Argumentele pro și contra ale trusturilor personale de rezidență calificate

Aflați despre beneficiile și riscurile asociate cu QPRT

Un certificat personal calificat de rezidență, sau QPRT pe scurt, este un tip special de încredere irevocabilă, care este destinat să înlăture valoarea reședinței dvs. primare sau a doua locuință din averea dvs. impozabilă la o rată redusă pentru impozitarea federală a impozitelor și impozitului pe proprietate.

Deoarece crearea unui QPRT și apoi transferarea dreptului de proprietate asupra reședinței dvs. în încredere este, pentru toate intențiile și scopurile, o tranzacție care nu poate fi ușor anulată, va trebui să înțelegeți toate avantajele și dezavantajele asociate cu utilizarea unui QPRT înainte de a decide dacă ar trebui să includeți unul ca parte a planului dvs. de impozit pe proprietate.

Beneficiile utilizării unui QPRT

1. Îndepărtează valoarea reședinței dvs. primare sau secundare, precum și orice apreciere viitoare, din averea dvs. impozabilă la cenți pe dolar. De exemplu, dacă o locuință este în valoare de 500.000 de dolari, în funcție de vârsta proprietarului, ratele dobânzilor și perioada de venituri reținute alese pentru QPRT, proprietarul de case ar putea folosi cât mai puțin 100.000 de dolari din scutirea de impozit pe durata vieții pentru a elimina o sumă de 500.000 de dolari activ din averea sa impozabilă. Acest lucru este într-adevăr un bang mare pentru dolar, în special dacă valoarea casei crește semnificativ, să spunem, la 800.000 dolari, sau chiar 1.000.000 dolari, până când proprietarul moare. Și odată cu valorile depresive de astăzi, acum este momentul potrivit să luați în considerare stabilirea unui QPRT.

1. Permite utilizarea în continuare a beneficiilor de reședință și fiscală. În timpul perioadei de venituri reținute a CPRT, proprietarul poate continua să locuiască în reședința fără chirie și va fi în măsură să ia toate deducerile impozitului pe venit aplicabil.
2. Acționează împotriva unor posibilități de scădere a scutirii de la plata impozitului pe profit și a scutirii de impozitul pe proprietate. În cazul în care valoarea casei dvs. este semnificativă, atunci scutirea de taxă curentă de 540.000 de dolari va permite stabilirea unui QPRT fără a trebui să plătiți niciun fel de impozite cadou. Și dacă, în viitor, scutirea de impozit pe bunurile imobiliare este redusă semnificativ, să reducă la 1.000.000 de dolari, atunci veți fi blocat valoarea locuinței dvs. în scopuri de impozit și datorii și nu va trebui să vă faceți griji cu privire la cât va aprecia casa valoare sau ce scutire de impozit pe proprietate va fi în momentul decesului dumneavoastră.

1. Creează o moștenire pentru familia ta. În cazul în care casa dvs. este de tipul pe care doriți ca familia dvs. să o mențină pentru generațiile viitoare, cum ar fi un apartament pe malul mării, o cabană pe un lac sau o cabană de schi în munți, atunci folosirea unui QPRT vă va permite să transmiteți să locuiți moștenitorilor voștri într-o manieră care să îi încurajeze să vrea să se mențină.
2. Plata chiriei la sfârșitul perioadei de venituri reținute va contribui la reducerea în continuare a proprietății impozabile. Când se termină perioada de venituri reținute la QPRT, va trebui să plătiți chiria pe piață corectă moștenitorilor dvs. pentru a putea continua să folosiți reședința. În timp ce acest lucru poate părea a fi unul dintre detrimentele asociate cu utilizarea unui QPRT, acesta vă va permite să vă dați mai mult moștenitorilor dvs. fără a fi nevoie să utilizați cadouri anuale de excludere sau mai mult din scutirea de impozit pe durata vieții.

Riscurile asociate cu utilizarea unui QPRT

1. Vânzarea unei case deținute de un QPRT poate fi dificilă. Ce se întâmplă dacă circumstanțele dvs. se schimbă și doriți să vindeți reședința deținută de QPRT? Vânzarea unei locuințe aflate în proprietatea unui QPRT poate fi dificilă - fie va trebui să investiți venitul din vânzare într-o casă nouă, fie, dacă nu doriți să înlocuiți reședința, să plătiți veniturile din vânzări sub forma unei anuitate.

1. Moștenitorii vor moșteni reședința cu baza impozitului pe venit în momentul livrării în cadrul QPRT. Aceasta înseamnă că, dacă moștenitorii se vor întoarce și vor vinde locuința după încheierea perioadei de venituri reținute, atunci vor datora impozitele pe câștigurile de capital bazate pe diferența dintre baza impozitului pe venit în momentul în care sa făcut darul în QPRT și prețul pentru care casa este vândută. Acesta este motivul pentru care un QPRT este ideal pentru o reședință pe care moștenitorii intenționează să o păstreze în familie de mai multe generații. Dar rețineți că, cu rata impozitului pe proprietate în prezent de 40%, iar rata maximă a câștigurilor de capital în prezent de 20%, impactul câștigului de capital poate fi semnificativ mai mic decât impactul impozitului pe bunuri imobiliare.
2. Când se încheie perioada de venituri reținute, va trebui să plătiți chiria pentru a utiliza reședința. Odată ce perioada de venituri reținute se termină, proprietatea asupra reședinței va trece la moștenitorii dvs., astfel încât nu veți mai avea dreptul să ocupați și să locuiți în reședința fără chirie. În schimb, va trebui să plătiți chiriașilor chirii pe piață corectă dacă doriți să continuați să trăiți în reședința sau să o utilizați pentru o perioadă extinsă de timp. Dar, după cum sa menționat mai sus, acest dezavantaj potențial poate fi transformat într-un beneficiu, permițându-vă să oferiți mai mult moștenitorilor dumneavoastră într-o manieră fără taxe.

1. Când se încheie perioada de venituri reținute, puteți pierde beneficii de impozit pe proprietate. Odată ce perioada de venituri reținute se termină, pot exista consecințe negative asupra proprietății imobiliare, cum ar fi determinarea reevaluării casei la valoarea de piață corectă curentă pentru impozitul pe proprietăți imobiliare și pierderea oricăror beneficii de impozit pe proprietate asociate cu deținerea și ocuparea proprietății resedinta principala. În Florida, locuința își poate pierde statutul de fermă atât pentru protecția creditorului, cât și pentru impozitul pe proprietate, cu excepția cazului în care unul sau mai mulți dintre moștenitori decid să-și facă domiciliul domiciliul principal.
2. Dacă mori înainte ca perioada de venituri reținute să se încheie, tranzacția QPRT va fi complet anulată. Dacă veți muri înainte ca perioada de venituri reținute să se încheie, atunci întreaga tranzacție QPRT va fi anulată, iar valoarea reședinței va fi inclusă în averea dvs. impozabilă la valoarea de piață corectă deplină la data decesului dumneavoastră. (Dar rețineți că scutirea de la plata impozitului pe durata vieții care a fost utilizată la stabilirea QPRT va fi complet restaurată.) De aceea, înființarea unui QPRT este într-adevăr un joc de noroc - cu cât decideți mai mult să faceți perioada de venituri reținute, valoarea cadoului impozabil pe care îl veți face, dar trebuie să depășiți perioada de venituri reținute pentru ca tranzacția să funcționeze. În cele din urmă, chiar dacă alegeți perioada de venituri păstrate în mod înțelept pe baza sănătății dvs. actuale și a sănătății viitoare așteptate, viața este cu adevărat imprevizibilă și poate anula chiar și cele mai bine stabilite planuri.