Trebuie să raportați informațiile 1099-A, dar este posibil să nu fiți afectați de taxe
S-ar putea să primiți mai multe formulare 1099-A pentru o singură proprietate dacă aveați mai multe ipoteci sau garanții contra lui și mai mult de un creditor a fost implicat în blocare.
Dar nu intră în panică. Iată ce trebuie să știți.
Foreclosures și câștigurile de capital
Serviciul Internal Revenue tratează o închidere la fel ca și cum ați fi vândut proprietatea. Va trebui să calculați câștigul sau pierderea de capital, dar spre deosebire de o vânzare normală, în acest scenariu nu există un "preț de vânzare". Aici intră Forma 1099-A.
Informațiile despre formularul 1099-A
Veți avea nevoie de data vânzării și de prețul de vânzare al proprietății imobiliare pentru a raporta în mod corespunzător "vânzarea" către IRS și veți găsi aceste informații pe formularul 1099-A. Pentru prețul de vânzare, veți utiliza fie valoarea de piață corectă a proprietății, fie soldul restant de credit în momentul închiderii.
Soldul soldului restant se găsește în căsuța 2, iar valoarea de piață corectă a proprietății se găsește în căsuța 4 a casei 1099-A. Data închiderii este indicată în căsuța 1 și aceasta va fi folosită ca dată la care a fost dispusă proprietatea - adică "data vânzării
Contribuabilii trebuie, de asemenea, să știe dacă împrumutul a fost un împrumut de recurs sau un împrumut fără recurs . Împrumutul a fost probabil un împrumut de recurs în cazul în care creditorul a verificat "da" în căsuța 5 care întreabă "A fost împrumutat personal răspunzător pentru rambursarea datoriei?"
Aveți un câștig sau o pierdere?
Câștigurile de capital sunt raportate pe lista D pentru casele care au fost locuințe personale.
IRS nu permite contribuabililor să pretindă pierderi la reședințe personale. Orice câștig - și da, o blocare a pieței poate duce de fapt la un câștig - poate fi, de obicei, compensată de excluderea câștigurilor de capital pentru o locuință principală, astfel că este puțin probabil ca o blocare a pieței să aibă ca rezultat impozitarea câștigurilor de capital.
Trebuie să raportați informațiile de 1099-A oricum, dar probabil că nu va trebui să luați o taxă.
Raportarea blocării
Utilizați data închiderii în caseta 1 a datei de vânzare 1099-A, apoi introduceți prețul de vânzare pe lista D. Aceasta va fi fie suma din căsuța 2, fie suma din caseta 4. În căsuța utilizarea va depinde de legile de împrumut ale statului în care a fost localizată proprietatea, așa că verificați cu un profesionist fiscal local pentru a vă asigura că selectați unul corect.
Calculând câștigul
Puteți calcula câștigul prin compararea "prețului de vânzare" pe care l-ați folosit cu prețul dvs. de cumpărare, care reprezintă baza dvs. de cost în proprietate. Aceste informații pot fi găsite în mod obișnuit pe instrucțiunea de închidere HUD-1 pe care ați primit-o când ați achiziționat proprietatea. Diferența dintre prețul de vânzare și baza de cost este câștigul dvs. Introduceți acest lucru în Planul D și pe linia 13 din declarația fiscală a Formularului 1040.
Proprietăți de investiții
Utilizați formularul 4797 în cazul în care proprietatea închiriată a fost o închiriere sau o investiție.
Veți avea nevoie, probabil, de asistența unui profesionist fiscal în acest caz, deoarece există factori suplimentari pe care trebuie să îi țineți cont, cum ar fi recuperarea deducerilor de amortizare , reportarea pierderilor de activitate pasivă și raportarea veniturilor și cheltuielilor finale de închiriere .
Forma 1099-A față de formularul 1099-C
S-ar putea să primiți formularul 1099-C în loc de formularul 1099-A dacă împrumutătorul dumneavoastră a blocat atât imobilul, cât și a anulat soldul ipotecar rămas . În acest caz, IRS ia poziția că ați obținut venit din blocare - ați primit bani de la creditor pentru a achiziționa casa dvs. și nu ați plătit toți acești bani înapoi.
Dar, deși datoria iertată raportată la Planul 1099-C este, de obicei, venituri impozabile, Legea privind scutirea de datorii a creditelor ipotecare exclude, în general, ipotecile anulate prin blocare.
O actualizare importantă
Această dispoziție fiscală care vă permite să excludeți ipotecile anulate prin închidere a expirat din punct de vedere tehnic la 31 decembrie 2016, însă Legea bugetului bipartizan a dat viață nouă în februarie 2018. A fost reintrodusă retroactiv pentru a acoperi anul fiscal 2017. Doar timpul va spune dacă reînnoirea Congresului din nou pentru anul 2018 și pentru anii următori.
Pentru moment, această prevedere acoperă acordurile de blocare a pieței încheiate în 2017. Trebuie să vă calificați dacă totalul datoriilor dvs. depășește valoarea totală a activelor dvs. imediat înainte de momentul blocării. Aceasta înseamnă că sunteți "insolvabil" și trebuie să raportați doar datoriile anulate la declarația dvs. fiscală în măsura în care depășește insolvabilitatea dvs. - diferența dintre datoriile dvs. și activele dvs.
De exemplu, este posibil să aveți datorii în valoare totală de 300.000 $, iar toate activele rămase sunt evaluate la 200.000 $. Aceasta este o diferență de 100.000 $. În cazul în care creditorul dvs. a iertat sau a anulat un sold de 120 000 USD pe creditul dvs. ipotecar, trebuie să raportați numai 20 000 de dolari ca venit - suma depășind insolvabilitatea de 100 000 USD.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic, astfel încât să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru sfaturile cele mai recente. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.