Investitorii care împrumută bani pentru a investi pot fi în măsură să deducă dobânda lor de împrumut
Nu este prea târziu să solicitați deducerea dacă ați depus deja întoarcerea în anul 2017. Aveți trei ani de la data la care ați depus o declarație fiscală modificată sau doi ani de la data la care ați plătit taxele datorate la întoarcere, oricare dintre acestea este ulterioară.
Unele alegeri trebuie făcute în termen de șase luni de la data depunerii.
Care este interesul investițional?
Dobânda de investiție este dobânda plătită pentru un împrumut în care venitul a fost folosit pentru achiziționarea de proprietăți deținute pentru investiții. Potrivit Serviciului de venituri interne, "proprietatea deținută pentru investiții include proprietatea care generează dobânzi, dividende , anuități sau redevențe care nu au fost obținuți în cursul obișnuit al unui comerț sau de afaceri și include și proprietatea care produce câștiguri sau pierderi".
Cu alte cuvinte, dacă luați un împrumut pentru a cumpăra acțiuni, dobânda pentru acest împrumut poate fi dedusă ca dobândă de investiție. De asemenea, trebuie să se deducă dobânzile la investiții atunci când calculați impozitul pe venitul net din investiții de 3,8% din impozitul pe venit.
Limitări privind deducerea
Valoarea dobânzii care poate fi dedusă într-un anumit an este limitată la venitul net al investiției contribuabilului pentru acel an.
Nu poate depăși această sumă.
Venituri din investiții "include venitul brut din proprietățile deținute pentru investiții (cum ar fi dobânzile, dividendele, anuitățile și redevențele), veniturile din investiții nu includ dividendele din Fondul Permanent din Alaska și nu includ dividende calificate sau câștiguri nete de capital decât dacă alegeți includeți-le ", potrivit IRS.
Cum să calculați venitul investițional
Venituri din investiții înseamnă venituri din investiții minus alte cheltuieli de investiții, altele decât cheltuielile cu dobânzile, numai în scopul calculării deducerii la dobânda de investiții. Puteți determina venitul net din investiții scăzând cheltuielile de investiții care nu includ cheltuielile cu dobânzile din venitul dvs. din investiții.
Cheltuielile de deducere a cheltuielilor pot include taxe de contabilitate, taxe legale, taxe pentru servicii de investiții automate, taxe pentru consultanță de investiții și costuri de securitate.
Alegerea câștigurilor de capital
Contribuabilii pot alege să includă dividende calificate și câștiguri de capital nete în calcularea venitului net din investiții pentru anul în scopul deducerii dobânzii la investiții. Aceste alegeri se realizează prin alegerea numărului de dividende calificate și a câștigurilor nete de capital pe care doriți să le includeți în venitul net din investiții pe linia 4 (g) a formularului 4952.
Efectul acestor alegeri constă în faptul că dividendele calificate și câștigurile nete de capital incluse în venitul net din investiții sunt impozitate la cotele de impozitare obișnuite, nu la cele mai mici rate ale impozitului pe termen lung al câștigurilor de capital. Dar un alt efect al acestor alegeri este că ați putea avea un venit net din investiții mai mare și deci o deducere mai mare pentru dobânda de investiții.
IRS recomandă: "Ar trebui să luați în considerare efectul fiscal al utilizării dividendelor calificate și a ratelor impozitului pe câștigurile de capital înainte de a face aceste alegeri".
Aceste alegeri trebuie să se facă pe baza unei declarații fiscale "înaintate în timp util" - adică o declarație întocmită de data scadenței extinse pentru anul sau în luna aprilie dacă nu ați solicitat o prelungire a termenului de depunere. Contribuabilii pot modifica o declarație depusă anterior pentru a efectua aceste alegeri în termen de șase luni de la data scadentă inițială. Dupa ce a fost facuta, alegerile pot fi revocate numai cu consimtamantul Serviciului Intern de Venituri.
Cum să pretindă deducerea
Cheltuielile de investiții sunt o deducere detaliată diversificată pe lista A din formularul 1040. Ele sunt supuse regulii de 2% - puteți solicita deducerea numai pentru cheltuieli care depășesc 2% din venitul brut ajustat. Introduceți-le pe linia 14 din Planul 2017.
Ați putea sau nu să fiți nevoit să includeți și formularul 4952. IRS recomandă în Publicația 550 că nu este necesar să depuneți formularul 4952 dacă îndepliniți toate următoarele teste:
- "Cheltuielile dvs. cu dobânzile la investiții nu depășesc venitul din investiții obținut din dobânzi și dividende obișnuite minus dividendele calificate
- Nu aveți alte cheltuieli de investiții deductibile
- Nu aveți niciun transfer al cheltuielilor cu dobânzile din investiții din anul precedent "
Puteți deduce toate interesele dvs. de investiție dacă vă calificați. Dar rețineți, această deducere este disponibilă numai prin anul fiscal 2017. TCJA expiră la sfârșitul anului 2025, astfel încât deducerea ar putea reveni la momentul respectiv.