Data: 06/30/97
Disclaimer: Aceste informații sunt de natură generală și sunt destinate exclusiv scopurilor informative. Nu trebuie interpretat în niciun fel drept consultanță fiscală sau juridică. Ar trebui să consultați un profesionist instruit, familiarizat cu legile și reglementările din zona dvs., pentru consiliere specifică.
Recent, m-am întâlnit cu profesionistul contabil Steven Palmer pentru a discuta unele implicații fiscale cu care se confruntă consultanții ca contractori independenți.
Aceasta este o continuare a interviului care începe aici .
Î: Toate aceste impozite sunt dezavantajele. Dar partea bună de a fi consultant independent? Puteți deduce toate lucrurile pe care angajatorul dvs. le-a dedus atunci când ați fost angajat. Puteți deduce toate aceste lucruri până la limita venitului pe care îl presupun.
SMP: De fapt, IRS guvernează că trebuie să câștigi bani trei din cinci ani pentru a fi considerat o afacere și nu un hobby. S-ar putea să fiți capabil să obțineți cu doi ani, atâta timp cât vă prezentați o preocupare de afaceri continuă. O pierdere în primul an nu este neobișnuită din cauza costurilor de pornire. În al doilea și al treilea an puteți avea venituri nete. Apoi, în al patrulea an, ai putea avea un an rău în care te-a adus un accident, de exemplu, sau ți-au lovit alte costuri. IRS nu va face o interpretare strictă. Trebuie să fii foarte atent în a te face să fii o afacere, nu un hobby.
Î: Ce tipuri de lucruri, în general, puteți deduce?
smp: Consumabile de birou, cheltuieli de călătorie, abonamente la reviste pentru afaceri. Puteți deduce o cotă pro-evaluată a cheltuielilor dvs. de casă dacă vă calificați pentru deducerea unui birou de acasă. Chiar și primele de asigurare pot fi deductibile pentru acoperirea angajaților cheie sau pentru acoperirea îngrijirilor medicale, dacă nu aveți o altă activitate.
Î: Cum rămâne cu costurile telefonului pentru accesul la Internet?
smp: Puteți deduce acea parte din cost care este legată de afaceri și nu pentru uz personal.
Î: Înțeleg că IRS vă permite să remiteți (deduceți) o anumită sumă în fiecare an drept cheltuială directă înainte de a începe să depreciați elementele de capital în timp. Cred că e vorba de 1500 de dolari.
smp: Secțiunea 179 din Codul fiscal, pe care am menționat-o mai sus, vă permite să deduceți până la 18.000 de dolari în 1997 (planificată să vă urcați până la 25.000 de dolari până în 2003) în anul achiziționării echipamentului, cu condiția ca suma dedusă să nu depășească veniturile dvs. pentru anul. Ei încearcă doar să împiedice deducerile de hobby. Calculul face parte din programul de depreciere care se atașează la Programul dvs. C. Puteți continua exonerarea de la secțiunea 179 până în anul următor, dacă nu îl folosiți pe toate în acest an.
Î: Deci, înainte de a deduce ceva trebuie mai întâi să determinăm cât de mult din cheltuieli este de afaceri față de personal?
Smp: Corect. Dacă, de exemplu, aveți un computer la domiciliu pe care îl utilizați pentru afacerea dvs. de consultanță, copiii dvs. folosesc pentru jocuri, iar soția dvs. își păstrează lista de cărți de Crăciun, trebuie să calculați cât de mult este folosită în afaceri sau personal.
Î: Dacă însă cumpărați un computer separat și îl utilizați exclusiv pentru afaceri, puteți să renunțați la cât mai mult din costul de deducere a venitului din afacerea dvs. sau la suma de 18.000 de dolari, oricare dintre acestea este mai mică?
Smp: Corect. Trebuie fie să determinați sau să vă depreciați secțiunea 179. După ce începeți să depreciați un element, nu vă puteți întoarce și utilizați secțiunea 179 pentru acel activ.
Î: Ce este cu alte costuri de afaceri? De exemplu, călătorii.
SMP: Depinde de cât de mult este businessul și personalul. Vor să vadă cum folosiți această cheltuială pentru a obține venituri. Într-un audit se va examina dacă prezentați un profit sau o pierdere asupra afacerii dvs. În cazul unui profit, ele vor fi mult mai indulgente pentru a permite anumite deduceri. Mai ales dacă faceți consultanță, mențineți o bază de date a informațiilor colectate din călătorii și oferind informații de la care obțineți venituri. De asemenea, ei se vor uita, de exemplu, la câte excursii veți face în același loc. Dacă ați făcut cinci călătorii, ați fi putut obține aceleași informații în două călătorii?
Î: Ce zici de anii pe care tocmai le spargi? O să fie la fel de blandești ca și cum ai face un profit?
Smp: Trebuie să faci un profit în trei din cinci ani. Sarcina probei este asupra contribuabilului. Trebuie să puteți arăta beneficiile pe care le-ați obținut din acest divertisment.
Î: Dacă solicitați o deducere și nu vă permiteți, trebuie să plătiți impozitul plus penalitățile și dobânzile, nu?
smp: De obicei, nu există nici o pedeapsă, dacă nu simt că există o încercare deliberată de fraudare. Se vor deschide mereu cu pedeapsa, dar se vor retrage. Performanța auditorilor este evaluată pe baza capacității acestora de a obține venituri. Și țineți minte, puteți cere mereu să vorbiți cu un supraveghetor. Nu vă fie frică să contestați constatările auditorului. Există un vechi mesaj: "Este o deducere legitimă până când sunteți auditat".
Î: Deducția de prânz de afaceri este de numai 50% acum?
smp: Da, dar această restricție se aplică numai cheltuielilor de masă, nu și cheltuielilor ocazionale asociate unei călătorii. Nu trebuie să aveți o chitanță pentru articole sub 75 $, cu excepția cazării, dar aveți nevoie de scopul de afaceri, cine a fost distrat și de titlul, de unde și cât de mult.
Î: Mulțumesc, Steve. Ne-ați dat indivizilor pe cont propriu mult mai mult pentru a fi conștienți. Orice gânduri finale?
Smp: Da. Vă recomandăm să păstrați un jurnal. Documentați-vă contactele, unde vă îndreptați, pentru a justifica deducerile dvs. de afaceri. Nu mai depuneți un raport de cheltuieli așa cum ați făcut ca angajat, deci iată-i locul unde puteți urmări. Auditorii vor accepta chitanțe, dar le place un jurnal. Poate fi pe hârtie sau pe calculator. Conectează-te la cine te-au sunat telefonul și la ceas. Documentați-vă activitățile. Acesta vă va ajuta să determinați procentul de timp care a fost de lucru versus personal. Utilizați-l pentru a fundamenta ceea ce beneficiați de afaceri pe care o veți obține dintr-o activitate. Ca consultant tind să uitați câteva lucruri. Cardurile de credit sunt importante, dar unele lucruri se fac în numerar. Revenind în jurnalul tău te poate ajuta să găsești alte deduceri legitime pe care altfel le-ai fi putut trece cu vederea.