IRS a modificat unele forme de impozitare a câștigurilor de capital începând cu 2011
IRS a lansat un nou formular de impozitare pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale și investiții similare în anul fiscal fiscal 2011.
Tranzacțiile de investiții sunt acum raportate la Formularul 8949, Vânzări și alte Dispoziții de Capital . IRS a revizuit, de asemenea, Planul D și Formularul 1099-B pentru a se potrivi Formularului 8949.
Legea stabilității economice de urgență
Congresul a adoptat Actul de stabilizare economică pentru situații de urgență în 2008, cerând ca brokerii să înceapă să raporteze investitorilor și IRS formularul 1099-B baza de cost a produselor de investiții. În mod teoretic, dacă brokerii au raportat baza costurilor, împreună cu veniturile din vânzări, intenționa să reducă sarcina contribuabililor individuali de a-și menține evidențele extinse asupra investițiilor lor. Se credea că va simplifica procesul de raportare fiscală.
Forma 1099-B
Firmele de brokeraj sunt obligate să trimită formularele 1099-B către investitori și IRS, care raportează vânzările de produse de investiții, cum ar fi acțiuni sau fonduri mutuale. Înainte de EESA, modelul 1099-B a raportat numai informații despre vânzarea investiției, cum ar fi data vânzării și veniturile din vânzare.
Contribuabilii au trebuit apoi să furnizeze data de cumpărare și prețul de cumpărare atunci când raportau tranzacțiile din Lista D și declarațiile lor fiscale.
Mulți brokeri furnizau deja rapoarte privind câștigurile / pierderile ca informații suplimentare cu rapoartele lor anuale, însă informațiile de bază privind costurile au fost incluse direct la începutul anului 1099-B în 2011, dacă brokerul ar fi trebuit să furnizeze aceste informații.
Brokerii au fost obligați să furnizeze baza de cost pentru acțiunile achiziționate începând cu 2011 pentru fondurile mutuale și acțiunile din cadrul unui plan de reinvestire a dividendelor achiziționate începând cu anul 2012 și a tuturor celorlalte produse de investiții achiziționate începând cu 2013.
IRS a revizuit în mod substanțial Formularul 1099-B pentru a facilita această raportare bazată pe costuri, iar Planul D funcționează acum ca rezumat al tuturor tranzacțiilor cu câștiguri de capital. Vânzările individuale de investiții sunt detaliate pe formularul 8949.
Formularul 8949
Tranzacțiile de vânzare de investiții se încadrează în una din cele trei categorii:
- Vânzările de titluri de valoare acoperite pentru care se furnizează costuri
- Vânzările de valori mobiliare neacoperite pentru care nu este prevăzută nicio bază de cost
- Vânzările de active de investiții pentru care nu se primește nr. 1099-B
Formularul 8949 reflectă această clasificare. Pentru fiecare tip de tranzacție este necesar un formular separat 8949, cu caseta de selectare corespunzătoare indicată în partea de sus a formularului. Formularul 8949 este împărțit în două pagini cu tranzacții pe termen scurt enumerate pe prima pagină și tranzacții pe termen lung enumerate pe a doua pagină.
Un formular 8949 ar raporta câștigurile și pierderile de capital în cazul în care costurile sunt furnizate - caseta de validare A - cu tranzacțiile pe termen scurt enumerate la pagina 1 și tranzacțiile pe termen lung enumerate la pagina 2.
Un formular separat 8949 ar fi obligat să raporteze câștigurile și pierderile de capital în cazul în care costurile nu sunt furnizate - caseta B cu tranzacțiile pe termen scurt afișate la pagina 1 și tranzacțiile pe termen lung prezentate la pagina 2. Un al treilea formular 8949 ar raporta capitalul câștiguri și pierderi în cazul în care Formularul 1099-B nu a fost primit - bifați căsuța C.
Vedeți unde merge asta. Este posibil ca un singur contribuabil să poată avea unul, două sau trei Formulare 8949, câte unul pentru fiecare casetă de selectare. Totaluri din aceste Forme separate 8949 sunt apoi rezumate pe Schema D. Structura Schemei D reflectă structura Formei 8949.
Planul D
Formularul 8949 are acum două coloane care nu erau prezente pe versiunea anterioară a Planului D. Acesta include o coloană B pentru a raporta un "cod" și o coloană G pentru a raporta "ajustări ale câștigurilor sau pierderilor". Codurile din coloana B sunt folosite pentru a indica faptul ca o tranzactie are un fel de tratament special, cum ar fi vanzarea de spalatorie, castigul de la sectiunea 1202, castigul mic de actiuni, vanzarea unei locuinte principale sau in cazul in care baza raportata de broker este incorectă.
Contribuabilii pot apoi să corecteze costul unei anumite tranzacții prin raportarea bazei așa cum a fost raportată de broker în coloana F și efectuând orice ajustare sau corecție în coloana G.
Păstrați-vă înregistrările proprii
Raportarea bazei de cost de către brokeri nu va elimina niciodată complet și complet necesitatea ca contribuabilii să își păstreze propriile înregistrări, deoarece raportarea bazată se aplică doar acțiunilor nou achiziționate care au avut loc după efectuarea acestor modificări. Dacă ați achiziționat acțiuni înainte de 2011, acțiuni ale fondurilor mutuale înainte de 2012 sau obligațiuni înainte de 2013, rapoartele de bază privind aceste active nu vor fi raportate pe formularul 1099-B. Aceste informații se vor găsi probabil în alte rapoarte sau date, cum ar fi declarațiile de brokeraj, rapoartele de sfârșit de an sau confirmările comerciale .