Veți datora o taxă de cadouri dacă dați cadouri mari anumitor persoane
- Destinatarul
- Valoarea sa de piață corectă
- Dacă darul are un interes prezent sau viitor
Destinatarul cadoului
Toate cadouri făcute unui soț sunt scutite de taxele federale pentru cadou, cu condiția ca destinatarul să fie cetățean american. Deducerea maritală nelimitată permite soților să-și acorde un loc de proprietate fără taxe, fie înainte, fie după moarte.
Puteți renunța până la 148.000 de dolari pe an pentru soțul / soția dvs. din 2016 dacă nu sunt cetățean american. Această derogare crește anual.
Care este valoarea de piață corectă?
Valoarea justă de piață este definită în scopuri fiscale ca fiind ceea ce ar putea fi plătit pentru un element de proprietate dacă nici el, nici vânzătorul nu s-au aflat sub presiune - cu alte cuvinte, nu este o vânzare de foc. Valoarea de piață corectă este de obicei valoarea evaluată a unui cadou sau o valoare comparabilă cu alte elemente similare vândute la același moment în timp.
Dacă dai bani, nu există nicio dispută în privința valorii sale. Dar dacă vindeți pe cineva cu o locuință de 300.000 de dolari pentru suma de 150.000 $, sunteți considerat că ați dat un cadou de 150.000 $ pentru că nu ați primit nimic în schimbul acestei părți din valoarea proprietății.
Cadouri de interes actual față de cadouri de interes viitor
Un cadou de interes actual este unul pe care destinatarul este imediat liber să îl folosească pentru propriul său plăcere și beneficii - nu sunt atașate șiruri de caractere.
Dacă destinatarul nu are o utilizare completă și o bucurie a cadoului până la un moment dat în viitor, este un cadou de interes în viitor.
Un exemplu comun al unui cadou de interes în viitor este rezervarea unei locuințe pentru dumneavoastră în imobiliare. Beneficiarul dvs. - poate soțul / soția sau copilul dvs. - nu devine proprietarul integral și cel vechi până la moarte.
Cadourile de interese viitoare nu se califică pentru deducerea maritală nelimitată sau pentru alte exonerări și scutiri de impozite cadou. Dacă ați făcut un dar de interes viitor pentru oricine, întregul cadou este impozabil și trebuie să fie raportat la IRS pe formularul 709, Statele Unite cadou (și Generarea-Skipping Transfer) returnare fiscală .
Excepții, excluderi și excepții
Legea federală scutește primele 14.000 de dolari pe care le oferiți pe persoană pe an începând din 2016. Această excludere anuală de la impozitul pe cadou crește periodic în creșteri de 1.000 de dolari pentru a ține pasul cu inflația.
Puteți aplica această scutire pentru cadouri făcute altcuiva decât soțul / soția. Dacă faceți un cadou unic de 114.000 de dolari pentru fiul dvs. pentru achiziționarea unei case, 14.000 de dolari din acest cadou sunt gratuite și nu respectă taxa federală pentru cadou. Restul de 100.000 de dolari sunt un cadou impozabil. Dacă vă oferiți fiului dvs. 10.000 $ în ianuarie și încă 100.000 $ în luna iunie a aceluiași an, primele 14.000 $ sunt gratuite și nu respectă impozitul federal cadou și 96.000 $ sunt un cadou impozabil.
Anumite tipuri de cadouri sunt exceptate de la impozitare . Puteți face cadouri nelimitate la organizații caritabile calificate. Puteți plăti facturile medicale ale cuiva în numele său fără nici o limită, iar taxele educaționale în ceea ce privește taxele și taxele calificate sunt scutite.
Cu toate acestea, trebuie să plătiți direct furnizorul de servicii medicale sau instituția de învățământ.
Legea fiscală federală oferă, de asemenea, o excludere pe parcursul vieții din taxa cadou, dar este împărțită cu impozitul pe proprietate. Această excludere pe viață, numită și creditul unificat fiscal, este de 5,45 milioane de dolari începând din 2016. Este indexată pentru inflație, astfel încât aceasta crește și periodic. Dacă depășiți excluderea anuală de 14.000 USD pentru un singur beneficiar în cursul unui anumit an fiscal, puteți fie să plătiți taxa cadou pe sold sau să aplicați acest credit pe întreaga durată de viață. De fiecare dată când aplicați creditul pe întreaga durată de viață, cuantumul cadoului este scăzut, lăsând mai puțin de excludere pentru a vă adăposti imobilul de la impozitare în momentul decesului.
NOTĂ: Legile fiscale se modifică periodic și ar trebui să consultați un specialist în domeniul fiscal pentru cele mai recente recomandări. Informațiile conținute în acest articol nu sunt destinate consultării fiscale și nu reprezintă un substitut pentru consultanța fiscală.