Cum să raportați venitul din pensii și anuități pe returnarea dvs. fiscală
Linia 16 a Formularului 1040
Dacă ați atras venituri din pensii și / sau anuități în cursul anului fiscal, mergeți pe linia 16 a Formularului 1040.
Aceasta este partea ușoară.
Linia 16 este împărțită în două categorii. Spațiul de lângă 16a raportează suma brută a distribuțiilor pe care le-ați primit din pensii și anuități. Linia 16b raportează partea impozabilă a acestor distribuții. De exemplu, este posibil să fi primit o distribuție de 12.000 $ din planul dvs. 401 (k), dar numai 10.000 $ din această sumă au fost impozabile. Suma brută de 12.000 de dolari ar merge, așadar, pe linia 16a, iar suma impozabilă de 10.000 de dolari va merge pe linia 16b. Linia 16b este suma care contribuie la venitul dvs. global impozabil.
Fonduri de pensionare care sunt raportate pe linia 16
Distribuțiile din următoarele conturi sunt înscrise pe această linie a declarației dvs. fiscale:
- 401 (k)
- 403 (b) planuri
- Sistemul de pensionare a sistemului public (CSRS)
- Sistemul de pensionare al angajaților federali (FERS)
- Planurile de pensii străine
- Planurile guvernamentale 457 (b)
- Thrift Savings Plan
Ce nu este raportat pe linia 16
Nu trebuie să introduceți distribuții din următoarele tipuri de conturi, deoarece acestea se află în altă parte:
- Conturile individuale de pensionare (IRA) sunt raportate pe linia 15 în schimb.
- Pensiile de invaliditate primite înainte de a atinge vârsta minimă pentru prestațiile de pensie stabilite de angajator sunt raportate pe linia 7 ca salarii.
- Rectificările corective ale amânărilor salariale excedentare sau ale contribuțiilor în exces la planurile de pensionare 401 (k), 403 (b) sau 457 (b) sunt raportate pe linia 7 și ca salarii.
Cum de a calcula partea impozabilă a veniturilor din pensii și anuități
IRS spune că plățile dvs. sunt impozabile în totalitate dacă:
- "Nu ați contribuit sau ați considerat că nu ați contribuit la nimic pentru pensia sau anuitatea dumneavoastră
- Angajatorul dvs. nu a reținut contribuțiile din salariul dvs. sau
- Ați primit toate contribuțiile dvs. (investiția dvs. în contract) fără impozite în anii anteriori "
De asemenea, IRS afirmă: "Este posibil să puteți raporta o sumă impozabilă mai mică prin utilizarea regulii generale sau a metodei simplificate sau dacă se va aplica excluderea pentru ofițerii de securitate publică pentru pensie".
Detalii despre regula generală se găsesc în Publicația 939. Detalii despre metoda simplificată se găsesc în publicația 575. Fișa de lucru privind metoda simplificată se găsește la pagina 28 a versiunii pdf 2016 a Instrucțiunilor pentru formularul 1040 .
Informații despre tratamentul fiscal al distribuțiilor din CSRS, FERS și Planul de economisire a crizelor pot fi găsite în publicația 721 .
De asemenea, aveți opțiunea de a solicita IRS să calculeze partea impozabilă a distribuirii pensiilor pentru o taxă care se poate schimba periodic. Consultați pagina 77 din Publicația 939 pentru a solicita o hotărâre a IRS, care este procesul de a determina IRS să determine partea impozabilă.
Sunați IRS pentru a determina taxa curentă. Dacă decideți să o plătiți și ați ales să detaliați deducerile, taxa este deductibilă din impozit ca o deducere detaliată diferită, sub rezerva reducerii cu 2% a reducerii venitului brut ajustat.
Procedura recomandată pentru introducerea venitului din pensie pe formularul 1040
- Adunați toate Formularele 1099-R de la fiecare instituție financiară pentru anul.
- Separați declarațiile dvs. 1099-R în două grămezi: cele în care caseta IRA este bifată lângă caseta 7 și cele în care caseta IRA nu este verificată.
- Formularele 1099-R cu un cec în caseta IRA raportează distribuțiile dintr-un cont individual de retragere. Aceste informații merg pe linia 15, astfel încât să le puteți pune deoparte până acum, până când veți fi pregătiți să introduceți acel venit.
- Formularele 1099-R fără cec în caseta IRA raportează distribuțiile din pensii și anuități. Aceasta este informația care merge pe linia 16.
- Utilizați foaia de lucru Metodă simplificată găsită în instrucțiunile pentru Formularul 1040 pentru a calcula sumele ne-taxabile (linia 16a) și impozabile (linia 16b).
- Faceți un tabel pentru propriile dvs. înregistrări pentru a vă arăta matematica. Tabelul ar trebui să arate astfel:
Hârtie de lucru pentru formularul 1099-R în care nu este verificată caseta IRA | |||||
Numele plătitorului | Distribuția brută din caseta 1 | Suma impozabilă din caseta 2a | Suma impozabilă din foaia de lucru privind regula generală sau metoda simplificată | Impozitul federal de venit a fost reținut din caseta 4 | Impozitul pe venitul statului a fost reținut din caseta 15 |
1. | |||||
2. | |||||
3. | |||||
subtotaluri: | |||||
Raport privind formularul 1040 linia 16a | Raport privind formularul 1040 linia 16b | Raport privind formularul 1040 linia 64 | Raportați cu privire la planul A linia 5a și pe declarația dvs. fiscală de stat | ||