Fonduri mutuale și câștiguri de capital

Calcularea bazei de cost și a câștigurilor de capital pentru acțiunile fondului mutual

Conceptul de câștiguri sau pierderi de capital poate fi destul de complicat atunci când aveți de-a face cu un singur activ concret. Ea devine și mai complicată atunci când vindeți dintr-un fond mutual pe care l-ați investit într-o perioadă lungă de timp. Veți avea o bază de cost diferită pentru investiția inițială, pentru investiții suplimentare și pentru orice achiziție realizată prin dividende reinvestite. Fiecare investiție are propriile costuri și perioada de deținere proprie.

Dar nu lăsați niște reguli fiscale complexe să vă sperie de investiții. Unele reguli de bază pot contribui la înțelegerea procesului.

Distribuțiile de capital

Fondurile mutuale vând adesea investiții profitabile în anumite momente pe tot parcursul anului. Fondurile distribuie apoi profiturile către acționari sub forma unei distribuții a câștigului de capital.

Distribuțiile câștigurilor de capital sunt raportate pe formularul 1099-DIV, care arată dividendele și distribuțiile câștigurilor de capital plătite pe parcursul anului. Distribuțiile câștigurilor de capital sunt impozitate la cotele de impozitare pe termen lung ale câștigurilor de capital, indiferent cât timp dețineți personal acțiunile din fondul mutual. În mod normal, ratele pe termen lung sunt rezervate pentru activele pe care le dețineți mai mult de un an. Ratele pe termen lung sunt mai favorabile decât ratele pe termen scurt, deci această regulă este un lucru bun.

Distribuțiile de câștiguri de capital pot fi raportate direct pe formularul 1040 dacă nu aveți alte câștiguri de capital raportate.

În caz contrar, distribuțiile câștigurilor de capital sunt raportate pe lista D împreună cu alte câștiguri și pierderi .

Câștigurile de capital atunci când vindeți acțiuni ale fondului mutual

V-ați calcula câștigul sau pierderea de capital pentru fiecare cota de fond mutual pe care o vindeți atunci când vindeți acțiuni și aici devine mai complicată.

Dacă ați investit într-un fond într-o perioadă de timp, veți avea o bază de cost diferită și o perioadă de deținere diferită pentru fiecare acțiune pe care o dețineți.

Serviciul Internal Revenue vă permite să alegeți una dintre cele patru metode contabile diferite pentru a calcula câștigul. S-ar putea să doriți să le calculați toate într-un fel de încercare pentru a determina care este cea mai avantajoasă pentru dvs. Un cuvânt de avertizare, cu toate acestea - trebuie să vă lipiți de acea metodă cu fondul mutual particular care merge mai departe atunci când utilizați o metodă contabilă specială pentru a depune declarația dvs. fiscală. Ești blocat, în sfârșit pentru fondul ăsta. Puteți alege diferite metode contabile pentru fiecare fond mutual pe care îl dețineți.

Patru metode contabile admise

Cele patru metode contabile admise sunt:

Identificarea specifică a bazei costurilor fondurilor mutuale

Metoda specifică de identificare a contabilității este metoda preferată pentru investitorii inteligenți, dar necesită o atenție continuă pentru detalii. Va trebui să țineți evidența fiecărui lot de acțiuni pe care le cumpărați și să le vindeți, iar brokerul dvs. trebuie să vă permită să vindeți acțiuni specifice.

Această opțiune este furnizată, de obicei, în cadrul serviciului de urmărire a bazei de date a unei societăți de fond mutual.

Identificarea specifică vă permite să alegeți ce acțiuni să le vindeți pentru cel mai mare avantaj fiscal posibil. Un investitor ar putea dori să vândă cele mai profitabile acțiuni pentru a compensa alte pierderi sau ar putea dori să vândă cele mai puțin profitabile acțiuni pentru a minimiza impozitul pe câștigurile de capital.

Prima metodă de identificare în primul rând

Chiar dacă nu puteți specifica anumite acțiuni de vânzare, puteți utiliza în continuare metoda costului real. Ați urmări baza de cost pentru fiecare lot de acțiuni pe care îl cumpărați și presupuneți că primele acțiuni vândute sunt primele acțiuni pe care le-ați cumpărat.

Costul bazei medii, metoda categoriei unice

Puteți calcula baza costului mediu în funcție de prețul pe care l-ați plătit pentru fiecare acțiune utilizând această metodă, inclusiv dividendele reinvestite și câștigurile de capital reinvestite.

Costul bazat pe costul mediu este prețul total de achiziție al tuturor acțiunilor, împărțit la numărul de acțiuni deținute la momentul respectiv. Când vindeți niște acțiuni, se presupune că acestea sunt vândute într-o primă etapă, prima dată. Câștigul de capital se calculează utilizând perioada de deținere a celor mai vechi acțiuni vândute, chiar dacă vând un amestec de acțiuni pe termen lung și pe termen scurt.

Costul bazei medii, Metoda categoriei duble

Ați calcula baza costului mediu pe prețul plătit pentru fiecare lot de acțiuni pe care l-ați cumpărat prin această metodă, inclusiv dividendele reinvestite și câștigurile de capital reinvestite. Dar trebuie să vă separați acțiunile în investiții pe termen lung și pe termen scurt, apoi să calculați baza costului mediu pentru fiecare categorie de acțiuni. Baza costului mediu este prețul total de achiziție al tuturor acțiunilor din aceeași categorie împărțit la numărul de acțiuni deținute în acea categorie. Când vindeți niște acțiuni, se presupune că acțiunile sunt vândute pe o bază primară, în primul rând.

Dividende reinvestite și distribuții de capital

Mulți investitori reinvesti dividendele și distribuțiile de câștiguri de capital primite din fondurile lor mutuale. Fiecare reinvestire se consideră atât ca o distribuție de numerar, cât și ca o achiziție suplimentară de fond. Distribuțiile dividendelor și câștigurilor de capital sunt incluse în venitul impozabil. Acțiunile suplimentare achiziționate în urma reinvestirii au costuri proprii, ceea ce reprezintă prețul de achiziție al acțiunilor și perioada de deținere proprie.

Urmărirea bazei costurilor fondurilor mutuale

Urmărirea bazei dvs. de costuri poate fi o sarcină care necesită mult timp. S-ar putea ajuta să utilizați Quicken sau Microsoft Money pentru a urmări câștigurile dvs. de capital.