Istoricul ratei de impozitare a cadourilor și scutirea pe viață
Anii fiscali 2010 până în 2012 s-au bazat pe Legea privind scutirea de impozite, reabilitarea asigurărilor de șomaj și Legea privind crearea de locuri de muncă , cunoscută sub numele de "TRUIRJCA". TRUIRJCA a fost semnată de președintele Barack Obama în 17 decembrie 2010.
Legea ar fi trebuit să fie valabilă doar pentru doi ani, dar președintele Obama a semnat Legea privind contribuabilii americani , cunoscut sub numele de ATRA, în lege la 2 ianuarie 2013, făcând anumite prevederi în cadrul TRUIRJCA permanente. Aceste prevederi afectează impozitele pe proprietăți federale și impozitele pe cadou.
Impozitele pe proprietăți și donații federale vor rămâne în continuare, dar au fost indexate pentru inflație - sunt ajustate periodic pentru a ține pasul cu economia. Rata impozitului pe topul imobilului și al cadourilor a crescut de la 35% sub TRUIRJCA la 40% în cadrul ATRA, unde rămâne până în 2016. Acest lucru este în continuare semnificativ mai mic decât în 1997.
Istorice federale cadou taxe de viață scutiri de viață și rate
| An | Scutirea de taxe pe cadouri | Top Rata de impozitare a cadourilor |
| 1997 | $ 600.000 de | 55% |
| 1998 | $ 625.000 de | 55% |
| 1999 | $ 650,000 de | 55% |
| 2000 | $ 675.000 de | 55% |
| 2001 | $ 675.000 de | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 de | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 de | 49% |
| 2004 | $ 1.000.000 de | 48% |
| 2005 | $ 1.000.000 de | 47% |
| 2006 | $ 1.000.000 de | 46% |
| 2007 | $ 1.000.000 de | 45% |
| 2008 | $ 1.000.000 de | 45% |
| 2009 | $ 1.000.000 de | 45% |
| 2010 | $ 1.000.000 de | 35% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% |
Suma de scutire a crescut la 5,45 milioane dolari în 2016, dar rata maximă a impozitului rămâne constantă la 40%.
Cum funcționează Excluderea taxelor pe durata vieții
Nu confundați excluderea impozitului pe durata vieții cu excluderea anuală a impozitelor cadou. Sunt două lucruri separate, deși lucrează în tandem și interacționează și cu impozitul federal.
Excluderea anuală este de 14.000 de dolari începând din 2016. Puteți distribui acești mulți bani sau proprietăți unui anumit individ pe an fără a vă supune unui impozit cadou. Dacă doriți să oferiți cadouri celor două persoane, acestea pot totaliza 28.000 de dolari. Poți da 42.000 de dolari celor trei persoane și așa mai departe. Această excludere a fost, de asemenea, indexată pentru inflația în cadrul ATRA, astfel încât aceasta ar putea crește în anii următori.
Dacă dai unei persoane o sumă de 20.000 $ într-un an calendaristic, ai de ales. Puteți plăti fie taxa de cadou pentru suma suplimentară de 6.000 de dolari pentru excluderea anuală, fie vă puteți lăsa scutirea de viață de 5,45 milioane de dolari să o acopere.
Creditul fiscal unificat
Impozitul federal de impozitare și impozitul pe proprietate sunt legate împreună de ceva numit creditul unificat fiscal. Creditul este o singură excludere de 5,45 milioane de dolari. Puteți să-l folosiți pentru a vă adăposti proprietatea de la impozitare atunci când mori sau puteți să-l utilizați pentru a suporta povara fiscală de a acorda o sumă anuală mai mare decât suma anuală de excludere a impozitelor cadou.
Dacă decideți să nu plătiți taxa de cadou pentru cele 6 000 de dolari suplimentare pe care le-ați dat, trebuie să depuneți oricum o declarație de impozit cadou, Formularul 709 și să indicați pe întoarcere că doriți să utilizați scutirea de viață furnizată de Unified Tax Credit.
Aceasta este o reducere relativ modestă a creditelor - 6.000 de dolari nu ar putea fi ratate de o scutire de 5,45 milioane de dolari.
Dacă nu aveți nicio sumă de 5 milioane de dolari în plus, ar putea fi o afacere bună. Dar dacă vă așteptați să aveți o avere considerabilă în momentul în care veți muri, suficient încât suma de 5,45 milioane de unități de credit unificat de la $ 5,45 milioane nu ar putea să vă adăpostească întregul imobil din impozitele pe proprietăți, folosindu-vă pentru a acoperi cadouri care depășesc includerea anuală ar putea pune averea dumneavoastră la risc. Rata superioară a impozitului pe proprietate federală este, de asemenea, de 40%.
Linia de fund: Dacă sunteți un american mediu, excluderea impozitului pe durata vieții vă va permite să dați o mulțime de bani și bunuri impozabile. Dacă vă așteptați ca imobilul dvs. să fie mai mare, consultați un CPA sau un avocat fiscal înainte de a decide să utilizați excluderea.
Pentru a vedea excluderea anuală de la impozitele pe cadou pentru anii 1997 până în 2015, vă rugăm să consultați tabelul care arată excluderea anuală din impozitele cadourilor : 1997-2015 .
Pentru a vizualiza scutirile federale de impozit pe proprietate și cotele de impozit pe proprietăți imobiliare din anul 1916 (primul an, impozitul pe proprietate a fost impus) până în 1997, vă rugăm să consultați tabelul care arată scutirea federală a impozitului pe proprietate și rata: 1916-1997 .
Pentru a vizualiza scutirile de la plata impozitului pe proprietăți federale și taxele pentru impozitul pe proprietăți între 1997 și 2015, vă rugăm să consultați tabelul care arată scutirea federală a impozitului pe proprietate și rata: 1997 - 2015 .