Per Stirpes
"Per retușuri" înseamnă a lua "prin reprezentare" sau "în funcție de clasă". În contextul planificării imobiliare, aceasta înseamnă că, dacă beneficiarii urmează să împartă într-o distribuție "per revoltă", atunci membrul viu din clasa beneficiarilor cel mai apropiat în raport cu persoana care distribuie, va primi o cotă egală.
Cu toate acestea, dacă un membru din clasa de beneficiari care este cel mai apropiat în raport cu persoana care distribuie este decedat și supraviețuit de oricare descendenți, atunci descendenții beneficiarului decedat vor lua "prin reprezentare" ceea ce ar fi avut părintele lor decedat.
Cea mai ușoară modalitate de a explica acest concept este prin câteva exemple. Să presupunem următoarele:
- Aveți trei copii, Ann, Bart și Carl
- Ann are doi copii, Drew și Eva
- Bart, Carl, Drew și Eva nu au nici un descendent
Dacă ultimul vostru și testament sau revocabilul viu afirmă că proprietatea voastră va fi distribuită "urmașilor vii, după agitație", iată ce se întâmplă în diferite scenarii:
- Să presupunem că Ann, Bart, Carl, Drew și Eva v-au supraviețuit cu toții:
- Ann, Bart și Carl vor primi câte o treime
- Drew și Eva nu vor primi nimic
- Presupunând că Ann ți-a predestinat, Bart, Carl, Drew și Eva te-au supraviețuit cu toții:
- Bart și Carl vor primi câte o treime din acțiuni
- Drew și Eva vor primi fiecare o cotă de 1/6; ei iau prin reprezentare și în părți egale ceea ce ar fi avut Ann: 1/3 împărțit la 2 = 1/6 fiecare
- Să presupunem că Ann, Carl, Drew și Eva v-au supraviețuit cu toții și Bart ți-a predestinat:
- Ann și Carl vor primi fiecare o cotă de 1/2; o parte nu va fi creată pentru Bart, deoarece el v-a predecedat și nu a fost supraviețuit de nici un descendent
- Drew și Eva nu vor primi nimic
- Presupunând că Ann și Drew ți-au predestinat, Bart, Carl și Eva te-au supraviețuit cu toții:
- Bart și Carl vor primi câte o treime din acțiuni
- Eve va primi o pondere de 1/3; ea ia prin reprezentare ceea ce Ann ar fi luat și nu este nevoie să creeze o cotă pentru Drew de când el te-a predecedat și nu a fost supraviețuit de nici un descendent
"Per retușuri" este folosit în planificarea imobiliară pentru a acoperi toate bazele în situația familială tipică, astfel încât să nu trebuie să fugi pentru a vedea avocatul dvs. de planificare a imobilului de fiecare dată când un copil sau alt beneficiar vă predecesează. doriți acest model tipic ca parte a planului dvs. de proprietate , pentru început, atunci va trebui să vă faceți intențiile foarte clare pentru avocat.
Pe de altă parte, dacă un copil sau alt beneficiar vă predecesează și nu mai doriți ca acest model tipic să se aplice, atunci va trebui să vă schimbați planul. Acesta este locul în care actualizările anuale de planificare a imobilului vin la îndemână.
Pe cap de locuitor
Contrastul "pe periuri" la "pe cap de locuitor", ceea ce inseamna "ocuparea unui numar total de persoane" sau "un numar total de indivizi". In contextul planificarii imobiliare, aceasta inseamna ca, daca beneficiarii vor imparti o distributie "pe cap de locuitor , "Atunci toți membrii vii ai grupului identificat vor primi o cotă egală.
Cu toate acestea, dacă un membru al grupului identificat este decedat, atunci nu va fi creată o cotă pentru membrul decedat, iar toate acțiunile celorlalți membri vor fi majorate în consecință.
Ca și în cazul explicațiilor "pe percuții", cel mai simplu mod de a înțelege conceptul este cu câteva exemple. Dacă se asumă aceleași fapte ca cele descrise mai sus, iar ultimul voștri și testament sau revocabilul viu afirmă că proprietatea voastră trebuie distribuită "descendenților vii, pe cap de locuitor", iată ce se întâmplă în aceleași scenarii descrise mai sus:
- Să presupunem că Ann, Bart, Carl, Drew și Eva v-au supraviețuit cu toții:
- Ann, Bart, Carl, Drew și Eve vor primi fiecare o cotă de 1/5
- Presupunând că Ann ți-a predestinat, Bart, Carl, Drew și Eva te-au supraviețuit cu toții:
- Bart, Carl, Drew și Eva vor primi câte o parte din voturi
- Să presupunem că Ann, Carl, Drew și Eva v-au supraviețuit cu toții și Bart ți-a predestinat:
- Ann, Carl, Drew și Eve vor primi câte o pondere de 1/4
- Presupunând că Ann și Drew ți-au predestinat, Bart, Carl și Eva te-au supraviețuit cu toții:
- Bart, Carl și Eva vor primi câte o treime din acțiuni
"Per retușuri" este folosit mai frecvent în planificarea imobiliară decât "pe cap de locuitor", deoarece acoperă situația tipică a familiei. Dacă preferați să utilizați o distribuție "pe cap de locuitor", atunci trebuie să vă asigurați că planul proprietății abordează orice generează-sărind acțiuni care pot fi create de acest tip de distribuție.
Cu alte cuvinte, lăsând acțiuni directe nepoților și strănepilor printr-o distribuție directă pe cap de locuitor sau prin alt tip de distribuție directă, în timp ce copiii dvs. au supraviețuit, veți declanșa impozitul pe transfer de generare și sărind peste cotele nepoților și străinilor. Va trebui să lucrați foarte atent cu avocatul dvs. pentru planificarea imobiliară pentru a vă asigura că imobilul dvs. evită această taxă suplimentară și costisitoare.