Există tipuri specifice de venit supuse reținerii de rezervă
Impozitul pe venitul federal poate fi reținut la o rată forfetară de 28% pentru următoarele tipuri de venituri:
- Interes,
- Dividendele ,
- Dividendele patronale,
- chirii,
- Redevente,
- Comisioanele și onorariile plătite contractorilor independenți,
- Plățile efectuate de brokeri asupra tranzacțiilor cu acțiuni și obligațiuni,
- Plățile efectuate de la operatorii de ambarcațiuni de pescuit.
Cine este scutit de reținerea de rezervă?
Cetățenii americani și străinii rezidenți vor fi scutiți de reținerea din rezervă dacă:
- Raportați corect numele și numărul de securitate socială plătitorului utilizând formularul W-9 și informațiile respective se potrivesc cu înregistrările IRS și
- Nu ați fost informat de către IRS că sunteți supus unei rețineri obligatorii de rezervă.
Când IRS solicită reținerea de rezervă?
IRS solicită întreprinderilor și instituțiilor financiare să rețină 28% din tipurile de venit menționate mai sus ca rețineri de rezervă atunci când:
- "Nu îi acordați plătitorului numărul de identificare a contribuabilului în modul cerut.
- "IRS notifică plătitorului că TIN-ul pe care l-ai dat este incorect.
- "IRS notifică plătitorului să înceapă să rețină dobânda sau dividendele, deoarece nu ați raportat dobânzi sau dividende asupra declarației dvs. de impozit pe profit. IRS va face acest lucru numai după ce v-a trimis patru notificări pe o perioadă de cel puțin 120 de zile.
- "Nu reușiți să certificați faptul că nu sunteți supus reținerii de rezervă pentru a nu raporta dobânzile și dividendele." (de la Tax Topic 307, Reținere de rezervă)
Cum să preveniți reținerea de rezervă
Rezistența la reținere din cauza unui nume incorect sau a TIN pe formularul W-9:
Rezistența la reținere poate fi împiedicată furnizând plătitorului de venit cu numărul dvs. de identificare (TIN) corect și numele pe formularul W-9 și certificând că nu sunteți supus reținerii de rezervă.
În cazul în care numele și TIN furnizate pe formularul W-9 nu se potrivesc cu înregistrările IRS, IRS poate trimite o notificare (numită notă "B") plătitorului de venit care îi avertizează că TIN nu corespunde înregistrărilor IRS. Plătitorul de venituri va trimite o copie a anunțului "B" destinatarului venitului. "Dacă primiți o notificare de tip" B "de la un plătitor, anunțându-vă că TIN-ul pe care l-ați dat este incorect, de obicei puteți preveni oprirea copiilor de rezervă de la pornirea sau oprirea reținerii de rezervă odată ce a început să acorde plătitorului numele dvs. corect și TIN. trebuie să certifice că TIN-ul pe care-l dai este corect. "
Cu toate acestea, uneori, numele și TIN nu vor mai corespunde înregistrărilor IRS, caz în care IRS va trimite o plătitor de venit un al doilea anunț "B", iar plătitorul de venit va trimite o copie a acestei notificări "B" destinatarului venitului. "Dacă primiți oa doua notificare" B "de la acel plătitor, va trebui să oferiți plătitorului verificarea TIN-ului dvs. de la Administrația de Securitate Socială sau de la IRS". (de la Tax Topic 307, Reținere de rezervă)
- Pentru a afla mai multe despre anunțurile trimise angajatorilor, consultați articolul lui Jean Murray privind notificările privind reținerea copiilor de rezervă.
Restituirea de rezervă din cauza dobânzilor sau a dividendelor nedeclarate anterior:
IRS va necesita, uneori, reținerea de rezervă a veniturilor din dobânzi și a dividendelor, în cazul în care un contribuabil a subevaluat anterior valoarea veniturilor din dobânzi sau a veniturilor din dividende din declarația lor fiscală. În astfel de cazuri, IRS va notifica contribuabilului trimițând "patru notificări pe o perioadă de cel puțin 120 de zile" pentru a avertiza contribuabilul cu privire la reținerea viitoare a copiilor de rezervă (de la Tax Topic 307, Reținerea din rezervă).
Procedura de corectare a acestei situații este descrisă de IRS în publicația 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat, după cum urmează:
"Dacă vi s-a anunțat că ați subestimat dobânda sau dividendele, trebuie să solicitați și să primiți o decizie de la IRS pentru a preveni oprirea copiilor de rezervă de la pornire sau pentru a opri reținerea copiilor de rezervă odată ce au început. situațiile se aplică.
- "Nu a avut loc nicio sub-reportare.
- "Aveți o dispută de bună credință cu IRS cu privire la existența unei subevaluări.
- "Reținerea de rezervă va provoca sau cauzează o greutăți nejustificate și este puțin probabil ca în viitor să nu mai raportați dobânzi și dividende.
- "Ați corectat raportarea subevaluată prin depunerea unei declarații originale dacă nu ați depus dosarul anterior sau prin depunerea unei declarații modificate și prin plata tuturor impozitelor, penalităților și dobânzilor datorate pentru orice dobândă nedeclarată sau plăți de dividende.
"Dacă IRS determină oprirea reținerii de rezervă, aceasta vă va oferi certificarea și va notifica plătitorilor care au primit notificări mai devreme". (de la publicația 505, reținerea impozitelor și impozitul estimat)
Cum de a recupera cantitatea de reținere de rezervă
Orice impozit federal asupra veniturilor reținut din venitul dvs. din cauza reținerii de fonduri va fi raportat dvs. și IRS folosind formularul 1099 corespunzător (cum ar fi 1099-INT pentru veniturile din dobânzi ). Apoi, veți raporta cuantumul reținerii atunci când vă depuneți declarația fiscală.