O modalitate fiscală eficientă de a dona bani pentru caritate
Distribuții minime necesare
Dacă aveți un IRA tradițional, trebuie să începeți să faceți distribuțiile minime necesare (RMD) atunci când ajungeți la vârsta de 70 1/2, chiar dacă nu aveți nevoie și nici nu doriți banii la acel punct în timp.
Când luați aceste distribuții, acestea sunt impozabile la ratele obișnuite ale veniturilor - indiferent de indicele de impozitare pe care îl aveți în acel an.
Dacă nu reușiți să le luați, este mai rău. În majoritatea cazurilor, rata de impozitare urcă la 50% din suma pe care ar trebui să o luați, dar nu a făcut-o chiar dacă nu ați avut banii aceia.
O distribuție calitativă calificată (QCD) este o distribuire de la un IRA direct la o organizație de caritate eligibilă, ocolind proprietarul contului, astfel încât nu este impozitat pe acesta. QCD-urile se numără în funcție de distribuția minimă necesară a anului. Dacă trebuie să luați RMD, dar nu doriți sau nu aveți nevoie de bani, QCD-urile reprezintă o modalitate bună de a distribui suma minimă necesară din IRA și de a evita pedeapsa.
Această regulă se aplică numai IRA tradiționale, nu IRA Roth. Dacă aveți o bază într-o tradițională IRA necondiționat, toate QCD-urile pe care le faceți sunt considerate a ieși din fondurile IRA impozabile.
În mod normal, distribuțiile sunt împărțite în mod proporțional între fondurile impozabile și cele nededicabile.
Distribuții caritabile calificate
Beneficiul cheie al unui QCD este că suma de distribuție nu este inclusă în formularul dvs. 1040 ca venit. E un lucru bun, dar e și un dezavantaj. QCD nu poate fi folosit ca o contribuție caritabilă deductibilă dacă detaliați deducerile .
Aceasta ar fi o pauză dublă pentru aceeași tranzacție.
QCD-urile pot ieși numai din IRA tradiționale. Nu pot ieși din planurile SEP IRA sau SIMPLE IRA. Deși este posibil să iei un QCD dintr-un IRA Roth, nu există, în general, niciun avantaj în a face acest lucru, deoarece distribuțiile Roth IRA sunt de obicei deja scutite de taxe. Mutarea mai eficientă din punct de vedere fiscal ar fi folosirea unui IRA tradițional pentru a finanța QCD.
Efectul asupra venitului brut ajustat
Deoarece veniturile provenite dintr-o distribuție caritabilă "omit" pe cele 1040, QCD-urile pot fi folosite pentru a vă menține venitul brut ajustat și venitul impozabil într-un interval dorit. Acest lucru poate ajuta la prevenirea veniturilor de la atingerea pragurilor pentru impozitul pe venitul net din investiții sau la intervalul de eliminare pentru deducerea detaliată .
Efectul asupra deducerilor standard
QCDs pot beneficia de seniori care iau deducerea standard, mai degrabă decât să detalieze, deoarece nu există beneficii fiscale oricum în a face o donație pentru caritate atunci când solicitați deducerea standard . Nu pierdeți nimic făcând QCD-ul. Pentru non-itemizers, donarea către caritate printr-un transfer direct dintr-o IRA este singura modalitate de a obține un beneficiu fiscal tangibil din donarea lor.
Reguli de calificare pentru QCD-uri
Trebuie să aveți cel puțin 70 1/2 ani în momentul distribuției caritabile calificate.
Fondurile trebuie să fie transferate direct de la custode-ul IRA către organizația caritabilă eligibilă - iar "eligibil" este un cuvânt important aici. Caritatea trebuie să fie una aprobată de IRS. Nu poți transforma banii în vecinul tău. Caritabilele eligibile includ 501 (c) (3) organizații și case de cult. Fondurile consiliere donatoare și așa-numitele organizații de sprijin nu au voie să primească QCD-uri pe o bază avantajată din punct de vedere fiscal.
IRS indică faptul că este o procedură acceptabilă pentru custodele IRA de a face un cec plătit organizației caritabile și permite proprietarului IRA să livreze cecul către organizația de caritate
Suma maximă care poate fi donată printr-o distribuție calitativă calificată este de 100.000 de dolari pe an pentru fiecare proprietar al IRA.
Legile fiscale se modifică periodic, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.