Formularul 708 al rapoartelor impozabile fiscale
Formularul IRS 709 este utilizat pentru a raporta cadouri impozabile și, de asemenea, alocă utilizarea pe întreaga durată a scutirii de la impozitul pe transfer de transfer al generatorului de sărăcie. Numele oficial al Formularului 709 este Returnarea Impozitului din Statele Unite ale Americii (și Generarea-Skipping Transfer) .
Cine trebuie să primească formularul 709?
Contribuabilii sunt obligați să depună formularul 709 dacă oferă cadouri care depășesc exonerarea anuală a impozitului pe venit fiscal. Această excludere a fost de 14.000 USD pe persoană pe an începând cu anul 2017 și este indexată pentru inflație - vă puteți aștepta să crească periodic în creșteri de 1.000 $.
Sunt scutite cadourile acordate soților care sunt cetățeni americani, instituțiilor de învățământ pentru cheltuielile unui student, facturile medicale plătite direct unui furnizor de servicii medicale și darurile făcute organizațiilor caritabile sau politice. Nu trebuie să raportați aceste informații serviciului intern de venituri .
Ce contează ca un cadou?
Definiția IRS a unui cadou acoperă mai multe circumstanțe pe care mulți contribuabili nu le cunosc. Dacă vă iertați o datorie care vă este datorată, acesta poate fi un cadou care necesită depunerea Formularului 709. Extinderea unui împrumut cu dobândă zero sau sub rata actuală a dobânzii de pe piață este, de asemenea, considerată un cadou, așa cum este vânzarea de proprietate dacă faceți acest lucru pentru un preț mai mic decât valoarea justă de piață. Vorbiți cu un profesionist fiscal dacă ați făcut oricare dintre aceste lucruri, deoarece calculul impozitului pe baza valorii tranzacției poate fi complicat.
Cadourile viitoare de interes nu sunt acoperite de excluderea anuală de 14.000 de dolari.
Acestea includ cadouri plasate în încredere pentru generațiile viitoare, care fac obiectul taxei de transfer de generare-sărindă și trebuie de asemenea raportate în Formularul 709 al IRS.
Utilizând creditul fiscal unificat
Aveți opțiunea de a aplica scutirea de cadou pentru viață, mai degrabă decât de a plăti taxa cadou, în cazul în care acordarea de cadouri depășește excluderea anuală a anului.
Scutirea de viață este de 5,45 milioane de dolari începând din 2017, care acoperă o mulțime de cadouri. Dar există o captură.
Taxa de cadou , taxa de transfer pentru generarea de sărăcie și impozitul pe bunurile federale împărtășesc această scutire pe durata vieții, în condițiile în care se numește creditul unificat fiscal. De fiecare dată când aplicați scutirea pe întreaga durată a vieții pentru taxele cadou sau GST, suma este dedusă din ceea ce este disponibil pentru a vă adăposti imobilul din impozitele pe proprietăți atunci când mori.
De exemplu, dacă efectuați un transfer de 1 milion de dolari într-un trust în beneficiul nepotului dvs., ați depășit excluderea anuală cu 986.000 $. Dacă decideți că nu doriți să plătiți impozitul pe transfer de generare peste această sumă - sau o taxă de cadou pentru orice cadou de valoare comparabil - și dacă aplicați creditul fiscal unificat, acesta este cu 986.000 dolari mai puțin disponibil pentru a vă adăposti eventuala avere din impozitele pe bunuri imobiliare. Creditul dvs. unificat de impozitare scade la 4 464 000 $.
Trebuie să depuneți în continuare formularul 709 pentru a lăsa IRS să știe că doriți să utilizați scutirea de viață.
Formularul 709 Cerințe de depunere
Formularul 709 trebuie depus înainte sau înainte de data de 15 aprilie a anului care urmează anului în care se efectuează un transfer impozabil sau un transfer de generare.
Deși soții își pot combina excluderile anuale pentru a da un total de 28.000 de dolari pe persoană începând din 2017, trebuie să depună propriile Formulare 709 separate dacă depășesc această sumă.
Nu există nici un fel de returnare fiscală "comună".
Pentru cea mai recentă versiune a Formularului 709 și a instrucțiunilor sale, accesați pagina web a formularelor IRS. Pentru versiunile istorice ale Formularului 709 și instrucțiunile acestuia, vizitați pagina de produse a anului precedent.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un contabil sau un avocat pentru consultanță fiscală curentă. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.