Limitele de Contribuție pentru 2016 și 2017 și Cum funcționează Phase-Out
Limitele dolarului pentru contribuțiile la un cont individual de pensionare
Puteți contribui la un IRA tradițional, la un Roth IRA sau la ambele.
Contribuțiile dvs. anuale totale fie pentru IRA tradiționale, fie pentru Roth, nu pot depăși veniturile mai mici obținute pentru anul respectiv sau suma maximă anuală.
| Limitele de contribuție ale IRA | ||
| An | 2016 | 2017 |
| Contribuția maximă regulată | $ 5.500 de | $ 5.500 de |
| Contribuția maximă pentru capturare | $ de 1.000 de | $ de 1.000 de |
| Contribuția maximă totală | $ 6.500 de | $ 6.500 de |
| Contribuții datorate de | 18 aprilie 2017 | 17 aprilie 2018 |
| Sursă: | IR-2015-118 | IRS |
Cerințe privind contribuția
Contribuțiile regulate pot fi făcute de oricine sub 70 de ani, cu condiția să fi câștigat venituri. Contribuțiile suplimentare pot fi efectuate de persoanele cu vârsta de 50 de ani sau mai mult, cu venituri obținute. Roth IRAs nu au restricții de vârstă.
Numai pentru scopurile IRA, venitul obținut constă din salariile raportate pe venitul W-2, venitul din activități independente dintr-o afacere sau din fermă, precum și alocația de întreținere .
IRS explică:
"Pentru a contribui la un IRA tradițional, trebuie să fiți sub 70 ani la sfârșitul anului fiscal. Tu și / sau soțul / soția, dacă depuneți o declarație comună, trebuie să beneficieze de o compensație impozabilă, cum ar fi salariile, comisioanele, , bonusuri sau venituri nete din activități independente. Plățile de întreținere impozabile și plățile de întreținere separate primite de o persoană fizică sunt tratate ca o compensație pentru scopurile IRA. "
Termene limită pentru efectuarea de contribuții
Puteți contribui cu fonduri la IRA dvs. tradițional sau Roth în orice moment al anului calendaristic și puteți contribui, de asemenea, la un IRA până la primul termen limită pentru returnarea fiscală, fără a lua în calcul eventualele extensii pe care le puteți lua. Contribuțiile IRA pentru anul fiscal 2016 au fost scadente până la 18 aprilie 2017, iar contribuțiile IRA pentru anul fiscal 2017 sunt datorate până la 17 aprilie 2018.
Data de scadență fiscală este prelungită în ambii ani, deoarece 15 aprilie se încadrează într-un weekend urmat de una sau mai multe sărbători.
Unde să solicitați deducerea fiscală
Raportați contribuția fiscală deductibilă IRA direct pe prima pagină a formularului 1040 sau a formularului 1040A. Nu trebuie să includeți articole pentru a revendica această deducere. Este o ajustare a venitului, astfel încât să puteți să o luați în plus pentru a detalia sau a solicita deducerea standard pentru statutul dvs. de depozit.
Deducerea IRA poate fi eliminată sau este eliminată pe baza veniturilor
Contribuțiile la un IRA tradițional ar putea fi deductibile integral, parțial deductibile sau complet necondiționabile, în funcție de faptul că dvs. și / sau soțul dvs. sunteți acoperite de un plan de pensie prin angajatorul dvs. Dacă un contribuabil este acoperit de un plan de pensie la serviciu, venitul său determină dacă deducerea IRA va fi limitată. Planurile de pensionare la locul de muncă includ 401 (k) planuri, 403 (b) planuri și pensii.
Utilizați o formulă de venit ajustată ajustată pentru a măsura venitul în scopul de a determina cât de mult poate fi dedus pentru contribuțiile IRA tradiționale. IRS explică formula astfel:
Modificat venitul brut ajustat este venitul brut ajustat (AGI) calculat fără deducerea IRA, după includerea oricăror prestații impozabile de securitate socială, după aplicarea limitelor pierderii de activitate pasivă la venitul pasiv și următoarele modificări:
+ Excluderea pentru dobânda de obligațiuni de economisire
+ Asistența la adopție este exclusă din venit
+ Deducerea activităților de producție internă
+ Deducerea dobânzilor plătite pentru împrumuturile pentru studenți
+ Deducerea pentru taxe și taxe
+ Excluziunea din străinătate a câștigat venituri, excluderea locuințelor și deducerea locuirii.
Utilizați foaia de lucru 1-1 din publicația 590-A, Contribuții la aranjamentele individuale de pensionare , disponibile în format pdf pe site-ul Web al IRS, pentru a calcula modificarea AGI.
Puteți afla dacă deducerea IRA poate fi limitată utilizând diagramele de mai jos după ce ați determinat modificarea AGI.
| 2016 Limitări privind deducerea pentru IRA tradiționale dacă este acoperită de planul de pensii la locul de muncă | ||
| Depunerea | Modificat AGI | |
| stare | din | la |
| Singur | $ 61.000 de | $ 71,000 de |
| Șeful gospodăriei | 61000 | 71000 |
| Văduvă calificată / er | 98000 | 118.000 |
| Căsătorit Filing separat și soții nu trăiesc în afară de tot anul | -0- | 10.000 |
| Căsătoria se depune separat și soții trăiesc în afară de tot anul | 61000 | 71000 |
| Căsătorit Filing împreună : pentru un soț care este acoperit de un plan de pensie | 98000 | 118.000 |
| Căsătorit Înregistrări în comun : pentru un soț care nu este acoperit de un plan de pensie, iar celălalt soț este acoperit | 183000 | 193000 |
| Este AGI modificată mai mică decât suma "din"? | Între aceste sume? | Mai mult decât suma "la"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deducere totală | deducere parțială | nici o deducere |
| 2017 Limitări privind deducerea pentru IRA tradiționale dacă este acoperită de planul de pensii la locul de muncă | ||
| Depunerea | Modificat AGI | |
| stare | din | la |
| Singur | $ 62.000 de | $ 72.000 |
| Șeful gospodăriei | 62000 | 72000 |
| Văduvă calificată / er | 99000 | 119000 |
| Căsătorit Filing separat și soții nu trăiesc în afară de tot anul | -0- | 10.000 |
| Căsătoria se depune separat și soții trăiesc în afară de tot anul | 62000 | 72000 |
| Căsătorit Filing împreună : pentru un soț care este acoperit de un plan de pensie | 99000 | 119000 |
| Căsătorit Înregistrări în comun : pentru un soț care nu este acoperit de un plan de pensie, iar celălalt soț este acoperit | 184000 | 194000 |
| Este AGI modificată mai mică decât suma "din"? | Între aceste sume? | Mai mult decât suma "la"? |
| ↓ | ↓ | ↓ |
| deducere totală | deducere parțială | nici o deducere |
Planificarea fiscală
- Aflați dacă contribuția la un IRA tradițional va fi pe deplin deductibilă, parțial deductibilă sau necondiționabilă.
- Dacă o parte din contribuția dvs. IRA tradițională este necondiționabilă, luați în considerare posibilitatea de a contribui partea portabilă la un IRA tradițional și partea rămasă non-deductibilă la un Roth IRA dacă sunteți eligibil.
- Dacă toate contribuțiile dvs. tradiționale la IRA nu sunt deductibile, este posibil să doriți să contribuiți în schimb la un IRA Roth.
- Dacă nu sunteți eligibil pentru un Roth IRA, luați în considerare dacă contribuția fondurilor necondiționate la un IRA tradițional are sens pentru situația dvs. Regulile IRA necondiționate prevăd în continuare distribuirea fără impozit a contribuției inițiale și a distribuirii impozabile a câștigurilor. În unele situații, IRA-urile neautorizate pot fi derulate fără taxe către un IRA Roth.