Sursexul Medicare de 0,9 la sută din veniturile salariale și de angajare
Unii angajați și contribuabilii care desfășoară activități independente sunt obligați să plătească o majorare suplimentară de 0,9% peste și peste impozitul "obișnuit" al Medicare. Cerința se bazează pe valoarea salariilor Medicare și a venitului net din activități independente, pe care un câștigător plătește contribuabilul care depășește o limită de prag pe baza statutului de depunere.
Deci, care sunt salariile Medicare?
Salariile Medicare sunt oarecum diferite de salariile pe care trebuie să le plătiți impozitul pe venit.
Acestea sunt salariile totale ale unui salariat pentru anul în care s-au deduce anumite beneficii, cum ar fi primele de asigurare medicală și stomatologică, conturile de economii de sănătate și contribuțiile la regimul flexibil al cheltuielilor de îngrijire.
Reducerile înainte de impozitare pentru contribuțiile angajaților la planurile de pensionare de grup, cum ar fi un 401 (k), pot reduce salariile care fac obiectul impozitului federal pe venit, dar nu reduc salariile supuse impozitelor de securitate socială sau Medicare.
Pentru indivizii care desfășoară o activitate independentă, salariile din Medicare sunt venituri nete - venituri rămase după ce cheltuielile de afaceri sunt deduse pe Schema C sau Schema F - înmulțită cu un factor de reducere.
Istoria taxei suplimentare Medicare
Taxa suplimentară Medicare a fost legiferată ca parte a Legii privind protecția pacienților și a accesibilității la îngrijiri medicale, apoi a fost modificată prin Legea privind sănătatea și educația din 2010. Aceste două legi au reformat piața sănătății, cerând indivizilor să obțină o asigurare de sănătate sau să plătească pedeapsa fiscală.
Taxa suplimentară pentru Medicare a fost inclusă ca o creștere a veniturilor în legislația respectivă.
La momentul aprobării ACA, Comisia mixtă privind impozitarea a estimat că impozitul adițional pentru Medicare și impozitul pentru contribuția la impozitul pe venit al Medicare ar genera în total aproximativ 210 miliarde de dolari din veniturile fiscale într-o perioadă de 10 ani începând din 2013, primul an în care Medicamentul a fost în vigoare.
Taxa suplimentară pentru Medicare privind salariile
Taxa suplimentară Medicare este o taxă impusă numai angajatului. Spre deosebire de impozitul obișnuit al Medicare, angajatorii nu sunt obligați să se potrivească. Salariile Medicare sunt raportate pe formularul W-2 în caseta 5. Valorile pragului sunt:
Medicare suplimentară praguri de impozitare pentru veniturile salariale | |
Starea de depunere | Salariile Medicare în exces de |
Căsătorit Filing împreună | $ de 250.000 |
Singur sau șef de familie sau vaduvă calificată (er) | 200.000 $ |
Căsătorit Filing separat | $ 125.000 |
Contribuabilii ale caror salarii Medicare depasesc aceste sume trebuie sa plateasca impozitului suplimentar Medicare pe sold peste prag. Și da, trebuie să plătiți atât impozitul obișnuit al Medicare, cât și impozitul suplimentar asupra câștigurilor care depășesc aceste praguri. De aceea o numesc o taxă "suplimentară".
Cateva exemple
- Albert este singur și câștigă 150.000 dolari în salariile Medicare la un loc de muncă și 75.000 dolari în salariile Medicare la un al doilea loc de muncă. Salariile sale combinate fac obiectul Medicare total de 225.000 de dolari. Albert va datora Taxa suplimentară Medicare cu privire la suma prin care salariile sale combinate Medicare depășesc 200.000 de dolari, pragul pentru o singură persoană. Cantitatea sa în exces este de 225.000 $, mai puțin 200.000 $, sau 25.000 $. Taxa suplimentară pentru Medicare de la Albert este de 0,9% din cei 25 000 de dolari, sau 225 de dolari.
- Barney și Betty sunt căsătoriți și depun o declarație comună . Barney a câștigat 75.000 dolari în salariile Medicare, iar Betty a câștigat 200.000 de dolari în salariile Medicare, astfel încât salariile lor combinate totale sunt de 275.000 de dolari. Barney și Betty vor datora Taxa suplimentară Medicare cu privire la suma cu care salariile lor combinate depășesc 250.000 de dolari, pragul pentru cuplurile căsătorite care depun împreună. Suma lor în exces este de 275.000 dolari mai puțin de 250.000 $, sau 25.000 $. Barney și impozitul suplimentar pentru Medicare de la Betty sunt de 0,9 la sută din cei 25 000 de dolari, sau 225 de dolari.
- Să presupunem că dosarul Barney și Betty separă declarațiile fiscale căsătorite. Taxa suplimentară pentru Medicare pentru dosare separate se bazează pe salariile separate ale fiecărui soț. Barney a câștigat 75.000 de dolari în salarii, care se situează sub pragul de 125.000 dolari pentru ca o persoană căsătorită să depună separat, astfel încât să nu aibă salarii mai mari decât pragul. El nu trebuie să plătească nici o taxă suplimentară pentru Medicare. Dar ce zici de Betty? Salariul ei este de 200.000 de dolari. Va plăti o taxă suplimentară pentru Medicare cu privire la suma cu care salariile ei separate depășesc pragul de 125.000 de dolari pentru contribuabilii căsătoriți care se depun separat. Suma ei excedentară este de 200.000 $, mai puțin de 125.000 $, care se ridică la 75.000 $. Betty Taxa suplimentare Medicare este de 0,9 la sută de 75.000 dolari, care iese la 675 dolari.
Retinerea taxei suplimentare Medicare
Taxa suplimentară Medicare se aplică atunci când salariile unui contribuabil de la toate locurile de muncă depășesc pragul. Acest lucru poate duce la subpayment atunci când contribuabilul deține două locuri de muncă, dintre care nici una nu plătește mai mult decât pragul, astfel încât nici un angajator nu reține acest impozit suplimentar.
Angajații sunt obișnuiți să dețină impozitele Medicare reținute din salariile lor de către angajatorii lor și având exact suma corectă a impozitului pe care Medicare le-a reținut. Dar regulile pentru reținerea suplimentară a taxelor Medicare sunt diferite de regulile pentru calcularea impozitului obișnuit al Medicare. De asemenea, acest lucru poate determina ca un angajator să rețină o sumă diferită de suma corectă de impozit care va fi în cele din urmă datorată.
Angajatorii sunt obligați să rețină impozitul Medicare suplimentar pe salariile Medicare care depășesc 200.000 de dolari plătite unui angajat. Comparați acest prag de reținere cu pragurile pentru Taxa Medicare suplimentară. Există o nepotrivire între pragul de reținere și pragurile pentru calculul impozitului taxelor pentru persoanele căsătorite.
Atunci când angajații își calculează impozitul suplimentar Medicare pe declarațiile fiscale, acest lucru ar putea sau nu s-ar potrivi cu ceea ce a fost reținut din câștigurile lor. Un angajat este responsabil pentru taxa suplimentară Medicare, chiar dacă angajatorul nu o reține. Cel mai bine este să vă dați seama în prealabil ce va fi suplimentarea plății Medicare, apoi să acoperiți acest cost fiscal. Puteți face acest lucru în câteva moduri:
- Măriți-vă reținerea impozitului federal pentru impozitul pe venit pentru a lua în considerare noua subvenție Medicare.
- Faceți o plată fiscală estimată.
- Trimiteți o plată cu cererea dvs. de extensie dacă trimiteți una.
- Plătiți impozitul suplimentar atunci când vă depuneți întoarcerea
Taxa adițională pentru Medicare privind venitul din activități independente
Valorile pragului pentru venitul din activități independente sunt aceleași ca și pentru salarii.
Venitul net din activități independente este totalul totalului veniturilor din activități independente, după deducerea cheltuielilor de afaceri din S-ul C, Schema F și Schema K-1, care raportează veniturile din activități independente din parteneriate. Venitul total de activitate independentă este apoi redus prin înmulțirea acesteia cu 92,35 la sută. Venitul total net de activitate independentă se găsește pe lista SE fie pe secțiunea A linia 4, fie pe rubrica 6, linia 6.
Singurele deduceri care pot reduce veniturile nete din activități independente sunt cele care se înscriu în calculul venitului net din anexa C, anexa F, sau din venitul unui angajat pe cont propriu pe lista K-1. Orice deduceri care apar ca ajustări ale veniturilor pe prima pagină a formularului 1040 pentru a reduce venitul impozabil pentru impozitul pe venit federal nu afectează taxa pe cont propriu și taxa suplimentară pentru Medicare. Aceste deduceri de la linia de jos includ cele pentru asigurarea de sănătate pe cont propriu, contribuțiile la un plan de pensionare SEP-IRA sau alte planuri de pensionare independente și jumătate din taxa pe cont propriu. Aceste deduceri reduc numai impozitul pe venit.
Ce Dacă un contribuabil are ambele salarii și venituri din activități independente?
O ajustare poate fi făcută pe formularul 8959 linia 10 dacă calculați impozitul suplimentar Medicare pe veniturile și salariile din activități independente. Această ajustare funcționează pentru a se asigura că Taxa suplimentară Medicare se calculează o singură dată pe salarii și numai o singură dată pe venitul din activități independente atunci când acestea sunt combinate și depășesc pragul. Procesul de ajustare este detaliat de IRS în acest fel:
"Persoanele cu salarii supuse impozitului FICA și veniturile din activități independente care fac obiectul impozitului SECA își calculează datoriile pentru Taxa Medicare suplimentară în trei etape:
Pasul 1: Calculați impozitul Medicare suplimentar pe orice salariu care depășește pragul aplicabil pentru statutul de depozit, fără a ține seama de eventuala reținere a vreunei taxe.
Pasul 2: Reduceți pragul aplicabil pentru starea de depunere cu suma totală a salariilor Medicare primite - dar nu sub zero.
"Pasul 3 Calculați impozitele adiționale pentru Medicare pentru orice venit pe cont propriu care depășește pragul redus."
În scopul calculării impozitului Medicare suplimentar, venitul net din activități independente nu poate fi mai mic decât zero, astfel încât pierderile din afaceri nu pot reduce impozitul suplimentar Medicare datorat compensării salariilor.
Taxa adițională pentru Medicare la indemnizația de pensionare a legii pentru pensionarea feroviară
Taxa suplimentară Medicare se aplică, de asemenea, compensației pentru pensionarea feroviară a angajaților și reprezentanților angajaților. Rata de 0,9% este aceeași, iar pragurile sunt aceleași ca și pentru salariați și pentru venituri din activități independente. Calculele se fac în același mod în care impozitul se calculează pe veniturile salariale. Căutați salariile Medicare care depășesc valoarea pragului din caseta 5 a Formularului W-2, dacă primiți compensații pentru pensionarea feroviară.
Potrivit IRS, există o regulă specială pentru venitul feroviar:
"Despăgubirile care fac obiectul impozitului RRTA și a salariilor care fac obiectul impozitului FICA nu sunt combinate pentru a determina răspunderea fiscală suplimentară Medicare. Pragul aplicabil statutului de depunere a unui individ este aplicat separat pentru fiecare dintre aceste categorii de venituri."