Grantor Antained Trust sau GRAT

Un tip special de încredere irevocabilă

Un Trust antreprenorial garantat, sau GRAT pe scurt, este un tip special de încredere irevocabilă care permite Trustmaker / Grantor să joace împotriva cotelor și, dacă Trustmaker / Grantor își joacă corect cărțile, atunci o cantitate semnificativă de avere poate fi mutată până la următoarea generație pentru practic nici un dolar imobiliare sau taxe cadou.

Cum functioneaza GRAT?

Iată o prezentare generală a modului în care funcționează GRAT:

1. Furnizorul transferă active specifice în numele GRAT și, așa cum sugerează numele, își păstrează dreptul de a primi o plată anuală de anuitate pentru un anumit număr de ani. Când se termină termenul GRAT, ceea ce este lăsat în GRAT este distribuit beneficiarilor de încredere (copii sau alți beneficiari ai alegerii Grantor / Trustmaker).

1. Valoarea plății anuității care trebuie plătită Furnizorului / Trustmaker-ului în timpul perioadei de acordare a contului GRAT se calculează utilizând o rată a dobânzii care este determinată lunar de către IRS numită rată 7520. Rata 7520 pentru decembrie 2013 este de 2,0% și va crește până la 2,2% în ianuarie 2014, ceea ce este în continuare foarte scăzut. Pentru o diagramă care prezintă ratele istorice și cele actuale ale secțiunii 7520, consultați Ratele cheie / evaluarea pe site-ul Leimberg.com.
2. Furnizorul poate să stabilească plata anuității astfel încât să fie exact egală cu rata dobânzii de la secțiunea 7520, ceea ce înseamnă că, în mod teoretic, toate activele transferate în GRAT vor fi returnate la Concesionarul sub forma plăți anuale și nimic nu va fi lăsat pentru distribuire copiilor sau altor beneficiari atunci când GRAT se termină. În timp ce în mod obișnuit transferul de bunuri deținute de cineva într-un trust irevocabil în beneficiul altcuiva ar fi considerat un cadou pentru scopurile federale de impozitare a cadourilor , cu un GRAT, deoarece teoretic toate activele transferate ar putea reveni la împrumutător, valoarea cadoului pentru beneficiarii GRAT va fi de aproape 0 $. Aceasta se numește "GRAT zero".

1. Deci, de ce ar face cineva acest lucru - a înființa o încredere în beneficiul altcuiva, decât să primească toate activele înapoi sub formă de plăți anuitate? Aceasta este situația în care jocurile de noroc împotriva cotei intră în imagine - deoarece Furnizorul / Partenerul se bazează într-adevăr pe faptul că activele transferate în GRAT vor aprecia în valoare peste și peste rata dobânzii 7520, astfel încât în ​​timp ce Grantor / Trustmaker primiți plățile de anuitate , beneficiarii GRAT vor primi activele GRAT subiacente la valoarea lor care sa apreciat peste și peste rata secțiunii 7520.

Care sunt dezavantajele folosirii unui GRAT?

Cu o rată a ratei de 7520 la un nivel scăzut de 1,0% în ultimul an, activele care se așteaptă să aprecieze foarte mult în valoare de peste 1,0% până la 2,0% pot fi transferate în GRAT și, la rândul lor, până la beneficiarii GRAT atunci când termenul se încheie. Există totuși două dezavantaje la utilizarea unui GRAT:

1. Activele transferate în GRAT ar putea crește la o rată mai mică decât rata 7520. În acest caz, Furnizorul va primi pur și simplu proprietatea de încredere la valoarea sa amortizată și va fi exclusă doar taxele legale care au fost plătite pentru înființarea GRAT.
2. Furnizorul / Trustmaker-ul ar putea muri pe durata termenului GRAT. În acest caz, toate bunurile transferate în GRAT s-ar întoarce înapoi în averea Furnizorului și vor fi impozabile în scopuri de impozit pe bunuri , iar Furnizorul / Furnizorul va fi, de asemenea, în afara taxelor legale care au fost plătite configurați GRAT.

Care este linia de jos?

GRAT nu sunt pentru toată lumea sau pentru orice tip de activ. Furnizorul trebuie să fie dispus să ia un pariu și să parieze că proprietatea transferată în GRAT va depăși rata de dobândă a secțiunii 7520, astfel încât Furnizorul / Trustmaker va trăi pentru a vedea sfârșitul termenului GRAT și că Furnizorul / Trustmaker nu va avea nevoie de proprietatea înzestrată mai târziu în viață să plătească pentru cheltuieli de trai sau îngrijire pe termen lung .

În afară de dezavantajele discutate mai sus, un alt lucru important de reținut este că președintele Obama a atacat GRAT-urile ca instrument de reducere a averii în cele mai recente propuneri de buget. Propunerile bugetare atacă GRAT-urile pe două fronturi: (1) GRAT ar trebui să aibă un termen minim de 10 ani, crescând astfel șansele ca creditorul / trustul să moară pe parcursul termenului de încredere și să provoace atragerea activelor GRAT înapoi în averea impozabilă a Beneficiarului / Furnizorului și (2) GRAT-urile nerecuperate ar fi eliminate și, în schimb, transferurile în GRAT ar trebui să aibă o valoare semnificativă pentru taxele cadou. Ambele modificări ar limita grav eficacitatea GRAT-urilor ca tehnică de reducere a impozitului pe proprietate. Pentru mai multe informații despre această și alte propuneri de buget Obama care ar reduce sau chiar elimina eficacitatea diferitelor tehnici de reducere a impozitelor pe proprietate, se referă la Viitorul impozitului federal al proprietății?

Dacă luați în considerare un GRAT, singura modalitate de a determina dacă este dreptul de reducere a impozitelor pe proprietate instrument pentru tine și familia ta este de a consulta cu un avocat planificare imobiliară .