Dacă locuiți în Massachusetts, atunci trăiți într-una din cele câteva state care încă colectează o taxă de stat. Locuințele rezidenților din Massachusetts, precum și proprietățile nerezidenților care dețin proprietăți imobiliare și / sau bunuri personale corporale situate în Massachusetts, sunt supuse impozitului pe bunuri imobiliare în conformitate cu următoarele orientări.
NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent și este posibil ca următoarele informații să nu reflecte modificările recente. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.
01 Când este un obiect supus impozitului Estate Estate din Massachusetts?
Pentru nerezidenții din Massachusetts, o proprietate poate fi supusă impozitului pe proprietate din Massachusetts, dacă include bunuri imobile sau bunuri personale care au un sit impozabil în statul Massachusetts, iar valoarea bunului brut depășește 1.000.000 dolari, în conformitate cu criteriile de mai sus.
02 Ce formulare fiscală din Massachusetts trebuie să se înscrie?
Reprezentanța imobiliară a unei proprietăți care face obiectul impozitului pe proprietate din Massachusetts trebuie să completeze mai întâi o declarație federală de impozit pe proprietate, formularul IRS 706 , cu o dată de revizuire din iulie 1999 și toate orarele aplicabile. Odată ce întoarcerea federală a fost finalizată, reprezentantul imobiliar poate pregăti declarația fiscală Estate Estate din Massachusetts, Forma M-706.
Pe lângă formularul IRS 706 cu data de revizuire din iulie 1999 și formularul M-706, pot fi solicitate următoarele documente:
- O scrisoare federală de închidere a fost trimisă Departamentului de venituri din Massachusetts, în termen de două luni de la primire, dacă este necesară depunerea unei forme federale 706. Aceasta include atât scrisoarea federală de acceptare, cât și ajustările de linie, dacă există. Copiile modificărilor federale trebuie să fie însoțite de o cerere de abatere / returnare modificată (formular CA-6) sau de un formular modificat M-706, după caz. Nici o scrisoare de închidere a Estate Estate din Massachusetts va fi emisă fără o copie a scrisorii federale de închidere.
- Un certificat care eliberează Massachusetts Estate Tax Lien (Formularul M-792) în triplicat pentru fiecare parcelă de bunuri imobiliare în care este necesară eliberarea unei garanții. Trebuie furnizată o copie a actului sau a certificatului de titlu, precum și acordul de cumpărare și vânzare (sau angajamentul ipotecar), dacă este cazul.
- O afirmație decedată de la Massachusetts (Formular M-NRA) pentru moștenirile decedaților nerezidenți.
03 Sunt transferabile la un soț supraviețuitor impozabile?
Transferurile directe către un soț supraviețuitor nu sunt impozabile.
Pentru cuplurile căsătorite care au folosit planul AB Trust pentru a-și reduce factura fiscală , o taxă pe proprietate din Massachusetts poate fi datorată pe B Trust ca urmare a unui decalaj între scutirea de la Massachusetts și scutirea federală. În 2013, diferența este de 4.250.000 $ . Cu toate acestea, o moștenire a unui decedat căsătorit poate face o alegare numai în Massachusetts pentru a trata un trust al cărui soț supraviețuitor este singurul beneficiar ca "proprietate reziduală calificată" ("QTIP Trust" pe scurt) pentru calculul impozitului pe proprietate Massachusetts. Astfel, deoarece există o diferență semnificativă între scutirea de la plata impozitului pe proprietate din Massachusetts și scutirea federală și este permisă alegerea doar a statului QTIP, rezidenții Massachusetts căsătoriți pot amâna plățile atât din Massachusetts, cât și din taxele federale de deces până la moartea soțului supraviețuitor folosind Planificarea ABC Trust.
04 Când sunt returnate impozitul pe venit și plățile fiscale din Massachusetts?
Declarația de avere din Massachusetts trebuie depusă, iar impozitul pe bunurile datorate trebuie plătit în termen de nouă luni de la data decesului acestuia.
Prin depunerea unei cereri de prelungire a termenului de înmatriculare a declarației fiscale din Massachusetts (Formularul M-4768), se poate acorda o prelungire a termenului pentru depunerea formularului M-706 pentru o perioadă rezonabilă, cu condiția ca cererea să fie făcută la sau înainte de data scadentă inițială a întoarcerii și 100% din suma estimată a impozitului imobiliar din Massachusetts. Neplata a cel puțin 80% din cuantumul impozitului pe bunurile imobiliare determinată în cele din urmă la data scadenței sau înainte de data scadenței va anula orice prelungire a termenului de depunere, iar returnarea va fi supusă pedepselor cu întârziere și, eventual, plata pedepselor. Dobânda se va acumula pe orice taxă neachitată de la data scadentă inițială.
Prin depunerea unei cereri de prelungire a termenului de plată a impozitului pe bunurile din Massachusetts (formularul M-4768A), se poate acorda o perioadă de timp rezonabilă, dar nu mai mare de șase luni, o prelungire a timpului de plată a impozitelor pe proprietăți din Massachusetts. Cu toate acestea, atunci când se acordă o prelungire a timpului de plată, dobânda de la orice taxă neplătită se acumulează din data scadenței inițiale. O prelungire este acordată numai pentru motive rezonabile. O prelungire de până la trei ani de la data scadenței poate fi acordată în urma unei manifestări de dificultăți nejustificate.
05 Unde sunt returnate declarațiile fiscale din Massachusetts și plățile fiscale?
Plata impozitului pe bunurile din Massachusetts trebuie să se facă prin cec plătibil către: Commonwealth of Massachusetts. "Introduceți numele complet și numărul de securitate socială în partea de memorie a cecului, executorul care semnează declarația este răspunzător personal pentru plata oricărui impozit indicat în returnare dacă nu este plătit în alt mod. Returul și plata impozitului trebuie trimise la următoarele:
Massachusetts Estate Tax Unit Unit
PO Box 7023
Boston, MA 02204
06 Care este rata de impozitare a Estate Estate din Massachusetts?
Începând cu data de 1 decembrie 2003, impozitul pe proprietăți din Massachusetts pentru bunurile rezidenților și nerezidenților se calculează cu referire la impozitul federal permis pentru impozitele pe moarte de stat percepute în Codul de venituri interne, în vigoare la 31 decembrie , 2000.
În cazul în care o proprietate constă exclusiv dintr-o proprietate care face obiectul impozitării pe proprietăți din Massachusetts, aceasta plătește Massachusetts o sumă egală cu creditul federal pentru impozitele pe moarte de stat, calculat folosind Codul de venituri intern, în vigoare la 31 decembrie 2000.
În cazul unui rezident din Massachusetts, care deține sau transferă proprietăți imobiliare sau proprietăți personale corporale situate în afara Massachusetts, Massachusetts acordă un credit pentru impozite pe bunuri sau impozite pe succesiuni plătite în mod corespunzător altor state.
În cazul unui nerezident din Massachusetts, care deține sau transferă proprietăți imobiliare sau corporale personale situate în Massachusetts, valoarea impozitului pe proprietate nerezidentă din Massachusetts este proporția creditelor admise din declarația federală a impozitului pe bunuri, conform căreia valoarea brută a Massachusetts proprietăți urbane către întregul teritoriu federal brut oriunde s-ar afla.
07 Când se cere eliberarea din Massachusetts Estate Tax Lien?
Pentru data decesului în sau după 1 ianuarie 1997, în cazul în care valoarea bunului brut presupune depunerea unei declarații fiscale de proprietate din Massachusetts, este necesar un certificat de eliberare a certificatelor de proprietate Massachusetts (Formular M-792) pentru bunurile imobile care este deținută în comun cu drepturile de supraviețuire sau în calitate de chiriași în ansamblu, bunuri imobile care sunt deținute într-un trust și alte bunuri imobile care nu fac parte din inventarul probate, ci sunt incluse în averea brută impozabilă. Formularul M-792 poate fi solicitat pentru bunurile imobiliare în cazul în care există o vânzare în așteptare (sau un angajament ipotecar) și nu a fost emis nici o scrisoare de închidere.
Pentru moștenirile persoanelor care au decedat la 1 ianuarie 2003 sau ulterior datei de 1 ianuarie 2003, care nu sunt obligate să depună M-706, o declarație a executantului, însoțită de durerile și sancțiunile de sperjur, înregistrată în Registrul faptelor aplicabile și precizând cu exactitate că valoarea de avere brut decedentului nu necesită o Massachusetts impozit pe moștenire dosar, este obligat să elibereze averea brută a gajului. Departamentul de Venituri din Massachusetts nu publică declarații scrise pentru înscrierea în Registrul faptelor, deși unele registre pot publica declarații de avere și le pot oferi publicului.
Pentru situația persoanelor care au decedat la 1 ianuarie 2003 sau după această dată, care sunt egale sau depășesc cerințele de depozit din Massachusetts pentru anul decesului, comisarul pentru venituri va elibera garanția cu privire la proprietate, în cazul în care comisarul este convins că colectarea taxa nu va fi pusă în pericol. Comisarul va elibera garanția prin emiterea formularului M-792, "Certificatul care eliberează Massachusetts Estate Tax Lien".
08 Unde pot găsi informații suplimentare despre Taxele Estate din Massachusetts?
Pentru mai multe informații despre impozitele pe proprietăți din Massachusetts, consultați site-ul Web al Departamentului de Venit din Massachusetts: Ghidul impozitelor pe proprietate (se aplică data decesului la sau după 1 ianuarie 2003).