Planificarea impozitului pe proprietate de stat pentru cuplurile căsătorite
Deci, cum funcționează planificarea ABC Trust?
Înțelegerea planificării tradiționale a trustului AB
Pentru a înțelege cum funcționează sistemul ABC Trust, va trebui mai întâi să înțelegeți cum funcționează sistemul AB Trust .
Dacă un cuplu căsătorit are un plan de proprietate AB Trust, atunci când primul soț moare, o sumă egală cu scutirea de la plata impozitului pe bunurile federale va fi finanțată în B Trust, iar orice sumă peste această sumă va fi finanțată în A Trust. Ce face asta? Aceasta utilizează scutirea de la plata impozitului pe venit al soțului decedat, astfel încât atunci când soțul supraviețuitor moare mai târziu, ceea ce a rămas în B Trust nu va fi impus în averea soțului supraviețuitor. Soțul supraviețuitor va putea apoi să plătească o sumă egală cu scutirea de impozitul pe proprietate federală pentru copii sau alți beneficiari, permițând astfel cuplurilor căsătorite să treacă de două ori scutirea de la impozitul pe bunurile imobile.
Dar ce se întâmplă cu activele rămase în A Trust?
În timp ce aceste active vor fi impozitate ca parte a patrimoniului soțului supraviețuitor, plata impozitului va fi amânată până când soțul supraviețuitor va muri.
Iată un exemplu: Joe și Mary sunt în valoare de 12 milioane de dolari, iar când Joe moare în 2013, are 6.25 milioane dolari în nume separat sau Revocable Living Trust, iar planul său de proprietate include planificarea AB Trust.
Potrivit acestor date, 5,25 milioane de dolari vor intra în Trustul lui Joe B și 1 milion de dolari vor intra în Trustul lui Joe, atât pentru beneficiul Mariei, cât și ca urmare a morții lui Joe, nu va fi datorată nici o taxă federală. În schimb, când Mary mai târziu moare, Trustul B nu va fi impozitat, deoarece a folosit scutirea de la impozitul pe proprietate al lui Joe și numai ceea ce a mai rămas în A Trust va fi impus ca parte a patrimoniului lui Mary.
Introduceți diferența de impozitare între decesul de stat și utilizarea Planificării de încredere ABC
Folosind aceleași fapte de mai sus, ce s-ar întâmpla dacă Joe și Mary ar trăi în Tennessee, care colectează o taxă separată de stat în plus față de impozitul pe bunurile federale și oferă doar o scutire de stat de 1,25 milioane de dolari în 2013? La moartea lui Joe, 5,25 milioane de dolari ar trebui să intre în Trustul B și 1 milion de dolari ar trebui să intre în trustul A, dar deoarece suma finanțată în B Trust depășește cu mult scutirea de impozitul pe proprietate din Tennessee de 1,25 milioane de dolari, aproximativ 498.750 de dolari după moartea lui Joe. Astfel, 5,25 milioane de dolari vor intra în B Trust și doar 501,250 de dolari vor intra în A Trust.
Dacă, totuși, planul imobiliar al lui Joe și Mary este proiectat pentru a profita de sistemul ABC Trust, atunci proprietatea lui Joe va fi împărțită după cum urmează:
- 1.25 milioane de dolari vor intra în B Trust - scutiți în scopuri statale și federale
- 4 milioane de dolari vor intra în C Trust - stat QTIP numai, exceptate pentru scopuri federale
- 1 milion de dolari vor intra în A Trust - stat și QTIP federal
Astfel, planul ABC Trust va avea ca rezultat faptul că nu se vor datora impozite pe proprietăți federale și federale în momentul decesului lui Joe.
Ce face C Trust în ABC Trust Planning?
După cum sa arătat mai sus, B Trust va deține exonerarea de la statul Tennessee de 1 milion de dolari, C Trust va ține diferența dintre scutirea de la plata impozitului pe proprietate din Tennessee și scutirea de impozitul pe proprietăți federale de 4 milioane de dolari, iar A Trust va deține ceea ce a mai rămas. Astfel, Trustul C îndepărtează în mod efectiv plata atât a impozitelor din Tennessee, cât și a impozitelor pe proprietățile federale asupra decalajului de 4 milioane de dolari dintre impozitele pe venitul federal și Tennessee până când soțul supraviețuitor moare, dar păstrează totuși scutirea fiscală de 5,25 milioane de dolari federale pentru următorul generaţie.