Foaia de lucru 1. Foaie de lucru simplă privind câștigurile de capital
Câștigul de capital pentru foaia de lucru XYZ | |||||||||||
# acțiuni | Data cumpararii | Cumpărați prețul | Comision | Costul bazei | # acțiuni | Data vînzării | Vânzare Preț | Comision | Gain / Pierdere | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01/10/16 | 1400 | 25 | 150 | ||
În acest exemplu, organizăm două date de investiții. Avem o singură tranzacție în care au fost cumpărate 100 de acțiuni din stocul XYZ; și oa doua tranzacție în care au fost vândute 100 de acțiuni ale acțiunilor XYZ. În acest exemplu, nu există alte achiziții sau vânzări de investiții. Deci, este simplu pentru noi să potrivim vânzarea cu achiziția. Organizăm datele, care provin din înregistrări sau declarații furnizate de firma de brokeraj. Și apoi în coloana finală, vom calcula câștigul sau pierderea. Aici câștigul pozitiv este egal cu prețul de vânzare minus prețul de cumpărare minus comisionul de cumpărare minus comisionul de vânzare = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Persoana a realizat un profit (un câștig) de 25 USD pentru această investiție.
Acum, să trecem la un scenariu mai complicat. Aici organizăm date din mai multe tranzacții de cumpărare.
Fișa de lucru 2. Foaia de lucru privind câștigurile de capital: achiziții multiple
Câștigul de capital pentru foaia de lucru XYZ | |||||||||||
# acțiuni | Data cumpararii | Cumpărați prețul | Comision | Costul bazei | # acțiuni | Data vînzării | Vânzare Preț | Comision | Gain / Pierdere | ||
100 | 01/03/15 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01/10/16 | 2100 | 25 | |||
100 | 02/03/15 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Observați că am lăsat acum coloana câștig / pierdere gol. Câștigul sau pierderea este exact ceea ce încercăm să aflăm. Ce observăm aici? Această persoană a investit în acțiuni XYZ, cumpărând 100 de acțiuni în ianuarie și alte 100 de acțiuni în luna februarie. În ianuarie, persoana a vândut 150 de acțiuni. Deci, care este întrebarea?
Întrebarea este: Ce acțiuni a vândut această persoană? A vândut toate cele 100 de acțiuni din ianuarie plus 50 din acțiunile din februarie; sau 100 din acțiunile din februarie și 50 din acțiunile din ianuarie; sau 75 de acțiuni din fiecare lot; sau altă combinație?
Iată ce spune IRS:
"Baza stocurilor sau obligațiunilor pe care le dețineți în general este prețul de cumpărare plus costurile de cumpărare, cum ar fi comisioanele și taxele de înregistrare sau de transfer ...."
Până în prezent atât de bine: avem prețul de achiziție plus costurile de cumpărare, în acest caz, comisioanele organizate în foaia noastră de lucru.
IRS continuă:
" Identificați stocul sau obligațiunile vândute Dacă puteți identifica în mod adecvat acțiunile stocului sau obligațiunile pe care le-ați vândut, baza lor este costul sau altă bază a acțiunilor specifice ale acțiunilor sau obligațiunilor ...."
Și mai târziu, IRS spune:
" Identificarea nu este posibilă Dacă cumpărați și vindeți valori mobiliare în diferite momente în cantități diferite și nu puteți identifica în mod adecvat acțiunile pe care le vindeți, baza valorilor mobiliare pe care le vindeți este baza titlurilor pe care le-ați achiziționat mai întâi. , discutată mai târziu, nu puteți utiliza prețul mediu pe acțiune pentru a calcula câștigul sau pierderea din vânzarea acțiunilor. "
Aceste cotații sunt preluate din secțiunea Stocuri și Obligațiuni din baza de proprietate a investițiilor în capitolul 4 al publicației 550.
Acum să ne dăm seama. Dacă le-am fi spus brokerului nostru, "vindeți aceste acțiuni specifice", atunci acestea sunt acțiunile a căror bază vom folosi pentru a calcula câștigurile noastre de capital. De exemplu, dacă am spus brokerului să vândă toate cele 100 de acțiuni pe care le-am cumpărat în februarie și 50 din acțiunile pe care le-am cumpărat în ianuarie, atunci câștigul nostru ar fi de 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 USD.
Vezi ce am făcut cu matematica? Vrem să calculam baza de 50 de acțiuni din achiziția din ianuarie. Am luat baza de cost (1225, care include comisionul), împărțită pe numărul de acțiuni cumpărate (rezultatul este un cost pe acțiune) și înmulțit cu 50 (numărul de acțiuni pe care le-am vândut). Aceasta are ca rezultat o bază de 612,50. Reduceți cu 612.50 și 1250 dolari pe baza tuturor celor 100 de acțiuni pe care le-am cumpărat în februarie, iar câștigul rezultat este de 225 USD.
Bine, așa construim o formulă care utilizează identificarea specifică. Dar dacă nu am fi spus brokerului nostru să vândă acțiuni specifice. În această situație, spune IRS, folosim metoda first-in, first-out: "baza valorilor mobiliare pe care le vând este baza titlurilor pe care le-ați achiziționat mai întâi". Cum arata aceasta in termeni de formula pentru calcularea castigului? Ei bine, observăm în partea dreaptă a foii de lucru că am vândut 150 de acțiuni. Apoi, căutând spre stânga, vedem că am cumpărat mai întâi 100 de acțiuni și apoi am cumpărat încă 100 de acțiuni. Noi luăm baza acțiunilor pe care le-am achiziționat pe primul loc: cu alte cuvinte toate cele 100 de acțiuni ale achiziției din ianuarie, cu o bază de cost de 1.225 dolari. Deci, acum am identificat baza pentru 100 de acțiuni din cele 150 de acțiuni pe care le-am vândut. Apoi continuăm achiziția de valori mobiliare. Avem nevoie doar de 50 de acțiuni, dar achiziția din februarie a fost de 100 de acțiuni. Deci, împărțim baza costurilor din februarie. Deci, iată formula noastră pentru câștig folosind metoda first-in, first-out:
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $.
Implicații pentru construirea foii de lucru
- Faceți o foaie de lucru pentru fiecare stoc, obligațiune sau altă investiție pe care o aveți.
- Păstrați toate achizițiile din partea stângă.
- Comandați achizițiile în ordine cronologică de la primul la ultimul.
- Păstrați toate tranzacțiile de vânzare în partea dreaptă.
- Dacă utilizați software de calcul tabelar, utilizați formule pentru a calcula câștigul sau pierderea utilizând datele din celelalte celule.