Aflați despre impozitul pe venitul net al investițiilor

Impozitul pe venitul net din investiții ar putea lua o mușcătură din resursele financiare, chiar dacă reușiți să evitați marcajul cu privire la plata unor impozite semnificative pe venit prin utilizarea deducerilor, a creditelor și a altor avantaje fiscale. Impozitele lovesc persoanele cu venituri mari, cu venituri semnificative din investiții.

Cele elementare

Impozitul pe venitul net din investiții este de 3,8 la sută peste partea din venitul brut ajustat, modificat, peste anumite praguri: 200.000 $ dacă sunteți singur, 250.000 $ dacă sunteți căsătoriți depunând împreună sau 125.000 $ dacă sunteți căsătorit depunând separat.

Aceste sume nu sunt indexate pentru inflație, ceea ce înseamnă că acestea nu vor crește decât dacă Congresul le va schimba în mod specific prin noua legislație.

Dar există o captură și poate funcționa în favoarea ta. Dacă venitul dvs. net din investiții este mai mic decât partea din MAGI peste aceste sume, ați plăti 3,8% din aceasta.

Și da, un "surtax" înseamnă că este extra, peste și peste obligația de impozit pe venit. Este, de asemenea, peste și peste ceea ce ați plătit în Medicare, prin reținerea din veniturile dvs. câștigate sau plățile impozite estimate. Dar sunteți supus doar dacă aveți atât venituri nete de investiții, cât și MAGI-ul dvs. depășește aceste praguri.

Fundal istoric

Impozitul pe venitul net al investițiilor a fost legiferat ca parte a Legii privind îngrijirea sănătății și educației din 2010, care, alături de Legea privind accesul la îngrijiri medicale, a reformat piața sănătății, cerând persoanelor fizice să obțină o asigurare de sănătate sau să plătească o pedeapsă fiscală.

Această taxă a fost inclusă ca o creștere a veniturilor în legislația respectivă. Comisia mixtă privind impozitarea a estimat că, împreună cu impozitul suplimentar pentru Medicare , impozitul pe venitul net din investiții ar genera în 2013 venituri fiscale suplimentare de 20,5 miliarde de dolari, primul an în care s-ar aplica scutirea.

Comitetul mixt pentru impozitare estimează că această scutire va genera în plus venituri fiscale de 210,2 miliarde de dolari pentru perioada de 10 ani din 2019 până în 2019.

Calculul impozitului pe venitul net al investițiilor pentru persoane fizice

Iată cum puteți afla cât de mult veți datora, dacă este cazul. Mai întâi, calculați MAGI-ul. Începeți cu venitul brut ajustat, care apare pe linia 37 a Formularului 1040. Acum, adăugați înapoi câteva din deducerile pe care le-ați luat pentru a ajunge la acest număr, inclusiv:

Acesta este venitul dvs. brut ajustat. Acum, comparați-l cu venitul net din investiții al anului. Aceasta include ceea ce ați câștigat din investiții, cum ar fi acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale, anuități, redevențe, venituri din chirii și dobânzi la împrumuturi pe care le-ați fi putut extinde și altora.

Acesta include, de asemenea, veniturile obținute dintr-un comerț sau o afacere care reprezintă venituri pasive, venituri provenite de la o tranzacție comercială cu instrumente financiare sau produse de bază și câștiguri nete de capital, cu excepția câștigurilor pe proprietăți deținute într-o activitate comercială sau comercială.

Puteți să vă deduceți cheltuielile din totalul costurilor suportate pentru menținerea acestor investiții, cum ar fi taxele de brokeraj și taxele de pregătire a impozitelor. Alte deduceri care pot reduce venitul net din investiții includ:

Unele dintre aceste deduceri sunt deja incluse în cifrele privind veniturile din investiții. Veniturile din încasări , veniturile din redevențe, veniturile din afaceri și câștigurile nete de capital vor fi deja o sumă netă a veniturilor după ce au fost luate în considerare deducerile sau pierderile.

Alte deduceri, cu toate acestea, nu sunt incluse în aceste cifre nete, deci trebuie deduse din veniturile din investiții pentru a ajunge la venitul net din investiții. Aceste deduceri separate includ pedeapsa pentru retragerea anticipată a economiilor, a dobânzii pentru investiții, a cheltuielilor de investiții, a impozitului pe venitul statului alocat veniturilor din investiții și a pierderilor de accidente și furturi legate de investițiile imobiliare.

Contribuabilii care investesc în societăți străine controlate și societăți pasive de investiții străine pot fi nevoiți să facă modificări suplimentare în ceea ce privește veniturile lor brute ajustate. Dacă obțineți venituri din aceste surse și MAGI dvs. depășește pragul pentru starea dvs. de depunere, vă recomandăm să consultați un profesionist în domeniul fiscal pentru a vă asigura că obțineți calculele corecte.

Impozitul pe venitul net din investiții se datorează celui mai mic venit din investiția dvs. netă sau partea MAGI care depășește pragurile: 200.000 $, 250.000 $ sau 125.000 $. Înmulțiți acest număr cu 3,8%.

Cine este supus impozitului pe venitul net al investițiilor

Impozitul pe venitul net al investițiilor este impus asupra bunurilor și trusturilor, precum și a persoanelor fizice. Pentru persoane fizice, se aplică cetățenilor americani și străinilor rezidenți. Nu se aplică străinilor nerezidenți, cu excepția cazului în care individul alege să fie tratat ca rezident al SUA în scopuri fiscale.

Impozitul pe venitul net al investițiilor se aplică bunurilor și trusturilor, în cazul în care venitul brut ajustat al imobilului sau al trustului depășește valoarea dolarului la care începe cel mai înalt nivel de impozitare.

În cazul în care veniturile fiscale merg

Denumirea oficială a impozitului pe venitul net al investițiilor este "impozitul pe venitul nevărsat al Medicare". Acest lucru sugerează că veniturile fiscale sunt utilizate pentru a finanța Medicare, dar veniturile generate de această taxă intră efectiv în fondul națiunii generale. În rezumatul lor privind noua subvenție a Medicare, Comitetul mixt pentru impozitare subliniază că "nu se prevede niciun transfer al impozitului impus de această dispoziție din Fondul general al Trezoreriei Statelor Unite către orice fond fiduciar".

În preambulul său de reglementări, IRS a declarat, "Sumele colectate în conformitate cu secțiunea 1411 nu sunt desemnate pentru Medicare Trust Fond." Impozitul pe venitul net al investițiilor, care este fraza utilizată de IRS pe formularul de impozit 8960, este un nume mai bun pentru această taxă.