Scopul nostru aici, pe această pagină, este de a vă oferi o imagine de ansamblu asupra sistemului fiscal din Statele Unite.
Deci, haideți să începem cu câteva concepte de bază, să luăm un teren și apoi să cercetăm câteva sfaturi despre ce să avem grijă.
Cine este rezident fiscal? Cetățeni, deținători de cărți verzi și străini rezidenți care îndeplinesc testul de prezență substanțială.
Pentru a fi considerat rezident al Statelor Unite în scopuri fiscale, o persoană trebuie să fie cetățean american sau rezident legal legal (adică un deținător de carte verde) sau să îndeplinească testul de prezență substanțială.
Deci, hai să facem o copie de rezervă și să ne gândim la ce înseamnă asta. Să zicem că aveți o carte verde. Sunteți un rezident al SUA în scopuri fiscale - chiar dacă locuiți aici doar o parte a anului.
Fiind rezident în scopuri fiscale nu înseamnă neapărat că locuiți aici cu normă întreagă. Atâta timp cât aveți o carte verde, de exemplu, sunteți responsabil pentru raportarea și plata impozitului pe venitul dvs. global.
Rezidenții americani plătesc impozit pe venitul lor mondial
Statele Unite sunt una dintre puținele țări care își impozitează cetățenii și rezidenții asupra veniturilor lor mondiale. Așadar, șansele sunt diferite de modul în care lucrurile au lucrat în țara ta natală.
Dacă generați venituri acasă - spuneți venituri din chirii sau venituri din investiții sau dobânzi de economii - trebuie să raportați aceste venituri din declarația fiscală din SUA.
Notă: acest lucru se aplică numai persoanelor care locuiesc în SUA. Dacă vă calificați drept nerezident, atunci plătiți impozitul american doar pe venitul din SUA.
O privire de ansamblu asupra Sistemului federal de impozitare a veniturilor din SUA
Aici, în Statele Unite, plătim impozite pe venit diferitelor niveluri de guvernare. Noi plătim un impozit federal pe venit guvernului federal american. Impozitul pe venit federal este administrat de către Serviciul de venituri interne (IRS), care este o divizie a Departamentului Trezoreriei SUA.
Calculăm impozitul federal pe venit prin măsurarea veniturilor obținute în cursul anului calendaristic. (Anul fiscal din SUA este același cu anul calendaristic. Opțional, o persoană poate adopta un an fiscal, altul decât anul calendaristic.) De asemenea, plătim impozitul pe venitul statului statului (sau statelor) în care locuiesc sau unde câștigul de venituri pe parcursul anului. Cele mai multe state impun o taxă pe venit, deși există șapte state care nu au .
De asemenea, se măsoară anumite tipuri de cheltuieli. Unele cheltuieli pot fi deduse din venituri, rezultând un venit net mai scăzut supus impozitului. Alte cheltuieli pot fi utilizate pentru a genera un credit fiscal, care reduce în continuare impozitul. Deci, în mod esențial, ne putem gândi la impozitul federal de venit ca la o formulă matematică. Oversimplifying, se arata astfel:
Venitul total minus deduceri = venit impozabil
Venitul impozabil înmulțit cu cotele de impozitare relevante = impozitul federal pe venit
Impozitul federal pentru venituri minus creditele fiscale = impozitul federal pe venit
Net impozit federal de impozitare, plus orice surtaxes = impozitul federal total de impozit pe venit.
Oamenii își autoevaluă impozitul federal pe venit (și impozitele pe venitul statului și local). Acest lucru se realizează prin pregătirea unei declarații fiscale, pe care o puteți face fie angajați un profesionist care să vă facă pentru dvs.
Ceea ce facem este să pregătim un formular 1040. Formularul 1040 este un rezumat în două pagini. Acest lucru poate fi completat cu orice număr de planuri de sprijin și formulare pentru a raporta tipuri specifice de venituri, deduceri sau credite. (Alternativ, 1040A și 1040EZ sunt formulare mai scurte pentru persoanele cu situații financiare mai simple. Străinii străini nerezidenți, apropo, formularul 1040NR sau 1040NR-EZ.)
Există o mână de orașe care impun o taxă pe venit. Un exemplu notabil este New York City. Există orașe din Ohio care au și impozite pe venit.
Siguranța socială și impozitele pentru Medicare
Acum, în plus față de impozitele pe venit, avem și programe de asigurări sociale numite Securitate Socială și Medicare. Deseori numim aceste impozite pe salarii. Impozitul pe asigurările sociale se alocă pentru finanțarea prestațiilor de pensionare și de invaliditate administrate de Administrația de securitate socială.
Impozitul pe asigurările sociale reprezintă o reducere de 12,4% la primele 118,500 $ din câștigurile salariale, salariile și veniturile din activități independente. În cele din urmă, puteți deveni eligibil pentru a primi beneficii de la sistemul de securitate socială, fie când atingeți vârsta de pensionare, fie când deveniți invalid. Impozitul Medicare este un apartament de 2,9% pe toate salariile, salariile și veniturile din activități independente. Oamenii care câștigă peste 125.000 de dolari (dacă sunteți căsătoriți) sau peste 200.000 de dolari (dacă nu sunteți căsătoriți) ar putea să plătească o taxă suplimentară de 0,9% în Medicare . În cele din urmă, puteți deveni eligibil pentru asigurarea de sănătate subvenționată de la stat prin programul Medicare.
Sistemul de raportare a informațiilor
Legislația fiscală a Statelor Unite impune ca multe tipuri de venituri să fie raportate de persoana sau întreprinderea care plătește venitul. Angajatorii, de exemplu, oferă angajaților lor plăți pe fiecare perioadă de plată. Iar după încheierea anului, angajatorul îi trimite și un formular W-2 , care raportează salariile totale plătite și impozitele reținute pentru anul respectiv. În mod similar, băncile raportează veniturile din dobânzi pe formularul 1099-INT. Vei primi o copie a acestor documente, iar IRS primește și o copie.
Documentele fiscale ajung adesea prin poștă. În epoca actuală de internet și de e-mail, unele companii vor trimite documentele fiscale în format electronic sau le vor pune la dispoziție pentru descărcare de pe un site Web. Sarcina dvs. este să vă asigurați că veți primi toate documentele dvs. fiscale, de care veți avea nevoie pentru a vă putea pregăti o declarație fiscală detaliată.
Plătirea impozitelor SUA
Americanii își plătesc impozitele federale pe venit printr-o combinație de reținere și impozite estimate . Retinerea mijloacelor înseamnă pur și simplu că persoana sau venitul care plătește pentru prima oară reține o anumită sumă pentru impozitele federale. Reținerile sunt transmise către IRS și veți primi suma netă a venitului. Cu toate acestea, reținerile nu sunt de obicei exacte. Aceasta înseamnă că suma pe care ați reținut-o din venitul dvs. la sursă ar putea fi mai mare sau mai mică decât suma taxei pe care trebuie să o plătiți.
Taxa estimată este celălalt mod de a plăti impozitele pe venit. Persoanele care desfășoară activități independente și persoanele cu venituri care nu sunt supuse reținerii (cum ar fi investițiile și veniturile din chirii) își restituie plățile la fiecare trei luni prin trimiterea plăților fiscale estimate.
Apoi, după încheierea acestui an, vom reține toate reținerile și plățile fiscale estimate. În cazul în care o persoană a plătit în plus, IRS le eliberează o restituire după depunerea și procesarea declarației fiscale. Dacă o persoană are un sold datorat, această sumă este datorată integral până la data de 15 aprilie.
Raportarea veniturilor și a activelor din țări din afara Statelor Unite
Este posibil să aveți investiții, proprietăți sau conturi financiare în țări din afara Statelor Unite. Statele Unite impozitează rezidenții asupra veniturilor lor mondiale. Acestea includ dobânzi, chirii și pensii guvernamentale și câștiguri sau pierderi din investiții. Deci, dacă aveți venituri generate în afara SUA, acel venit probabil va trebui să fie raportat în declarația fiscală din SUA.
Este posibil să fie necesar să raportați detaliile tuturor activelor dvs. financiare deținute în afara Statelor Unite. Deci, dacă aveți conturi bancare, polițe de asigurare, conturi de brokeraj sau conturi de economii amânate în ședință într-o altă țară, este posibil să fiți nevoit să depuneți Declarația privind activele financiare străine (formularul IRS 8938) (Fișa FinCen 114), care este depusă separat de declarația dvs. fiscală. Aceste două forme cer multe detalii. Punctele de reținut: nu există taxe sau taxe asociate cu completarea acestor formulare, dar există sancțiuni rigide pentru a nu le completa. Vă puteți apăra de un IRS care este prea dornic să pedepsească contribuabilii, asigurându-vă că aceste formulare sunt completate corect dacă este necesar.
Fiți conștient de faptul că orice plan de economisire fără taxe sau impozite pe care îl aveți în țara dvs. de origine poate să nu fie taxat sau amânat aici în Statele Unite. Exemple: Conturile individuale de economii din Regatul Unit (ISA) și conturile canadiene de economii fără taxe (TFSA) nu sunt scutite de taxe aici în Statele Unite. Venitul generat în aceste conturi este impozabil în Statele Unite.
Fiți conștienți de fondurile mutuale străine. Dacă aveți active într-un fond de investiții colectiv sau un fond de investiții, aceasta se numește o companie pasivă de investiții străine. Concluzia este că există reguli speciale pentru modul în care se impozitează aceste venituri din investiții. Și veți avea nevoie de o documentație bună pentru a completa în mod corespunzător formularul fiscal.
Fiți conștienți de tratatele fiscale
Statele Unite au negociat tratate fiscale cu multe țări. Tratatele prevăd uneori că anumite tipuri de venituri sunt impozitate într-o țară sau alta sau prevăd o rată mai mică de impozitare sau prevăd reguli speciale pentru determinarea statutului de rezidență. Dacă aveți venituri sau active în alte țări, puteți constata că un tratat fiscal prevede reguli speciale pentru a trata situațiile particulare.
Înainte de a părăsi SUA
Poate fi necesar să solicitați un permis de navigație de la IRS înainte de a părăsi SUA. Acest lucru se aplică titularilor cardurilor verzi, străinilor rezidenți și străinilor nerezidenți.
Dacă plecați permanent din SUA și intenționați să renunțați la cartea verde, este posibil să fiți supus unei taxe de ieșire. Aceasta este o taxă specială doar pentru privilegiul de a părăsi permanent sistemul fiscal din SUA. Această taxă se aplică cetățenilor americani și persoanelor care au primit cartea verde de cel puțin opt ani. Deci, dacă sunteți un titular de carte verde, țineți cont de acest lucru:
Decideți dacă doriți sau nu să renunțați la cartea verde și să părăsiți SUA înainte de opt ani de viață. Prin renunțarea la cartea verde înainte de a ajunge la cea de-a 8-a aniversare, puteți evita taxa de ieșire (care este, în esență, o taxă pe valoarea netă). Veți trebui totuși să completați documentele privind taxele de ieșire, însă taxa însăși nu se aplică până când nu ajungeți la cel de-al 8-lea an de existență a cărții verzi.
Un alt punct de reținut:
Veți avea nevoie să cunoașteți valoarea de piață a tuturor activelor la data la care ați devenit rezident în SUA în scopuri fiscale. Așadar, îi sfătuim pe deținătorii cardurilor verzi să treacă prin efortul de a face un inventar complet al activelor și valorii lor nete de la acea dată. Aceste informații pot deveni utile dacă persoana ulterior decide să renunțe la cartea verde.
Sistemul fiscal american pe scurt
- Rezidenții auto-evaluează impozitul pe venit federal utilizând formularul 1040 (sau 1040A sau 1040EZ), pe baza veniturilor mondiale câștigate în cursul anului calendaristic.
- Nerezidenții plătesc impozitul american doar pentru veniturile din surse din SUA, care sunt raportate pe formularul 1040NR.
- În anul de sosire și în anul de plecare, ați putea avea un statut dublu ca rezident pentru o parte a anului și în calitate de nerezident pentru o parte a anului.
- Nerezidenții pot alege să fie tratați ca și cum ar fi rezidenți (și impozitați pe veniturile lor globale).
- Formularul 1040 de declarație fiscală este depus la IRS și este în curs până la 15 aprilie .
- Plățile cu impozite se efectuează pe bază de plată în avans fie prin reținerea la sursă, fie prin plăți fiscale estimate
- Impozitul pe venitul federal se calculează pe baza venitului net impozabil (după deducerile și creditele admise)
- Plățile dvs. ar putea fi mai mari decât suma taxei, caz în care orice plată excedentară vă este restituită după depunerea declarației fiscale.
- Plățile dvs. ar putea fi mai mici decât valoarea impozitului, caz în care orice sold rămasă va fi datorat până la data de 15 aprilie.
- Dacă aveți nevoie de mai mult timp pentru a depune dosare, IRS vă va oferi încă șase luni până la data de 15 octombrie. Solicitați o prelungire a timpului pentru a fișier utilizând formularul 4868. (Dar plățile sunt încă în așteptare până la 15 aprilie)
- Impozitul pe venitul statului este tratat separat prin depunerea unei declarații fiscale către statul sau statele în care ați câștigat venituri și / sau ați locuit în cursul anului.
- Dacă aveți investiții sau active financiare într-o altă țară decât Statele Unite, este posibil să fiți nevoit să depuneți Declarația privind activele financiare străine (formularul IRS 8938) cu declarația dvs. fiscală și un raport al contului bancar din străinătate (formularul FinCen 114) Departamentul de Trezorerie.
- Înainte de a pleca din Statele Unite, ar putea fi necesar să obțineți un permis de navigație de la IRS. Aceasta se aplică titularilor cardurilor verzi, străinilor rezidenți și străinilor nerezidenți.
- Poate fi eligibil pentru beneficii în baza unui tratat fiscal pe care Statele Unite îl are cu alte țări.
- Dacă aveți nevoie de ajutor, căutați serviciile unui agent înscris (EA) sau al unui contabil public autorizat (CPA).
Sfaturi pentru a rămâne pe lângă obligațiile fiscale din SUA
"Pentru acei indivizi noi în SUA este important ca ei să înțeleagă dacă doresc să deducă o cheltuială, trebuie să fie capabili să documenteze această cheltuială", sfătuiește Debbie Kay, contabil autorizat în Larkspur, California. Documentație înseamnă dovada plății, cum ar fi cecul de chitanță sau anulat sau chiar o declarație a cărții de credit.
În încheiere, tot ce trebuie să vă amintiți este rezumat frumos de Charlie Mitchell, un agent înscris în Plano, Texas. Sfatul lui:
"Raportați toate veniturile, depuneți-vă întoarcerea în timp util, plătiți orice taxă datorată atunci când depuneți sau efectuați un acord de plată (și apoi efectuați plățile), deschideți și citiți fiecare scrisoare pe care o primiți de la IRS și, în cazul în care cere scrisoarea un răspuns, răspundeți în timpul solicitat. "