Dividendele pot fi impozitate la rate diferite
Taxarea dividendelor
Dividendele pot fi impuse fie la cotele obișnuite ale impozitului pe profit, fie la cotele preferate pe termen lung de impozitare a câștigurilor de capital.
Dividendele care se califică pentru cotele scazute ale impozitului pe termen lung sunt numite dividende calificate. Acestea sunt impozitate la rate de 0, 15 sau 20%, în funcție de nivelul dvs. de impozitare.
Dacă vă încadrați în limita de impozitare de 10 sau 15 procente, rata de impozitare a dividendelor este zero. Trebuie să includeți venitul din dividende împreună cu celelalte venituri pentru a stabili nivelul dvs. de impozitare. Rata de 15% se aplică dacă vă aflați în oricare dintre parantezele fiscale de la 25 până la 35% și veți plăti 20% din dividende calificate, dacă vă aflați în categoria de 39,6%. Ați fi în această categorie dacă venitul dvs. impozabil este mai mare de 418.400 $ începând din 2017.
Ratele obișnuite variază de la 10 la 39,6% - paragrafele fiscale începând cu 2017. Cu alte cuvinte, aceste dividende sunt impozitate exact în același mod ca și salariul, salariile sau alte venituri obținute.
Ce este o dividendă calificată?
Potrivit Serviciului de venituri interne, un investitor "trebuie să fi deținut acțiunea pentru mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividendă " să fie considerată dividend calificat.
Dar această perioadă de deținere poate fi mai lungă în cazul stocului preferat , care trebuie păstrat timp de 90 de zile sau mai mult pe o perioadă de 181 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend. Această regulă se aplică în cazul în care dividendele rezultă din perioade de timp care depășesc 366 de zile.
Alte tipuri de dividende
De asemenea, puteți primi dividende de la un trust sau o proprietate, o societate S sau un parteneriat.
Indiferent dacă societatea sau partenerul vă plătesc în numerar, opțiuni pe acțiuni sau proprietăți corporale, tranzacția reprezintă în continuare dividende, iar valoarea trebuie raportată în declarația dvs. fiscală.
Vei primi Schema K-1 pentru dividende din aceste surse. Toate celelalte dividende sunt raportate investitorilor pe formularul 1099-DIV
Raportarea veniturilor din dividende
Formularul 1099-DIV este emis de către societăți de fond mutual , brokeri și corporații către un investitor, dacă veniturile din dividende au fost plătite în decursul anului. Formularul 1099-DIV raportează informații despre dividende în următoarele locuri:
- Caseta 1a : Dividendele obișnuite care reflectă valoarea totală a dividendelor plătite
- Caseta 1b : dividende calificate - partea din totalul dividendelor care se califică pentru rata de impozitare a câștigului de capital preferat
- Caseta 3 : Distribuții fără dividende, care reprezintă o întoarcere de capital nedeplasabilă
Dividendele sunt în mod obișnuit obișnuite, cu excepția cazului în care formularul 1099-DIV prevede altfel.
Veți înregistra venitul din dividende pe declarația dvs. fiscală în următoarele locuri:
- Dividendele obișnuite sunt raportate pe linia 9a din formularul 1040 sau formularul 1040A.
- Dividende calificate sunt raportate pe linia 9b a formularului 1040 sau 1040A. Asigurați-vă că utilizați fișa de lucru privind dividendele calificate și impozitul pe capital găsită în instrucțiunile pentru formularul 1040 sau 1040A pentru a calcula impozitul pe dividendele calificate la cotele de impozitare preferate.
- Distribuțiile fără dividende vă reduc baza de cost în stoc cu valoarea distribuției.
Trebuie să raportați venitul din dividend pe declarația dvs. fiscală, chiar dacă nu primiți un formular 1099-DIV pentru acest motiv din anumite motive. Dacă reinvestiți dividendele, cumpărați acțiuni suplimentare, acestea sunt încă impozabile și trebuie raportate.
Utilizând Planul B
Planul B este un formular fiscal suplimentar folosit pentru a enumera veniturile din dobânzi și dividende din mai multe surse. Utilizarea Planului B este necesară dacă aveți venituri de peste 1.500 $ și / sau dividende. Poate fi util să utilizați formularul pentru a mări interesul și dividendele pentru raportarea pe formularul 1040, chiar dacă nu vi se cere să îl depuneți cu declarația fiscală.
Taxa suplimentară pentru Medicare
Veniturile din dividende pot, de asemenea, provoca impozitul suplimentar Medicare, care a fost pus în aplicare începând cu anul fiscal fiscal 2013.
Această taxă este în plus față de orice impozit pe venit pe care îl poate datora dividendelor. Dacă sunteți singur cu un venit brut modificat ajustat de 200.000 $ sau mai mult, sau dacă sunteți căsătorit și MAGI dvs. este mai mare de 250.000 $, trebuie să plătiți un plus de 3,8% din venitul dvs. net de investiții către impozitul Medicare. Toate dividendele impozabile sunt considerate venituri din investiții, chiar dacă sunt impozitate la rate obișnuite.