Impozitul pe cadouri se aplică numai în anumite circumstanțe
Cadouri pentru soții cetățeni vs. soți străini
Reducerea nelimitată a căsătoriei vă permite să daruiți orice sumă de bani sau proprietate soțului / soției dvs., fără să suportați nici impozitul federal de cadou, nici taxa de cadou de stat, dacă locuiți într-o stare care impune una.
Acest lucru depinde însă de faptul că este cetățean american.
Aveți o altă opțiune dacă soțul / soția nu este cetățean american: excluderea anuală de la impozitele cadou pentru darurile făcute în mod special soților care nu sunt cetățeni. Această excludere anuală a fost de 143.000 de dolari în 2013, ajungând la 145.000 dolari în 2014, 147.000 dolari în 2015 și 148.000 dolari în 2016. "Anual" este cuvântul cheie. Puteți oferi acest lucru mult pe an fără să suportați taxa de cadou, care se poate adăuga considerabil pe parcursul unei vieți, făcând efectiv cetățenia o problemă pe termen lung.
Cadouri de interes actual față de cadouri de interes viitor
Există o altă capcană dincolo de cetățenie. Un cadou pentru soțul / soția dvs. se califică pentru deducerea conjugală nelimitată numai dacă are un "interes prezent" în proprietatea dotată. Aceasta înseamnă că trebuie să-i dați proprietatea în întregime pentru folosirea, bucuria și beneficiile ei, fără nici o legătură strânsă. Ea este singurul titular al cadoului dacă este o proprietate reală sau tangibilă.
Contrastează acest lucru cu un cadou "de interes în viitor". Un cadou de dobândă viitoare este unul pe care soțul / soția nu-l va folosi pe deplin și nu va mai putea bucura până la un anumit moment în timp. Un cadou de interes viitor nu se califică pentru deducerea maritală nelimitată, excluderea anuală de 14.000 de dolari de la taxele cadou pentru darurile făcute necondiționate, sau excluderea anuală de 148.000 de dolari din taxele de cadou pentru darurile făcute soților fără cetățeni.
Cu alte cuvinte, este întotdeauna impozabil.
Dacă vă rezervați o locuință în viață într-o bucată de bunuri imobile, care va fi însoțită în întregime de soțul / soția dvs. atunci când veți muri, acesta este un cadou de interes în viitor - nu devine proprietarul integral al proprietății proprietății până în acel moment. Un cadou făcut unui trust în beneficiul soțului / soției dvs. este, de asemenea, un cadou de interes în viitor - soțul / soția nu are dreptul imediat de a utiliza, bucura și beneficia de proprietate, deoarece acesta deține și controlează. Întregul cadou este impozabil pentru taxe de cadou, indiferent dacă soțul / soția este cetățean american și trebuie raportat la IRS cu privire la Formularul 709 , Declarația de donație a Statelor Unite privind cadourile (și Generarea-Skipping Transfer).
Excepții există
Legea fiscală include invariabil capturile și lacunele care pot schimba regulile așa cum apar ele pe suprafață. De exemplu, formarea unui trust intern calificat în beneficiul soțului / soției vă poate permite să vă oferiți un cadou după moartea dvs., fără impozitare. Dar aceste tipuri de trusturi sunt complicate, deci vorbeste cu un avocat imobiliar sau avocat fiscal pentru a va asigura ca intelegeti toate implicatiile si regulile. Un profesionist vă poate ajuta, de asemenea, să explorați alte modalități de evitare a acestei taxe.
NOTĂ: Legile de stat și locale se modifică frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați un contabil sau un avocat pentru taxe sau consultanță juridică curentă. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică.