Formularul W-2 raportează salariile plătite și impozitele plătite
W-2 Obligații pentru Angajatori
Formularul W-2 raportează câștigurile anuale ale salariatului și reținerile fiscale pe care angajatorul le-a făcut din salariile, salariile și sfaturile sale.
Dacă sunteți angajator, trebuie să pregătiți unul pentru fiecare dintre angajații dvs. și să oferiți copii Administrației pentru Securitate Socială.
Da, Administrația de Securitate Socială. SSA va intra în acest moment și va împărtăși informațiile cu Serviciul intern de venituri.
Trebuie să trimiteți sau să furnizați angajaților dvs. formularele W-2 cel târziu până la data de 31 ianuarie a fiecărui an fiscal, deci, dacă nu ați făcut-o încă, contactați un contabil pentru a vă ajuta cu întârzierea depunerii și pentru a ajunge la acesta cât mai curând posibil. Ați avut timp suplimentar pentru a depune dosarul cu SSA înainte de 2017, dar care sa schimbat în conformitate cu Legea privind protecția americanilor din PATH din 2015, deci nu urmați doar regulile din anii precedenți. Toate modelele W-2 se așteaptă acum până pe 31 ianuarie.
Obligațiile fiscale ale angajaților
În calitate de angajat, sunteți obligat să raportați cu privire la declarația dvs. fiscală toate salariile pe care le-ați câștigat din locurile de muncă sau de locuri de muncă pe parcursul anului. Este posibil să întâlniți una sau mai multe dintre aceste probleme comune.
- Dacă nu ați primit Formularul W-2? Dacă nu ați primit formularul până la jumătatea lunii februarie, adresați-vă angajatorului când au fost expediate formularele. Puteți solicita, de asemenea, o altă copie tipărită a telefonului dvs. W-2, dar angajatorii vor percepe uneori o taxă nominală pentru a vă furniza o copie suplimentară. Dacă credeți că angajatorul dvs. nu a trimis mesajele W-2, este posibil să doriți să contactați IRS pentru asistență.
- Ce se întâmplă dacă unele informații despre W-2 sunt greșite? Cereți angajatorului dvs. să corecteze orice informații greșite pe formularul dvs. W-2. Numărul dvs. de securitate socială ar putea fi incorect, numele dvs. ar putea fi scris greșit, sau salariile dvs. și sumele retinute ar putea fi inexacte.
- Ce se întâmplă dacă angajatorul dvs. refuză să vă dea formularul W-2? Aceasta este o situație gravă. Dacă societatea există încă, cereți politicos o copie. Dacă angajatorul dvs. încă refuză să vă dea W-2, contactați IRS la 1-800-829-1040 . Asigurați-vă că aveți anumite informații la îndemână atunci când apelați: numele angajatorului dvs. și adresa completă, numărul de identificare fiscală dacă îl cunoașteți și numărul său de telefon. De asemenea, trebuie să aveți posibilitatea să furnizați cel puțin o estimare a salariilor pe care le-ați câștigat, a impozitului federal pe venit care a fost reținut și a datelor pe care ați început să le angajați, dacă nu mai lucrați acolo. S-ar putea să vă găsiți salariile și reținerile fiscale federale pe ultimul an de plăți al anului.
Ce trebuie să faceți cu formularul când îl aveți
Ar trebui să primiți trei copii ale W-2: Copiați B, C și 2.
- Atașați copia B la declarația federală de impozit pe venit dacă o trimiteți prin poștă. Păstrați-o cu alte documente fiscale timp de cel puțin patru ani dacă vă depuneți prin e-mail întoarcerea.
- Păstrați copia C și documentele dvs. fiscale timp de cel puțin patru ani. Aceasta este copia dvs. oficial.
- Atașați copia 2 la declarația fiscală de stat dacă o trimiteți prin poștă. În caz contrar, păstrați-o cu documentele dvs. fiscale timp de cel puțin patru ani, ca în cazul copiei B.
Înțelegerea W-2
Știind cum să citești Formularul W-2 te poate ajuta să înțelegi câștigurile și să-ți faci un start când îți pregătești impozitele. Formularul vine de fapt într-o varietate de dimensiuni, forme și formate, iar formatul exact pe care îl veți vedea când vă uitați va depinde de modul în care angajatorul dvs. procesează salariile. Dar fiecare Formă W-2 conține aceleași informații indiferent. Iată un ghid line-by-line, începând cu cutiile cu litere. Acestea sunt, în principiu, identificatori.
- Caseta A : Numărul dvs. de securitate socială apare aici.
- Caseta B : Acesta este numărul unic de identificare fiscală al angajatorului sau EIN.
- Caseta C : Acesta identifică numele, adresa, orașul, statul și codul poștal al angajatorului dvs. Adresa poate indica sediul companiei dvs. mai degrabă decât adresa locală.
- Caseta D : Acesta este un număr de control care identifică documentul unic Form W-2 din înregistrările angajatorului. Acest număr este atribuit de software-ul companiei de procesare a salariilor.
- Caseta E : Aceasta vă identifică numele complet. Dacă numele dvs. s-a schimbat, cereți companiei dvs. să își actualizeze înregistrările.
- Caseta F : Aceasta vă identifică adresa, orașul, statul și codul poștal. Adresa poate fi o adresă anterioară dacă ați mutat recent, dar aceasta nu ar trebui să fie o complicație atâta timp cât declarația dvs. fiscală poartă adresa dvs. curentă, corectă.
Clasele numerice apar și pe formularul W-2. Acestea înregistrează informațiile dvs. financiare.
- Caseta 1: Caseta 1 raportează salariul total sau impozitul pe care îl plătiți în scopuri fiscale federale. Numărul include salariul, salariul, sfaturile pe care le-ați raportat, bonusurile și alte compensații impozabile. De exemplu, vor fi incluse aici avantaje fiscale impozabile, cum ar fi asigurarea de viață pe termen lung a grupului. Cu toate acestea, caseta 1 nu include niciun fel de beneficii înainte de impozitare, cum ar fi contribuțiile la economii la un plan de 401 (k), un plan de asigurare de sănătate sau o asigurare de sănătate. Suma din caseta 1 este raportată pe linia 7 a formularului 1040 sau 1040A sau pe linia 1 a formularului 1040EZ. Dacă aveți mai multe formulare W-2, adăugați sumele Box 1 și introduceți totalul.
- Caseta 2: Caseta 2 raportează suma totală plătită de angajator de la salariile dvs. pentru impozitele federale pe venit. Aceasta reprezintă suma taxelor federale pe care ați plătit-o pe tot parcursul anului. Suma din caseta 2 este raportată pe linia 62 a formularului 1040, pe linia 36 a formularului 1040A sau pe linia 7 a formularului 1040EZ. Dacă aveți mai multe formulare W-2, adăugați sumele Box 2 exact așa cum ați făcut cu venitul.
- Caseta 3: Caseta 3 raportează suma totală a salariilor dvs. care face obiectul impozitului pentru securitatea socială. Taxa de securitate socială este evaluată cu salariile de până la 118.500 $ începând din 2017. Dacă caseta 3 arată o sumă care depășește baza salarială, cereți angajatorului să-ți corecteze modelul W-2. Sfaturi raportate angajatorului dvs. nu sunt incluse în cutia 3 suma. Acestea sunt raportate în caseta 7.
- Caseta 4: Caseta 4 raportează suma totală a taxelor de securitate socială reținute din salariile dvs. Taxa de securitate socială este o cota unică de impozitare de 6,2% din venitul dvs. salarial până la 118.500 $ din 2017. Orice salarii pe care le câștigi peste 118.500 $ nu sunt supuse impozitului pentru securitatea socială, deci cifra afișată în caseta 4 nu trebuie să fie mai mare decât $ 7,347.00, baza de salarizare maximă de 118.500 de dolari este de 6,2%. Dacă ați avut două sau mai multe locuri de muncă în cursul anului și salariile dvs. totale de securitate socială depășesc 118.500 $, este posibil să fi plătit mai mult taxe de securitate socială decât ați cerut, dar puteți solicita reținerea excesivă a taxei de securitate socială ca credit rambursabil pe formularul 1040 .
- Caseta 5: Caseta 5 raportează valoarea salariilor care fac obiectul impozitării Medicare. Nu există o bază de salarizare maximă pentru Medicare, astfel încât suma indicată în caseta 5 să fie mai mare decât suma indicată în caseta 1. Salariile Medicare includ orice compensație amânată, contribuții de 401 (k) sau alte beneficii marginale care sunt excluse din venitul federal impozit. Suma din caseta 5 se potrivește de obicei cu întreaga compensație de la locul de muncă.
- Caseta 6: Caseta 6 raportează suma impozitelor reținute din salariul dvs. pentru impozitul Medicare, care reprezintă o rată fixă de impozitare de 1,45 la sută din totalul salariilor Medicare din 2017. S-ar putea să constatați că suma din caseta 6 este mai mare decât suma din caseta 5 înmulțită cu 1,45% dacă câștigați un venit semnificativ. Acest lucru se datorează taxei suplimentare Medicare, care a fost implementată în 2013. Este vorba despre o creștere suplimentară cu 0,9% a veniturilor peste anumite praguri începând din 2017: 200 000 $ dacă sunteți singur sau eligibil să faceți dosar ca șef de gospodărie, 125 000 $ dacă sunteți căsătorit dar depuneți o declarație separată și 250.000 dolari dacă sunteți căsătoriți și depunați împreună. Dacă sunteți supus impozitului Medicare suplimentar, reținerea impozitării Medicare, care se arată în caseta 6, este reconciliată pe formularul IRS 8959.
- Caseta 7: Caseta 7 prezintă toate veniturile pe care le-ați raportat angajatorului dvs. Va fi gol dacă nu ați raporta sfaturi. Sumele din casetele 7 și 3 ar trebui să se ridice la suma care apare în caseta 1, dacă nu aveți beneficii înainte de impozitare sau poate fi egală cu suma din caseta 5 dacă beneficiați de prestații înainte de impozitare. Suma cutiilor 7 și 3 nu trebuie să depășească salariul de salarizare de 118.500 USD. Suma din caseta 7 este deja inclusă în suma din caseta 1.
- Caseta 8: Sfaturi alocate. Rubrica 8 raportează orice venit care ți-a fost alocat de angajator. Această sumă nu este inclusă în salariile raportate în casetele 1, 3, 5 sau 7. În schimb, trebuie să o adăugați la salariile dvs. impozabile pe formularul 1040 Linia 7 și trebuie să calculați impozitele dvs. de securitate socială și Medicare, Formularul IRS 4137 . S-ar putea să doriți să revizuiți informațiile din Publicația 531 privind sfaturile alocate sau să consultați un profesionist fiscal dacă vreun venit se arată în caseta 8 a W-2.
- Caseta 9: Caseta 9 a fost folosită odată pentru a raporta orice avans al creditului pentru venituri obținute , însă creditul pentru câștigul câștigat în avans sa încheiat în 2010, astfel încât acesta ar trebui să fie gol. Plățile anticipate prin EIC au fost plățile în avans de la un angajator la un angajat, anticipând angajatul fiind eligibil pentru creditul pentru venituri obținute .
- Caseta 10: Caseta 10 raportează sumele care vi s-au putut rambursa pentru cheltuieli de îngrijire dependente printr-un cont flexibil de cheltuieli sau valoarea dolarului serviciilor de îngrijire dependentă furnizate de către angajator. Sume mai mici de 5 000 de dolari nu sunt impozabile, dar orice sumă de peste 5 000 de dolari ar trebui să fie raportată ca salariu impozabil în căsuțele 1, 3 și 5. Beneficiile dependente de îngrijire sunt raportate pe formularul 2441.
- Caseta 11: Această rubrică raportează sumele care ți-au fost distribuite din planul de compensare amânat necalificat al angajatorului sau din planul de pensie neguvernamentală din secțiunea 457. Suma din caseta 11 este deja inclusă ca salariu impozabil în caseta 1.
- Caseta 12: Această rubrică se aplică compensațiilor amânate și altor compensații. Mai multe tipuri de compensații și beneficii pot fi raportate în caseta 12, astfel încât IRS a simplificat acest lucru pe cât de mult posibil, permițând angajatorului dvs. să introducă o singură scrisoare sau un cod de dublă scrisoare urmat de suma în dolari a compensației. Acestea sunt codurile din 2017:
Codul A | Taxe de asigurări sociale neachitate sau taxe RRTA pe sfaturi. Includeți această sumă ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod B | Medicare impozit nedorit pe sfaturi. Includeți această sumă ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod C | Beneficiu impozabil din asigurarea pe termen lung a grupului de peste 50.000 de dolari. Această sumă este deja inclusă ca parte a salariilor impozabile în casetele 1, 3 și 5. |
Codul D | Declarații de salarizare electivă neimpozabile la un plan de pensionare 401 (k) sau SIMPLE 401 (k). |
Cod E | Efectuarea amânărilor salariale elective neimpozabile la un plan de pensie 403 (b). |
Cod F | Declarații de salarizare electivă neimpozabile la un plan de pensionare 408 (k) (6) SEP. |
Cod G | Declarații de salarizare electivă neimpozabile și contribuții neeligibile ale angajatorului la un plan de pensie 457 (b). |
Cod H | Declarații de salarizare electivă neimpozabile la un plan de scutire de impozit 501 (c) (18) (D). Această sumă este inclusă în caseta 1 salariile. Consultați Instrucțiunile pentru formularul 1040 pentru a determina cum să deduceți această sumă. |
Cod J | Contribuția medicală neimpozabilă. Această sumă nu este inclusă în salariile impozabile din rubricile 1, 3 sau 5. |
Codul K | Accizele (egale cu 20%) pentru plățile excedentare "parașutelor de aur". Includeți această sumă ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod L | Rambursări neimpozabile pentru cheltuielile de afaceri ale angajaților. |
Cod M | Taxe de asigurări sociale neimpozitate sau taxe RRTA pe asigurări de viață pe termen lung de peste 50.000 de dolari pentru foștii angajați. Includeți această sumă ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod N | Taxa de impozit neimpozată pe impozitul pe termen asigurat de asigurări de viață de peste 50.000 de dolari pentru foștii angajați. Includeți această sumă ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod P | Rambursări neimpozabile pentru cheltuielile de mutare ale angajaților, dacă sumele au fost plătite direct angajatului. Această sumă poate fi necesar să fie utilizată în formularul 3903 (pdf) atunci când se calculează cât de mult se pot deduce cheltuielile mutante |
Cod Q | Taxă de luptă neimpozabilă. Unele persoane pot alege să includă salariile de luptă atunci când își calculează creditul pentru venituri obținute . Consultați Publicația 3 pentru mai multe detalii despre excluderea zonei de luptă. |
Cod R | Contribuția angajatorului la un Cont de Economii Medicale Archer. Această sumă trebuie raportată la formularul 8853 (pdf). |
Cod S | Amânarea salariului neimpozabilă la un plan de pensie simplă de 408 (p). |
Cod T | Angajatorul plătește beneficii pentru adopție. Această sumă nu este inclusă în caseta 1 salariile. Utilizați formularul 8839 pentru a calcula partea impozabilă și neimpozabilă a acestor beneficii pentru adopție. |
Cod V | Venituri din exercitarea opțiunilor pe acțiuni neobișnuite. Această sumă este deja inclusă ca venituri impozabile în casetele 1, 3 și 5. Cu toate acestea, va trebui să raportați separat vânzarea oricărei opțiuni de acțiuni pe lista D și formularul 8949. |
Cod W | Contribuția angajatorilor și angajaților la un cont de economii de sănătate. Raportați această sumă la Formularul 8889. |
Cod Y | Amânări salariale sub planul de despăgubire amânat necalificat 409A. |
Codul Z | Venitul primit sub planul de despăgubire amânat necalificat 409A. Această sumă este deja inclusă în salariile impozabile din caseta 1. Această sumă este supusă unui impozit suplimentar de 20% plus dobânda ca parte din impozitul total pe formularul 1040. |
Cod AA | Contribuții după impozitare la un plan de pensionare Roth 401 (k). Această sumă este inclusă ca parte a salariilor din caseta dvs. 1. |
Cod BB | Contribuții după impozitare la un plan de pensionare Roth 403 (b). Această sumă este inclusă ca parte a salariilor din caseta dvs. 1. |
Cod DD | Raportează costul asigurărilor de sănătate neimpozabile furnizate de angajator. |
Cod EE | Contribuții după impozitare la un plan de pensionare Roth 457 (b) oferit de angajatori guvernamentali. Această sumă este inclusă ca parte a salariilor din caseta dvs. 1. |
- Caseta 13: În caseta 13 apar trei căsuțe de rezervă. Ele vor fi marcate dacă oricare dintre aceste situații se aplică pentru dvs. ca angajat:
Sunteți angajat statutar. Aceasta înseamnă că raportați salariile din acest W-2 și orice alte formulare W-2 pe care le primiți, care sunt marcate ca "angajat statutar" - la Formularul 1040 din Programa C. Salariile dvs. nu sunt supuse reținerii impozitului pe venit, așa că ar trebui să vedeți o sumă zero sau necompletată în caseta 2. Acestea sunt supuse reținerilor fiscale privind securitatea socială și Medicare, cu toate acestea, astfel că trebuie completate casetele 3 până la 6. Pentru o discuție cu privire la ceea ce constituie un angajat statutar și la regulile care se aplică, consultați secțiunea 1 a publicației 15-A.
Ați participat la planul de pensionare al angajatorului dvs. în cursul anului fiscal. Acesta ar putea fi un plan de 401 (k), un plan de 403 (b), SEP-IRA, SIMPLE-IRA sau alt tip de plan de pensii. Capacitatea dvs. de a deduce contribuțiile la un IRA tradițional poate fi limitată în funcție de venitul dvs. dacă participați la un plan de pensii, așa că verificați cu un contabil sau alt profesionist în domeniul fiscal dacă această casetă este verificată.
Ați primit salariul de boală pentru terți în conformitate cu polița de asigurare terță parte a angajatorului dvs., în loc să primiți salariul de boală direct de la angajator, ca parte a salariului dvs. regulat. Riscul salarial nu este inclus în salariul dvs. din caseta 1, deși plata salariilor este, de obicei, supusă taxelor de securitate socială și Medicare. Vezi secțiunea 6 a publicației 15-A pentru o discuție despre salariile bolnavilor și salariile de boală terță,
- Caseta 14: Angajatorul dvs. poate raporta informații fiscale suplimentare aici. Dacă în caseta 14 sunt raportate eventualele sume, acestea trebuie să includă o scurtă descriere a ceea ce sunt pentru. De exemplu, taxele de colaborare, asistența de școlarizare plătită de angajator sau contribuțiile după impozitare la un plan de pensionare pot fi raportate aici. Unii angajatori raportează anumite taxe de stat și locale în caseta 14, cum ar fi primele de asigurări de stat pentru persoanele cu handicap (SDI). Primele de asigurare de invaliditate de stat pot fi deductibile ca parte a deducerii impozitelor pe veniturile de stat și locale din anexa A, dacă sunt detaliate, iar drepturile de sindicat pot fi deductibile ca o deducere diferită detaliată.
- Caseta 15: Caseta 15 raportează numărul de identificare fiscală de stat și de stat al angajatorului. Pot exista mai multe linii de informație aici dacă ați lucrat pentru același angajator în mai multe state.
- Caseta 16: Caseta 16 raportează suma totală a salariilor impozabile pe care le-ați câștigat în acel stat. De asemenea, aici pot fi mai multe linii de informație dacă ați lucrat pentru același angajator în mai multe state.
- Caseta 17: Caseta 17 raportează suma totală a impozitului pe venitul statului reținută din salariile dvs. pentru salariile raportate în Caseta 16. Această sumă poate fi deductibilă ca parte a deducerii pentru impozitele pe venitul de stat și local din Schema A, dacă menționați deducerea.
- Caseta 18: Caseta 18 raportează suma totală a salariilor supuse impozitelor locale, ale municipiului sau ale altor state.
- Caseta 19: Caseta 19 raportează suma totală a impozitelor reținute din salariile dvs. pentru impozitele pe venit locale, pe oră sau pe alte state. Această sumă poate fi deductibilă ca parte a deducerii pentru impozitele pe venitul de stat și local din anexa A.
- Caseta 20: Caseta 20 oferă o scurtă descriere a taxei locale, a orașului sau a altor taxe de stat plătite. Descrierea poate identifica un anumit oraș sau poate identifica o taxă de stat, cum ar fi plățile de asigurări de stat pentru persoanele cu handicap (SDI).
Și acolo aveți. Este uimitor să credeți că atât de multe informații pot fi conținute într-o formă atât de mică, dar W-2 vă va oferi toate datele de care aveți nevoie pentru a raporta venitul pe care l-ați câștigat ca angajat.