Impozitarea salariilor și a salariilor
Impozitul pe venitul federal
Guvernul Statelor Unite impozitează veniturile din salarii și salarii. Acesta este impozitul calculat pe Formularul 1040, 1040EZ sau 1040A în fiecare an. Rata federală a impozitului pe venit devine treptat mai mare pe măsură ce veniturile cresc, iar diverse deduceri, scutiri sau credite fiscale pot reduce impozitul federal pe venit datorat.
Impozitul pe venitul federal este dedus din compensația totală a angajatului sub forma de reținere a salariilor pe baza informațiilor pe care le furnizează angajatorului său pe formularul W-4. Suma impozitului reținut asupra salariilor poate fi mai mult sau mai puțin decât valoarea reală a impozitului federal datorată guvernului.
Angajații pot schimba cuantumul impozitului pe venit federal dedus din fiecare salariu prin ajustarea numărului de scutiri de reținere pe formularul W-4 . Acest formular poate fi modificat în orice moment în timpul angajării.
Ajustarea reținerii dvs. va afecta exclusiv reținerile fiscale federale și de stat, cu toate acestea, nu reținerea dvs. de securitate socială și Medicare.
Medicare Taxă
Impozitul pe Medicare este o taxă unică asupra tuturor veniturilor din compensație. Rata este de 2,9 la sută din 2018. Jumătate din impozitul Medicare sau 1,45 la sută este plătit de către angajator. Celelalte 1,45% sunt plătite de angajat. Impozitul pe medicamente este dedus din compensația totală a angajatului ca salariu, reținând fiecare perioadă de plată.
Taxa de securitate socială
Taxa de securitate socială este, de asemenea, o taxă forfetară, dar aceasta are un plafon maxim. Este de 12,4 la sută din toate veniturile de compensare până la o sumă maximă de compensare de 128.400 dolari în anul fiscal 2018. Acest plafon poate fi ajustat anual de către Administrația de securitate socială. Se numește baza de salarizare a asigurărilor sociale.
Ca și impozitul Medicare, jumătate din impozitul pe asigurările sociale este plătit de angajator și jumătate de angajat - 6,2 la sută din indemnizația angajatului de către fiecare.
Rata de impozitare a asigurărilor sociale a fost redusă la 10,4% în 2011 și 2012 numai cu angajatorul plătitor 6,2%, iar angajații cu 4,2%.
Despăgubiri scutite de taxele de securitate socială și Medicare
O serie de tipuri de compensații sunt scutite de taxele de securitate socială și Medicare. Ei includ:
- Rambursări de la angajator la angajat în baza unui plan responsabil
- Salariile plătite copiilor cu vârsta de 17 ani sau mai mici angajați de părintele lor
- Primele de asigurare medicală (atât plătite de angajator, cât și angajate)
- Contribuția angajatorului la un plan de economii la pensie
- Contribuții la un cont de economii de sănătate
- Plata pe termen lung de boală după 6 luni de la ultima activitate a angajatului
- Anumite tipuri de salarii primite de studenți pentru a lucra prin universitate sau colegiu
- Beneficiile dependente de îngrijire pot fi de până la 5.000 de dolari sau 2.500 de dolari pentru contribuabilii care sunt căsătoriți, dar depun separat
- Asistență educațională de până la 5.250 de dolari
- Beneficiile de transport pentru vehiculele de autostradă, trecerile de tranzit, parcarea și cheltuielile de transport pe bicicletă
Ore suplimentare, bonusuri și alte salarii suplimentare
Bonusurile și orele suplimentare sunt impozitate în același mod ca și salariile.
Deoarece mesele de retinere a salariilor sunt graduate pe baza veniturilor, orele suplimentare si bonusurile pot suporta retinerea federala si statala a impozitului pe venit in comparatie cu platile obisnuite.
Raportarea veniturilor salariale și a salariilor
Există trei mecanisme de raportare a veniturilor salariale și a salariilor. În primul rând, angajatorii raportează salariul dvs. și diferitele deduceri fiscale și alte deduceri de salarii pe un salariu de plată, care este eliberat salariatului în același timp cu plata salariilor.
În al doilea rând, angajatorul va raporta suma totală a veniturilor salariale și reținerea la plata impozitului pe formularul W-2 după încheierea anului. O copie a W-2 este de asemenea trimisă Administrației de Securitate Socială și IRS.
În al treilea rând, un angajat își va raporta veniturile salariale din toate posturile la declarațiile fiscale anuale federale și de stat.
Taxele locale și locale
Majoritatea guvernelor de stat impun impozite pe salarii și salarii în același mod în care guvernul federal face acest lucru.
Unele state au o cota unică de impozitare , cum ar fi Pennsylvania, la 3,07 la sută. Alte state au absolvit rate de impozitare, cum ar fi cele ale guvernului federal.
Nouă state nu au deloc impozit pe veniturile obținute: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Dakota de Sud, Tennessee, Texas, Washington și Wyoming. Tennessee și New Hampshire impozitează doar dividende și dobânzi, iar Tennessee nu va impozita nici măcar acest venit după 2021.
Orașele și localitățile din întreaga națiune impun și propriile impozite pe venit . New York City este probabil cel mai faimos exemplu de impozit pe venitul orașului. Unele taxe locale sunt impuse la nivel de oraș, cum ar fi în Ohio, în timp ce alte impozite sunt impuse la nivel județean, cum ar fi în Indiana. Alte taxe sunt stabilite de un district școlar. Acesta este cazul în Iowa.