualul privind veniturile interne 1.2.14), în special Declarația de politică 5-71.
- Procedurile de colectare a contribuabililor care depun și / sau plătesc târziu (IRS.gov)
- Procesul de colectare a soldului datorat (IRS.gov)
- Drepturile dvs. ca contribuabil (Publicație 1, IRS.gov, pdf)