Nu ignorați taxele de stat
În 2014, Districtul Columbia și următoarele state își impun propriul impozit pe proprietăți separate, în plus față de impozitul pe proprietăți federale - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island , Tennessee, Vermont și Washington.
În multe dintre aceste state, există o "diferență" semnificativă între valoarea scutirii de la plata impozitului pe venitul federal și valoarea scutirii de impozitul pe proprietate. Pentru cuplurile căsătorite care trăiesc în aceste state, diferența poate duce la impunerea unui impozit pe bunurile de stat atunci când primul soț moare, chiar dacă nu va fi datorată nici o taxă federală până după moartea celui de-al doilea soț.
Pentru o diagramă care prezintă informații despre impozitul pe proprietăți din trecut și actuală, consultați taxa de stat și graficul de scutire .
Care este diferența de scutire de impozitul pe proprietate de stat?
Deficitul de scutire de impozitul pe proprietate de stat se referă la diferența dintre scutirea de la plata impozitului pe proprietate de stat și scutirea de la plata impozitului pe profit. De exemplu, în timp ce scutirea de la plata impozitului pe anul federal din 2014 a fost de 5.340.000 de dolari, scutirea de la Maine din 2014 a fost de numai 2.000.000 de dolari, ceea ce lasă un "decalaj" de 3.340.000 de dolari între cele două scutiri. În Massachusetts , scutirea de la plata impozitului pe anul 2014 a fost de numai 1.000.000 de dolari, astfel că diferența era de 4.340.000 $.
Cum poate diferența de scutire de la plata impozitului pe proprietate să afecteze un plan imobiliar?
Cuplurile căsătorite care locuiesc în Districtul Columbia sau într-unul dintre statele enumerate mai sus pot avea o problemă de impozit pe bunurile de stat atunci când primul soț moare. De ce? Deoarece planul proprietății tipice pentru cuplurile căsătorite va include Trusturile AB, care sunt proiectate să maximizeze utilizarea scutirilor de impozit pe bunurile federale ale ambilor soți.
Dacă este bine structurat, planificarea AB Trust permite cuplurilor căsătorite să transmită 10.680.000 de dolari fără taxe pe proprietăți federale. Dar problema cuplurilor căsătorite care trăiesc în DC sau într-unul dintre statele enumerate mai sus este că planificarea AB Trust nu are nimic de-a face cu minimizarea impozitelor la stat . Această problemă este exacerbată de introducerea " portabilității scutirii de impozit pe bunurile federale " între cuplurile căsătorite pentru decesele care au loc în 2011 sau mai târziu.
De exemplu, dacă planul imobiliar al unui cuplu din Massachusetts a fost scris acum mulți ani, pentru a maximiza utilizarea exclusivelor scutirilor de impozit pe proprietățile federale ale ambilor soți (cum ar fi în 1997, când scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală a fost de numai 600 000 dolari ) și unul dintre soți moare în 2014, atunci primele $ 5.340.000 din averea soțului decedat vor intra în B Trust. Dar, din moment ce scutirea de impozit pe proprietate din Massachusetts este de numai 1.000.000 de dolari, 4.340.000 de dolari din B Trust vor face obiectul impozitelor pe proprietăți din Massachusetts. Acest lucru va fi cu siguranță o surpriză pentru soțul supraviețuitor, care a fost spus cu ani în urmă, când a fost elaborat planul imobiliar că impozitele pe bunurile imobiliare ar fi scadente și plătibile numai după ce ambii soți au plecat.
Ce se întâmplă dacă planul imobiliar al cuplului Massachusetts nu include planificarea AB Trust, deoarece tânărul dorește să se bazeze pe portabilitatea scutirii de impozit pe bunurile federale?
Apoi, presupunând că soțul supraviețuitor ia toate măsurile necesare pentru a alege portabilitatea, atunci cuplul va fi capabil să transfere 10.680.000 $ (dacă ambii au murit în 2014) fără impozite pe proprietăți federale. Dar cum rămâne cu impozitele pe proprietăți din Massachusetts? Prin renunțarea la orice tip de planificare a impozitului pe proprietate de stat, cuplul va fi capabil să transfere un impozit total de 1.000.000 de dolari gratuit din Massachusetts.
Trusturile ABC pot fi folosite pentru a planifica impozitul pe proprietăți în unele state
Deci, ce pot face cuplurile căsătorite care trăiesc într-unul din statele în care vor fi supuse impozitului pe venit de la plata impozitului pe venit? Din fericire, în unele dintre aceste state, există modalități de a planifica impozitele pe bunurile de stat și federale în așa fel încât să amâne plata tuturor impozitelor pe proprietate până la moartea celui de-al doilea soț prin folosirea unui sistem " ABC Trust " Planificarea AB Trust.
Aceste state includ Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (până în 2012, din moment ce taxa imobiliară din Ohio a fost abrogată la 1 ianuarie 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee și Washington. De asemenea, este posibil să se utilizeze planificarea ABC Trust în Vermont, dar vă rugăm să consultați un avocat de planificare imobiliară din Vermont pentru a fi sigur.
Dar cum rămâne cu statele în care planificarea ABC Trust nu este posibilă? Apoi, în aceste state, cuplurile căsătorite vor mai trebui să includă planificarea AB Trust în planurile lor de proprietate și apoi soțul supraviețuitor va trebui să aleagă între plata unei impozite pe bunurile de stat după moartea primului soț sau subfinanțarea B Trust și efectuarea alegerilor privind portabilitatea astfel încât ambele taxe de stat și federale vor fi amânate până după moartea soțului supraviețuitor.
În cele din urmă, rețineți că în cea mai mare parte a statului care colectează un impozit pe bunurile de stat Planificarea AB Trust sau planificarea ABC Trust este necesară pentru cuplurile căsătorite pentru a maximiza utilizarea scutirii de impozit pe proprietate de stat a fiecărui soț, deoarece până în prezent numai Hawaii recunoaște portabilitatea scutirea de la plata impozitului pe proprietate și Maryland vor recunoaște portabilitatea, dar nu și până în 2018.