Elementele de bază ale deducerii fiscale din secțiunea 199
Elementele de bază ale deducerii din secțiunea 199
Întreprinderile cu "activități de producție calificate" pot obține o deducere fiscală de 3% din venitul net. Cu cât este mai complicată afacerea, cu atât este mai complicată matematica pentru calculul deducerii din activitatea de producție internă.
Pe scurt, întreprinderile implicate în producție și alte activități de producție calificate vor trebui să implementeze mecanisme de contabilizare a costurilor pentru a se asigura că deducerea lor fiscală este calculată cu exactitate.
Activități de producție calificate
O întreprindere implicată în următoarele domenii de activitate poate beneficia de deducerea activităților de producție internă. "Activitățile de producție calificate" eligibile pentru a solicita deducerea conform secțiunii 199 a Codului de venituri interne includ:
- Fabricație cu sediul în SUA
- Elemente de vânzare, de leasing sau de licențiere care au fost fabricate în SUA
- Vânzarea, leasingul sau licențierea filmelor video care au fost produse în SUA
- Servicii de construcții în SUA, inclusiv construirea și renovarea proprietăților rezidențiale și comerciale
- Servicii de inginerie și arhitectură referitoare la un proiect de construcție din SUA,
- Dezvoltarea de software în SUA, inclusiv dezvoltarea de jocuri video.
Regulă generală și port sigur
Reducerea activităților de producție internă se limitează la veniturile rezultate din activități de producție calificate, în totalitate sau semnificativă, din SUA. Întreprinderile trebuie să folosească fie regula privind siguranța portuară, fie să aloce costurile utilizând faptele și circumstanțele afacerii lor dacă orice parte a activităților de producție sau de producție au loc în afara Statelor Unite. Norma privind siguranța portuară se aplică dacă cel puțin 20% din costurile totale provin din activități de producție din SUA.
Activități de producție necalificate
Următoarele linii de activitate sunt excluse în mod specific de la revendicarea deducerii activităților de producție internă:
- Servicii de construcții care sunt cosmetice în natură, cum ar fi pictură
- Leasing sau licențierea de produse unei părți afiliate
- Vânzarea alimentelor sau a băuturilor preparate într-o unitate de vânzare cu amănuntul
Prezentarea deducerii fiscale
Calculul deducerii din activitatea de producție internă poate fi fie ridicol de simplu, fie foarte complex, în funcție de natura afacerii. Cheia este de a examina veniturile din activitățile de producție calificate (QPAI) și limitările.
Producția de producție internă Calculul deducerii
Activități de producție calificate (QPAI)
minus cheltuielile cu activitățile de producție calificate
este egal cu veniturile nete din activități de producție calificate
ori valoarea deducerii QPA de 3%
este egal cu deducția Tentativă QPA
Venituri din activitatea de producție calificată (QPAI)
Veniturile calificate din activitatea de producție sunt toate veniturile rezultate din activitățile de producție calificate. Pentru o afacere cu o singură linie de activitate, acesta va fi același cu venitul brut. Pentru întreprinderile cu mai multe linii de activitate, veniturile trebuie alocate.
Calificate cheltuieli pentru activitatea de producție
Cheltuielile calificate pentru activitatea de producție sunt toate cheltuielile direct legate de activitățile de producție calificate.
Pentru o afacere cu o singură linie de activitate, aceasta va fi aceeași cu cea a cheltuielilor totale. Pentru întreprinderile cu mai multe linii de activitate, veniturile trebuie alocate.
limitări
Valoarea dolarului din deducerea activităților de producție internă este limitată. Această deducere nu poate depăși venitul brut ajustat pentru persoanele fizice, societățile comerciale, societățile S sau societățile cu răspundere limitată sau veniturile impozabile pentru societățile C. Reducerea nu poate depăși 50% din salariile W-2.
Metoda simplificată
"Regulile sunt simplificate pentru întreprinderile mici într-o singură linie de afaceri", spune Paul Schlather. Asigurați-vă că afacerea dumneavoastră se califică conform normelor de producție calificate, apoi luați 3% din venitul net. Comparați cifra de 3% cu venitul brut ajustat și salariile W-2 plătite. O afacere nu se califică pentru deducerea activităților de producție internă dacă are venit zero net sau salariu zero W-2.
Unde să solicitați deducerea
Companiile trebuie să completeze formularul IRS 8903 . De asemenea, puteți descărca Instrucțiuni pentru Formularul 8903.
Legea taxelor
Această deducere a făcut parte din Actul de creare a locurilor de muncă americane din 2004 și este acoperit de Codul de venituri interne 199 și de regulamentele propuse IRS 1.199. Deducerea activităților de producție internă este discutată în Taxa pe venit a lui JK Lasser , Capitolul 40.23 și Impozitele mici pentru întreprinderile lui JK Lasser, Capitolul 21.