Când cineva moare, taxele nu vor fi primul lucru pe mintea celor dragi lăsați în urmă. Dar, din păcate, într-un anumit moment, moștenitorii patrimoniului persoanei decedate sau beneficiarii încrederii persoanei decedate trebuie să abordeze impozitele care vor fi datorate ca urmare a decesului lor. Mai jos veți găsi o listă a taxelor pe care le datorează moștenirea sau încrederea unei persoane decedate și tipurile de declarații fiscale care trebuie să fie înregistrate.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică și este posibil ca următoarele informații să nu reflecte modificările recente ale acestor legi. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, consultați un contabil sau un avocat, deoarece informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.
01 Impozitele pe proprietățile federale
În timp ce impozitele pe proprietăți par să obțină toată publicitatea atunci când vine vorba de impozitele datorate după ce cineva moare, realitatea este că majoritatea proprietăților nu vor datora niciun impozit federal.
De ce nu? Pentru că, în 2014, scutirea de impozitul pe proprietăți federale este de 5,34 milioane de dolari, iar scutirea va continua să fie ajustată în continuare pe 1 ianuarie a fiecărui an în viitor, pe baza inflației. De fapt, cu o inflație medie, scutirea se așteaptă să ajungă la 9 milioane USD pe persoană până în 2034.
Cu toate acestea, proprietăți evaluate în valoare de 5,34 milioane de dolari sau mai mult trebuie să depună o declarație federală a impozitului pe proprietate utilizând formularul IRS 706, care este denumit în mod oficial Statele Unite Estate (și generație-Skipping Transfer) returnare fiscală.
Estatele nerezidentului, decedații străini care datorează impozitele federale ale Statelor Unite, trebuie să depună formularul IRS 706-NA, care este denumit oficial Statele Unite ale Americii (și Generation-Skipping Transfer) returnare fiscală de returnare fiscală a nerezidentului nu este un cetățean al Statelor Unite.
02 impozite pe proprietate
În timp ce cele mai multe proprietăți nu vor trebui să depună o declarație federală a impozitului pe proprietate sau să plătească niciun fel de impozite federale, rezidenții următoarelor state sau o persoană decedată care deține proprietăți imobiliare într-unul dintre aceste state, pot datora impozitele pe bunurile de stat: Connecticut , Delaware , Districtul Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont și Washington. Faceți clic pe link-ul pentru fiecare stat pentru a afla mai multe despre exonerarea fiecărui stat de impozitul pe proprietate și despre cerințele de depunere a declarației privind impozitul pe proprietate.
03 Impozitele pe moștenirea de stat
În timp ce impozitul pe bunuri este un impozit care se bazează pe valoarea totală a patrimoniului persoanei decedate, un impozit pe moștenire se bazează pe venitul pe care îl primește proprietatea persoanei decedate. În prezent, doar șase state colectează un impozit de stat în moștenire: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey și Pennsylvania - adică, Maryland și New Jersey colectează atât impozitele pe bunurile de stat, cât și impozitele pe moșteniri.
Deci, care beneficiari ai unei imobile ar putea fi nevoiți să plătească impozitele pe moșteni de stat? Vestea bună este că, în toate cele șase state, activele care se transferă la soțul supraviețuitor al unei persoane decedate și la caritate sunt scutite de impozitul pe moștenire de stat, în timp ce în câteva state - Iowa, Kentucky, Maryland și New Jersey - sunt scutite și activele care trec la descendenții persoanei decedate .
Astfel, probabilitatea ca o moștenire să fie supusă unei taxe de succesiune de stat este minimă în cel mai bun caz. Pentru mai multe informații despre impozitele pe moștenirea de stat, consultați Diagrama de impozitare a moștenirilor de stat .
04 Impozite pentru cadouri
Un tip de impozit care este adesea trecute cu vederea este taxa federală pentru cadou . Două state colectează, de asemenea, o taxă de cadou la nivel de stat: Connecticut și Minnesota.
În general, dacă o proprietate este supusă impozitelor pe proprietăți federale sau a statului în Connecticut sau Minnesota, atunci bunul poate fi nevoit să depună o declarație fiscală pentru a raporta orice cadouri care au fost făcute în timpul vieții persoanei decedate care nu au fost raportate persoana era încă în viață.
Declarația federală de impozitare a cadourilor este depusă utilizând formularul IRS 709 , cunoscut oficial drept Declarația de impozitare a Statelor Unite ale Americii (Gift and Generation-Skipping Transfer) .
05 Taxele de transfer de tip Skipping Generation
La nivel federal, impozitele de transfer generate de generație , cunoscute sub denumirea de taxe GST pe scurt, se aplică numai bunurilor care datorează impozite federale, în cazul cărora o parte din patrimoniu trece la cineva care este o persoană "săriți" într-o încredere care este o încredere de generație.
O persoană "săriți" este o rudă care este de două sau mai multe generații sub persoana decedată sau o persoană neangajată care este de 37 1/2 ani sau mai mult mai tânără decât persoana decedată.
La nivel federal, scutirea de impozit pe transferul de generație este aceeași cu scutirea de la plata impozitului pe proprietate, ceea ce înseamnă că scutirea este de 5,34 milioane USD în 2014 și va continua să fie ajustată în continuare pe 1 ianuarie a fiecărui an în viitor pe baza inflației.
Astfel, majoritatea bunurilor nu vor fi supuse impozitelor de transfer federale de generare. Scutirea de impozitare de transfer de generare poate fi alocată transferurilor pe durata de viață pe baza Formularului 709 al IRS sau după deces prin intermediul Formularului 706 al IRS.
Notă: Majoritatea statelor care își colectează în continuare propriile impozite pe proprietăți separate de stat evaluează, de asemenea, o taxă separată de transfer prin generarea de sărituri.
06 Impozite pe venit
În afară de depunerea declarației finale privind impozitul pe venit a unei persoane decedate la nivel federal (și la nivel de stat, dacă este cazul), va exista o perioadă de timp în timp ce o proprietate sau un trust vor fi decontate după ce cineva moare că bunurile sau bunurile încredințate vor câștiga dobândă înainte până la momentul în care activele pot fi distribuite din avere sau încredere către beneficiarii finali.
În plus, în timp ce anumite tipuri de active deținute de o persoană decedată vor primi un pas în plus , dacă aceste active (cum ar fi acțiunile și obligațiunile) sunt vândute după moarte, atunci vânzarea poate avea ca rezultat un câștig de capital, chiar și după luarea în considerare să crească în bază.
În afară de aceasta, anumite tipuri de conturi au consecințe fiscale încorporate, denumite "venituri în cazul unui decedat" (sau IRD), atunci când proprietarul moare, cum ar fi IRA-urile non-Roth, 401 (k) s și anuitățile .
Astfel, în timp ce multe proprietăți și trusturi nu pot fi afectate deloc de impozitele pe bunuri, de impozitele pe moșteniri, de taxele de donație sau de impozitele de transfer generate de generație, majoritatea vor fi afectate în vreun fel prin impozitul pe venit.
Venitul câștigat de o proprietate sau de un trust este raportat pe formularul IRS 1041 , cunoscut oficial drept Declarația de impozit pe venit pentru proprietăți și trusturi din SUA , pentru scopurile federale de impozit pe venit, iar bunul sau trustul poate fi necesar să depună o declarație de impozit pe venit bunuri și încredere.