Excluderea taxelor cadou și ATRA
Impozitul pentru cadou este destinat să împiedice persoanele să renunțe la averea lor în timpul vieții lor pentru a evita impozitele pe bunuri atunci când transferă bani și active către beneficiari după decesul lor.
A fost în jur de ceva timp, dar Actul de Ajutor al contribuabililor americani din 2012 - cunoscut sub numele de ATRA - a majorat rata de impozitare de la 35% la 40%. Rămâne la 40% din 2016.
ATRA a indexat, de asemenea, excluderea impozitului pe durata vieții pentru inflație, astfel încât aceasta crește periodic. Excluderea pe durata vieții este de 5,45 milioane de dolari începând din 2016. Dacă depășiți suma anuală de excludere, puteți aplica această excludere pe durata vieții sau puteți plăti taxa cadou. Excluderea anuală este, de asemenea, indexată pentru inflație, dar poate crește doar în creșteri de 1.000 $. Nu face acest lucru în fiecare an. Acesta a fost stabilit la 14.000 dolari în 2013 și rămâne la 14.000 dolari în 2016.
Cum funcționează excluderea anuală
Dacă fiica ta are nevoie de 25.000 de dolari pentru o plată în avans pe o casă și îi dai acea sumă, vei datora impozitul pentru 11.000 de dolari - soldul peste excluderea anuală de 14.000 de dolari în 2016. La suprafață este atât de simplu, dar un cuplu de riduri poate lucra în avantajul dumneavoastră.
Poate fiica voastră vă va cere banii în decembrie și intenționează să închidă proprietatea în ianuarie. În acest caz, îi puteți oferi banii impozite: 14.000 de dolari în decembrie într-un an calendaristic și 11.000 de dolari pe 1 ianuarie al anului calendaristic următor. Excluderea este literalmente anuală și se derulează atunci când are loc calendarul.
Nu se referă la cadouri făcute unei singure persoane într-un an unul de celălalt.
Puteți chiar să-i dați fiicei dvs. întreaga sumă de 25.000 de dolari în luna iunie - sau orice altă lună a anului - dacă sunteți căsătoriți. Soții își pot combina sumele anuale de excludere a impozitelor cadou și pot da un total de 28.000 $ pe persoană pe an fără a suporta nicio obligație de impozit pe cadouri, trebuie să depună declarații de impozit pentru anul în cauză, cu toate acestea, raportând acest lucru IRS: Formularul 709 , (și Generarea-Skipping Transfer) Returnare fiscală. Soții trebuie să depună formulare separate 709, chiar dacă depun o declarație comună privind impozitul pe venit.
Alte excluse la taxele cadourilor
Cadourile făcute unui soț care este cetățean american sunt scutite de impozitele datorate datorită deducerii maritale nelimitate . Cadourile făcute unui soț care nu este cetățean american au o sumă anuală de excludere anuală: 143.000 dolari în 2013, 145.000 dolari în 2014, 147.000 dolari în 2015 și 148.000 dolari în 2016. Această excludere este, de asemenea, indexată pentru inflație. Puteți plăti o taxă nelimitată sau costuri medicale pentru un individ, iar darurile organizațiilor politice sunt, de asemenea, total scutite.
NOTĂ: Legile de stat și locale se modifică frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Pentru consultanță fiscală curentă, consultați un contabil. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță fiscală sau juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanță fiscală sau juridică