Aflați despre o încredere AB într-un plan imobiliar

Cuplurile căsătorite pot maximiza utilizarea ambelor scutiri federale de la impozitele pe proprietăți prin utilizarea trusturilor AB ca parte a planului lor de proprietate. Sistemul AB Trust poate fi înființat în cadrul ultimelor Will Will and Testaments sau al Revocable Living Trusts . "A Trust" este, de asemenea, denumit în mod obișnuit "Trustul marital", "QTIP Trust" sau "Trustul de deducere maritală". "Trustul B" este, de asemenea, denumit în mod obișnuit "Trustul bypass", "Credit Shelter Trust" sau "Trustul familiei".

AB Trusturi și portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe proprietate

Rețineți că, începând cu anul 2011, scutirea de la plata impozitului pe profit a fost făcută transferabilă între cuplurile căsătorite. Aceasta este denumită " portabilitatea scutirii de impozit pe bunurile imobiliare " și înseamnă că, dacă un soț moare în 2011 sau mai târziu, iar scutirea de impozitul pe bunurile sale federale nu este necesară pentru a evita impozitele pe bunuri , atunci partea neutilizată a patrimoniului soțului decedat scutirea de la plata impozitului poate fi adăugată scutirii de impozitul pe proprietate al soțului supraviețuitor Acest lucru înseamnă, în esență, că în 2014 un cuplu căsătorit va putea transfera până la 10.680.000 dolari pentru moștenitorii lor fără impozite pe proprietăți federale fără a fi nevoie să utilizeze planificarea AB Trust.

Deci, portabilitatea scutirii de impozit pe bunurile imobiliare a dus la dispariția AB Trusturilor? Nu chiar. În cazul în care soții au seturi diferite de beneficiari finali, cum ar fi în cazul unei căsătorii secundare sau ulterioare, în care fiecare soț are copii proprii care doresc să moștenească bunurile lor separate după ce ambii soți au decedat, atunci cuplul va dori să facă uz din planificarea AB Trust pentru a se asigura că beneficiarii lor separați vor fi beneficiarii finali.

În plus, din moment ce Hawaii este în prezent singurul stat dintre statele care colectează o taxă pe bunuri care a făcut ca scutirea de la impozitul pe proprietate să fie transferabilă între cuplurile căsătorite, AB Trust sau planificarea ABC Trust pot fi necesare în aceste state pentru a profita de ambele scutirile de impozit pe bunurile de stat ale soților.

În cele din urmă, scutirea federală de renunțarea la impozitul pe transfer de generație nu este portabilă, astfel încât cuplurile care doresc să dubleze utilizarea scutirilor GST vor trebui să utilizeze planificarea AB Trust sau ABC Trust pentru a face acest lucru.

Cum funcționează planificarea AB Trust

Iată cum funcționează sistemul AB Trust pentru a maximiza utilizarea scutirilor de impozit pe proprietate ale ambilor soți:

1. Cuplul include limbajul AB Trust adecvat în ultima lor Will and Testaments sau revocable living trusts. Rețineți că acest lucru nu ar trebui să fie încercat fără asistența unui avocat de planificare a imobilului .
2. Cuplul împarte activele lor astfel încât fiecare soț are aproximativ aceeași valoare a activelor în numele său individual sau în numele revocabilului său trust de viață. Acesta este un pas important și trebuie făcut pentru ca sistemul AB Trust să funcționeze. De multe ori cuplurile își părăsesc activele în conturi comune și acest lucru elimină complet utilizarea sistemului AB Trust, deoarece activele comune vor trece definitiv la soțul supraviețuitor, în locul celui de-al treilea soț al soțului decedat sau al Revocable Living Trust .
3. Dacă primul soț a murit în 2013, atunci primele 5 250 000 de dolari ar fi finanțate în B Trust, iar dacă primul soț ar fi murit în 2014, atunci primii 5.340.000 de dolari ar fi finanțați în B Trust. Acest lucru utilizează în mod eficient scutirea federală de la impozitele pe bunurile de la primul soț pentru a muri. Trustul B poate fi relativ flexibil și utilizat în beneficiul soțului și descendenților supraviețuitori sau al altor beneficiari.

1. Dacă activele soțului / soțului decedat depășesc 5.250.000 $ în 2013 sau 5.340.000 $ în 2014, excedentul este finanțat în A Trust. Acest lucru va amâna plata impozitului pe bunuri asupra activelor de peste scutirea soțului decedat până la moartea soțului supraviețuitor. Datorită acestei amânări a impozitului pe proprietate, A Trust este mai puțin flexibilă și poate fi utilizată numai în beneficiul soțului supraviețuitor. În plus, legea federală impune ca soțul supraviețuitor să primească toate veniturile de la A Trust pentru a putea beneficia de deducerea conjugală nelimitată .
2. Atunci când soțul supraviețuitor moare mai târziu, soțul supraviețuitor va avea totuși scutirea de impozitul pe proprietate. În cazul în care scutirea este de 5.340.000 $ în cazul în care soțul supraviețuitor moare, atunci primele 5.340.000 $ ale activelor separate ale soțului supraviețuitor vor trece impozitul pe bunurile imobile către beneficiarii finali. Orice suma de peste 5.340.000 de dolari va fi impozitată.

1. Activele rămase în B Trust trec impozitul pe bunuri către beneficiarii finali. Acest lucru se datorează faptului că B Trust a folosit scutirea federală de la plata impozitului pe venit al primului soț, astfel încât orice rămasă din B Trust va trece impozitul pe bunuri. Aceasta poate oferi un beneficiu final beneficiarilor finali dacă soțul supraviețuitor nu are nevoie să utilizeze activele de la B Trust și continuă să crească în valoare în timpul vieții rămase a soțului supraviețuitor.
2. Activele rămase în A Trust vor fi impuse ca parte a patrimoniului soțului supraviețuitor. După cum sa menționat mai sus, impozitul pe avere al A Trust este amânat în mod efectiv până la moartea soțului supraviețuitor.
3. Soldul A Trustului care rămâne după plata facturii de impozit pe bunuri este plătit beneficiarilor finali. Rețineți că beneficiarii A Trust și B Trust pot fi diferiți.

După cum sa arătat mai sus, utilizarea eficientă a sistemului AB Trust le permite cuplurilor căsătorite să transmită beneficiarilor finali până la 10.680.000 de dolari, fără taxe federale. Planificarea AB Trust permite, de asemenea, cuplurilor căsătorite să minimizeze impozitele pe proprietăți, asigurându-se, în același timp, că proprietățile lor separate vor trece în final la beneficiarii la alegerea lor și în modul ales.

Portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe proprietate

În cazul în care valoarea succesiunii soțului / soțului decedat se situează sub valoarea scutirii de la plata impozitului pe venitul federal, astfel încât nu este necesară înființarea și finanțarea A Trust, atunci porțiunea neutilizată a scutirii de impozitul pe proprietate a soțului decedat poate fi transferată și adăugată în cazul în care un soț este mai bogat decât celălalt, sau în cazul în care cei care au supraviețuit (de exemplu, o căsătorie secundară sau ulterioară, în cazul în care un soț este mai bogat decât celălalt) soțul soțului crește semnificativ în valoare după decesul primului soț.