Cum de a determina dacă ar trebui să depuneți un cadou de returnare fiscală, Formularul IRS 709
Cu alte cuvinte, nu este un schimb "corect". Destinatarul iese înainte în tranzacție, în timp ce dătătorul primește foarte puține, dacă în schimb, ceva.
Și da, serviciul intern de impozitare impozitează aceste schimburi.
Dacă efectuați unul sau mai multe transferuri de numerar sau de proprietate către oricine în cursul anului fiscal, este posibil să fiți nevoit să depuneți formularul IRS 709, declarația de donație privind transferul de cadouri și de generare-ștergere și să plătiți taxa cadou. Dar există și câteva excepții.
De ce impozitezi astfel de impozite?
Proprietățile mari sunt impozitate pe valoarea lor atunci când cineva moare și își lasă banii și proprietatea către beneficiarii săi. S-ar putea să nu rămână nimic pentru ca guvernul federal să impoziteze la moartea lui dacă decedentul ar fi putut să-și dea libertatea în timpul vieții. Impozitul cadou împiedică acest lucru.
Beneficiarul unui cadou nu este responsabil pentru taxă. Donatorul este responsabil pentru plata taxei cadou.
Excluderea anuală
Trebuie să depuneți formularul 709 dacă valoarea totală a tuturor cadourilor pe care le faceți unei singure persoane în același an calendaristic depășește 15.000 $ începând din 2018. Cadouri care nu depășesc 15.000 $ pe an pentru aceeași persoană se califică pentru excluderea anuală de la cadou taxe.
Dacă îi dai fiului tău 10.000 de dolari pentru a cumpăra o mașină și încă 10.000 de dolari pentru a-și achita datoria de pe cardul de credit, ai făcut de fapt un cadou impozabil pentru el în valoare de $ 5.000- $ 20.000, mai puțin excluderea de 15.000 $. Vi se cere să depuneți formularul IRS 709 pentru a raporta acel cadou de 5.000 de dolari.
Excluderea anuală a fost indexată pentru inflație în 1997, dar poate fi mărită numai în creșteri de 1.000 $.
Aceasta înseamnă că poate crește în fiecare an, dar nu cu mai mult de 1.000 de dolari. Excluderea pentru 2009, 2010, 2011 și 2012 a fost de 13.000 $. A crescut la 14.000 de dolari în 2013 și a rămas constant până în 2017. A crescut la 15.000 dolari în 2018.
Soții pot "împărți" cadouri
Dacă dvs. sau soțul / soția dvs. acordați unul sau mai multe cadouri aceleiași persoane în același an calendaristic, puteți fi de acord să "împărțiți" cadourile între voi doi pentru a întinde excluderea anuală.
Soțul dvs. ar putea să vă dea fiului dvs. 10.000 de dolari pentru a cumpăra o mașină și încă 10.000 de dolari pentru a-și achita datoria de pe cardul de credit. Acum are două opțiuni. El poate să depună formularul 709 și să raporteze că a făcut 5.000 de dolari în cadouri impozabile fiului său, sau poate să depună formularul 709 și să raporteze că voi doi ați ales să împărțiți darurile între voi.
În acest caz, fiecare dintre voi este considerat că a făcut un cadou de 10.000 $, fiecare venind sub excluderea anuală de 15.000 $. Nici un impozit nu ar fi datorat chiar dacă întreaga sumă de 20 000 de dolari a provenit dintr-un cont în numele unic al soțului tău.
Divizarea cadourilor este un concept deseori denumit "ficțiune legală". Chiar dacă soțul dvs. este cel care a făcut cu adevărat darurile, Codul de venituri interne vă permite să spuneți în mod eficient: "Nu, darurile au venit de la amândoi". Rezultatul final este că nu s-au făcut cadouri impozabile.
Împărțirea cadourilor este o faptă totală a Codului de venit intern, dar este o opțiune de taxare perfectă și legitime.
O altă opțiune - scutirea pe viață
Codul privind veniturile interne prevede, de asemenea, o scutire de la plata impozitului pe durata de viață. Folosind din nou cadou-ul pentru fiul tău în valoare de 20.000 de dolari și presupunând că tu și soțul tău nu împărțiți cadourile, poți să plătești fie taxa de cadou datorată soldului de 5.000 de dolari, fie poți să perceapă efectiv acest echilibru la scutirea pe viață.
Scutirea de viață este destul de semnificativă începând cu anul 2018. Puteți să renunțați până la 11,18 milioane de dolari pe parcursul vieții fără să plătiți taxa pentru cadou. Din nefericire, impozitul pe cadou și impozitul pe bunuri împărtășesc această scutire. IRS nu este generos.
Dacă îi dăruiți fiului tău 500.000 de cadouri pe parcursul vieții tale, în plus față de excluderile anuale, acest lucru îți reduce scutirea de la plata impozitului pe proprietate - ceea ce evită să plătești impozitul pe bunurile tale la momentul morții tale.
Dacă ați scăpat 500.000 de dolari, aveați doar 618.100 de dolari la stânga pentru a vă proteja averea de impozitare când veți muri. Această scutire pe viață este, de asemenea, indexată pentru inflație și se poate schimba anual.
Într-un fel, această scutire partajată are sens. Amintiți-vă, întreaga idee din spatele taxei cadou este de a împiedica indivizii bogați să renunțe la proprietatea lor fără taxe înainte de moarte pentru a evita impozitarea imobilului după moartea lor.
Cadouri pentru soții care nu sunt cetățeni americani
Spre deosebire de deducerea maritală nelimitată pentru darurile făcute soților care sunt cetățeni americani, darurile făcute soților care nu sunt cetățeni sunt limitate. Cadourile făcute de la un soț care este cetățean american celui care nu este cetățean american sunt impozabile atunci când depășesc 152.000 de dolari începând din 2018.
Limitele specifice pentru darurile acordate soților străini de la 2009 până în 2018 sunt:
- 2009 133.000 de dolari
- 2010 $ 134,000
- 2011 136.000 de dolari
- 2012 139.000 de dolari
- 2013 143.000 de dolari
- 2014 145.000 de dolari
- 2015 $ 147.000
- 2016 148.000 dolari
- 2017 149.000 dolari
- 2018 $ 152.000
Când este datorat formularul IRS 709?
Formularul IRS 709 se va face înainte sau înainte de data de 15 aprilie a anului următor anului în care ați făcut cadouri impozabile. Dacă constatați că trebuie să depuneți formularul IR 488 pentru a solicita o prelungire automată a timpului de șase luni pentru a depune declarația dvs. privind impozitul pe venit, acest formular prelungește și timpul necesar depunerii formularului IRS 709.
Chiar dacă nu trebuie să prelungiți timpul pentru a depune returnarea personală, puteți încă să trimiteți formularul IRS 8892 pentru a primi o extensie automată de șase luni pentru a depune formularul IRS 709.
Formularul de înregistrare 8892 nu prelungește timpul să plătiți niciun fel de taxă pe care ați putea-o datora, presupunând că nu veți plăti cadourile până la scutirea de viața dvs. Și dacă sunteți, trebuie să indicați acest lucru pe formularul 709. Nu vă faceți griji, IRS va ține evidența tuturor acelor cadouri pentru întreaga dvs. viață.
Dacă nu sunteți sigur dacă cadouri pe care le-ați făcut în cursul anului ar trebui să fie raportate la IRS pe formularul 709, consultați un avocat de planificare imobiliară sau un contabil cu mult înainte de termenul limită de 15 aprilie pentru a afla.