Trebuie să plătiți eventualele plăți în avans de asistență premium?
- Care este oferta: dacă ați primit plăți avansate pentru creditul de asistență premium, va trebui să completați formularul 8962 pentru a afla dacă plățile în avans au fost prea mici, prea multe sau doar corecte, comparându-le cu suma creditului real
- Cine: persoane fizice care au primit plăți în avans din creditul de asistență fiscală premium
- Cum: Formularul 8962
- De ce: dacă ați fi plătiți cu scadență, credite fiscale suplimentare ar putea fi eliberate. Dacă ați fost plătit în plus, veți plăti creditele fiscale excedentare. Cu toate acestea, suma pe care o veți plăti înapoi către IRS ar putea fi limitată.
Creditul de asistență fiscală premium este o subvenție federală disponibilă pentru persoanele și familiile cu venituri mai mici de patru ori decât pragul sărăciei federale. Creditul pentru taxa de asistență premium este destinat să ramburseze persoanelor costul asigurărilor de sănătate care sunt achiziționate individual printr-un schimb. Acest credit poate fi plătit în avans.
Dacă ați primit plăți în avans ale creditului pentru taxa de asistență premium, atunci va trebui să vă reconciliați plățile în avans. Reconcilierea înseamnă compararea sumei plăților avansate pe care societatea de asigurări a primit-o în numele dvs. de la IRS până la valoarea reală a creditului fiscal de asistență premium pentru care sunteți eligibil. Scopul concilierii este de a descoperi dacă plățile în avans sunt mai mari, egale sau mai mici decât valoarea reală a creditului fiscal.
Plăți în avans ale creditului fiscal de asistență premium
Când vă înscrieți într-un plan de asigurări de sănătate cumpărat printr-un schimb federal sau de asigurări de sănătate de stat, schimbul vă calculează creditul pentru impozitul de asistență premium bazat pe estimările venitului gospodăriei pentru anul respectiv.
Plățile în avans sunt doar o estimare. Valoarea efectivă a creditului de asistență pentru primă se calculează utilizând formularul 8962 și se bazează pe informațiile despre venituri afișate în declarația fiscală 2017 și pe primele de asigurare de sănătate care sunt raportate pe formularul 1095-A.
Plățile în avans ale creditului pentru impozitul de asistență premium provin de la IRS la societatea de asigurări de sănătate prin schimbul de asigurări.
Plățile în avans sunt apoi aplicate primelor dvs., reducând astfel suma primelor pe care trebuie să le plătiți din buzunar.
Reconcilierea diferenței dintre plățile în avans și suma finală a anului
Suma primului credit de asistență fiscală plătită în avans poate fi diferită de suma reală a creditului fiscal pentru care sunteți eligibil.
- IRS ar fi plătit prea puțin în avans, caz în care puteți primi orice credit suplimentar de impozit.
- Sau este posibil ca IRS să plătească prea mult în avans, caz în care veți plăti suma suplimentară către IRS.
- Sau poate că IRS ar fi plătit exact suma corectă, caz în care nu veți datora niciun ban pentru IRS și nici nu veți primi credite fiscale suplimentare de la IRS.
Procesul de comparare a plăților avansate cu valoarea reală a creditului fiscal se numește reconciliere. Procesul are loc atunci când vă pregătiți declarația fiscală pentru anul.
Persoanele fizice vor trebui să concilieze între suma plăților în avans primite și suma reală a creditului fiscal.
Ce veți avea nevoie:
- Formularul 1040A sau 1040 se completează până la sfârșitul paginii 1.
- Formularul 8962, Creditul fiscal premium . Este o formă nouă dezvoltată de IRS și folosită pentru prima dată în anul 2017.
- Formular (sau Formulare) 1095-A, Declarație privind piața asigurărilor de sănătate . Este o altă formă nouă dezvoltată de IRS și folosită pentru prima dată în anul 2017. Formularul 1095-A este pregătit de compania de asigurări de sănătate și vă este trimis până la data de 31 ianuarie.
În primul rând, asigurați-vă că ați primit un formular 1095-A de la fiecare companie de asigurări de sănătate. (Dacă nu ați cumpărat o asigurare de sănătate printr-un schimb, atunci nu veți primi un formular 1095-A pentru acest plan. Acest formular se aplică numai pentru polițele de asigurare de sănătate achiziționate printr-un schimb.)
În al doilea rând, pregătiți Partea 1 a Formularului 8962. Această secțiune a formularului calculează suma reală a creditului de asistență fiscală premium.
Apoi, completați Partea 2 a Formularului 8962. Această secțiune a formularului reconciliază plățile în avans cu valoarea reală a creditului de asistență fiscală premium.
- Valoarea efectivă a creditului fiscal pentru asistență premium se găsește pe linia 24 a formularului 8962.
- Suma plăților în avans se găsește pe linia 25 a formularului 8962.
Rezultate posibile:
Dacă valoarea reală a creditului fiscal premium este mai mare decât avansul, IRS va plăti suma suplimentară.
Va crește rambursarea unei persoane sau va scădea soldul datorat. (Consultați instrucțiunile pentru Formularul 8962 Linia 26.)
Dacă valoarea reală a creditului fiscal premium este egală cu avansul, atunci suma primită în avans a fost exact suma corespunzătoare. Nu este nimic pentru dvs. să plătiți înapoi către IRS și nici nu există credite suplimentare pentru ca IRS să vă plătească.
În cazul în care suma reală a creditului pentru impozitul premium este mai mică decât avansul, persoana va trebui să plătească o parte din avans ca o taxă suplimentară - aceasta ar putea reduce restituirea unei persoane sau ar putea crește soldul datorat. (Această situație este discutată mai detaliat în cele ce urmează.)
Plăți în avans în avans
Dacă plățile în avans sunt mai mari decât creditele fiscale premium, atunci suma excedentară este plătită ca o taxă suplimentară. Cu toate acestea, suma care trebuie plătită poate fi limitată. Suma plăților în avans excedentare care sunt rambursate către IRS este limitată pe baza venitului gospodăriei care depășește un anumit prag, pe baza procentului din pragul sărăciei federale în care se încadrează o familie. (Venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale este calculat și afișat pe linia 5 a formularului 8962.)
| Limitările privind rambursarea creditului fiscal de asistență premium pentru 2016 și 2017 | |||
| Dacă venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale este: | În continuare, majorarea impozitului nu trebuie să depășească valoarea dolarului aplicabilă mai jos: | ||
| Mai mare sau egală cu | Și mai puțin decât | Frații singuri | Alte stări de înregistrare |
| - | 200% | $ 300 de | $ 600 de |
| 200% | 300% | $ la 750 | $ 1.500 de |
| 300% | 400% | $ 1.275 | $ de 2,550 |
| 400% | - | Fara limita | Fara limita |
| Limitările privind rambursarea creditului fiscal de asistență premium pentru 2014 și 2015 | |||
| Dacă venitul gospodăriei ca procent din pragul sărăciei federale este: | În continuare, majorarea impozitului nu trebuie să depășească valoarea dolarului aplicabilă mai jos: | ||
| Mai mare sau egală cu | Și mai puțin decât | Frații singuri | Alte stări de înregistrare |
| - | 200% | $ 300 de | $ 600 de |
| 200% | 300% | $ la 750 | $ 1.500 de |
| 300% | 400% | $ de 1,250 | $ 2.500 de |
| 400% | - | Fara limita | Fara limita |
Valorile aplicabile ale dolarului din tabelul de mai sus vor fi indexate pentru inflație în fiecare an. Surse: secțiunea 36B a Codului veniturilor interne (sume 2014), procedura veniturilor 2014-61 (2015 sume, fișier pdf), procedura veniturilor 2016-53 (2017 sume, fișier pdf) și procedura de venit 2017-53 (2018 sume, fișier pdf ).
Citirea în continuare
- Creditul fiscal premium (IRS.gov)
- Întrebări și răspunsuri privind creditul fiscal premium (IRS.gov)
- Înțelegerea creditului de asistență pentru asistență premium premium (Michael Kitces)
- Cum Creditul de Asistență Premium pentru Asigurările de Sănătate influențează Rata de Impozitare Marginală (Michael Kitces)
- Cum funcționează subvenția pentru asigurările de sănătate? (Elizabeth Davis)