Modul în care deducerea maritimă nelimitată poate beneficia de proprietatea dvs.
Cetățenia contează, prea
Toți rezidenții americani pot lua această deducere pentru proprietatea transferată unui soț care este și cetățean american, dar regulile se schimbă pentru soții non-cetățeni.
Reducerea nu este permisă în cazul în care soțul persoanei care face darul nu este cetățean american, dar soțul gifting poate să-i dea până la 148.000 de dolari începând din 2016 fără să sufere consecințe asupra impozitului cadou. Această sumă este indexată pentru inflație, deci va crește periodic pentru a ține pasul cu economia.
Alte reguli
Deducerea maritală nelimitată este disponibilă numai până când cel de-al doilea soț moare. În cazul în care nu o cheltuiește sau o epuizează în timpul vieții sale, valoarea proprietății sale poate fi supusă impozitului pe proprietate, pe măsură ce ea trece proprietatea asupra moștenitorilor săi. Dacă dă banii sau bunurile altcuiva decât soțul, poate să plătească un impozit cadou.
Un soț supraviețuitor poate împărți deducerea maritală nelimitată cu noul soț, totuși, dacă se va recăsători. Poate moșteni de la primul ei soț și un dar sau să lase proprietatea asupra celui de-al doilea soț fără impozitare, dar ar fi impozit dacă ar fi lăsat-o altor beneficiari, cum ar fi copiii ei.
Începând cu anul 2016, scutirea combinată a impozitelor și impozitelor cadou a fost de 5,45 milioane de dolari. Proprietatea a trecut peste această sumă majorității persoanelor fizice sau juridice, altele decât soțul / soția, se supune fie unei impuneri de impozit sau a unei donații. De asemenea, IRS depășește o excludere anuală de 14.000 de dolari pentru cadou. Soțul supraviețuitor poate să renunțe atât de mult la o persoană pe an în timpul vieții sale, fără a suporta un impozit cadou, indiferent de deducerea conjugală.
Deducerea maritală nelimitată și trusturile vii
Toate acestea pot necesita o planificare complexă a proprietăților, deoarece anumite trusturi vii pot evita regulile obișnuite.
Dacă un decedat părăsește proprietatea în beneficiul soțului său care nu este cetățean, într-un "certificat intern calificat", "QDOT" se califică pentru deducere.
De asemenea, trecerea la alte tipuri de trusturi create de un soț în beneficiul celeilalte se califică și pentru deducerea conjugală nelimitată. Acestea includ un trust de deducere conjugală sau un trust de proprietate calificată care poate fi reziliat, numit uneori un trust QTIP . Acesta este "A" Trust într-un plan de încredere AB . Intervivos de încredere calificat dobândite trusturi de proprietate, uneori numite trusturi intervivos QTIP, de asemenea, se califică. Acestea sunt create în beneficiul unui soț în timpul vieții de încredere - soțul / soția care creează încrederea.
Estate Taxes la nivel de stat
Statele care colectează un impozit pe propriile proprietăți permit, de asemenea, deducerea nelimitată a căsătoriei. În statele care permit alegerea unui QTIP de stat doar prin utilizarea unui plan ABC Trust , încrederea "A" și încrederea "C" sunt trusturi QTIP care se califică pentru deducerea maritală de stat nelimitată.
NOTĂ: Legile de stat și federale se schimbă frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un avocat pentru sfaturile cele mai recente dacă intenționați să faceți un transfer mare, în special la un soț ne-cetățean. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță juridică sau fiscală și nu reprezintă un substitut pentru consultanță juridică sau fiscală .