NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent și este posibil ca următoarele informații să nu reflecte modificările recente. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.
Pe 15 mai 2014, guvernatorul din Maryland, Martin O'Malley, a semnat HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, în lege.
Această nouă lege, care a abrogat și a reînnoit impozitul pe proprietatea statului Maryland, a făcut câteva schimbări semnificative care au intrat în vigoare începând cu 1 ianuarie 2015.
Creșterea scutirii de impozit pe proprietate din Maryland
În primul rând, scutirea de la plata impozitului pe proprietate din Maryland a crescut treptat, începând cu scutirea din 2014, până când se conformează scutirii de la plata impozitului pe venitul federal în 2019, după cum urmează:
- Decese între 1 ianuarie 2015 și 31 decembrie 2015: scutire de 1.500.000 USD
- Decese între 1 ianuarie 2016 și 31 decembrie 2016: scutire de 2.000.000 de dolari
- Decese între 1 ianuarie 2017 și 31 decembrie 2017: scutire de 3.000.000 de dolari
- Decese între 1 ianuarie 2018 și 31 decembrie 2018: scutire de 4.000.000 de dolari
- Moartea la 1 ianuarie 2019 sau după 1 ianuarie 2019: scutirea de la Maryland se va potrivi scutirii federale, estimată a fi de 5.900.000 $ în 2019 (mai mult pe cea de mai jos)
Prezentare generală a legilor federale privind impozitele pe proprietăți
Scutirea de impozit pe proprietate federală a crescut de la 3.500.000 $ în 2009 la 5.000.000 $ în 2010; Anul 2010 a fost și anul în care proprietatile ar putea renunța la regulile federale privind impozitul pe proprietăți și la regulile de bază modificate .
Scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală a rămas la 5.000.000 $ în 2011, iar începând cu anul 2012, scutirea de impozit pe proprietăți federale de 5.000.000 $ a fost indexată pentru inflație anual, după cum urmează:
- Excluderea pentru 2012: 5,120,000 USD
- 2013: $ 5.250.000
- Excepție pentru anul 2014: 5.340.000 $
După cum sa menționat mai sus, în 2019, atunci când scutirea de la impozitul pe proprietate din Maryland va fi egală cu scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală, scutirea federală ca indice pentru inflație este estimată la 5.900.000 $ .
Portabilitatea scutirii fiscale a averii din Maryland
În decembrie 2010, legea a fost semnată de Legea privind scutirea de taxe, reabilitarea asigurărilor de șomaj și Legea privind crearea de locuri de muncă ("TRUIRJCA"). În cadrul TRUIRJCA, "portabilitatea" scutirii de la plata impozitului pe proprietăți federale între cuplurile căsătorite a fost introdusă pentru prima dată și aplicată la decesele care au avut loc în 2011 și 2012. Apoi, în ianuarie 2013, Actul de salvare a contribuabililor americani ("ATRA" scurt), care a făcut ca portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe proprietăți federale între cuplurile căsătorite să fie permanentă pentru 2013 și pentru anii următori. Dar ce înseamnă "portabilitatea" impozitului pe venit?
În termeni simpli, portabilitatea scutirii de la plata impozitului pe patrimoniul federal între cuplurile căsătorite înseamnă că, în cazul în care primul soț moare, iar valoarea succesiunii nu necesită folosirea scutirii federale a soțului decedat de impozitele pe proprietate , atunci valoarea scutirii nu a fost utilizat pentru moștenirea soțului / soțului decedat poate fi transferată la scutirea soțului supraviețuitor astfel încât acesta să poată utiliza scutirea neutilizată a soțului decedat plus scutirea proprie atunci când soțul supraviețuitor mai târziu moare.
Cu toate acestea, în ceea ce privește impozitele pe proprietăți de stat , în prezent, numai Hawaii oferă portabilitate la nivel de stat, dar Maryland va începe să ofere posibilitatea de portabilitate a scutirii de impozitul pe bunurile sale de la începutul anului 2019 .
Informații suplimentare despre impozitele pe moartea din Maryland
Există câteva alte lucruri care ar trebui notate cu privire la legile privind taxa de moarte ale Maryland:
- Rata maximă a impozitului pe proprietate din Maryland va rămâne la 16%.
- O moștenire a unui decedat căsătorit va continua să facă o alegare numai în Maryland pentru a trata un trust al cărui soț supraviețuitor este singurul beneficiar ca "proprietate de interes rezidual calificată" ("QTIP Trust" pe scurt) pentru calculul averii Maryland taxa în anii în care există încă un decalaj între scutirea de impozit pe proprietate din Maryland și scutirea federală. Astfel, rezidenții Maryland căsătoriți care mor între 2014 și 2018 vor putea să amâne plata taxelor pentru moartea federală și Maryland până după moartea soțului supraviețuitor folosind planificarea ABC Trust .
- Maryland este una dintre cele două state (New Jersey este cealaltă) care colectează atât impozitul pe proprietăți de stat, cât și impozitul pe moșteniri de stat. Noua lege nu a modificat taxa de moștenire a lui Maryland. Consultați Prezentarea generală a legilor fiscale privind moștenirea din Maryland pentru mai multe informații despre această taxă pentru moartea din Maryland.