Când și cum să trimiteți o extensie a formularului 706
Impozitul pe proprietatea federală
Esturile evaluate în valoare de peste 5,49 milioane de dolari sunt răspunzătoare pentru impozitul pe bunurile imobiliare asupra soldului peste acest prag pentru decesele care au loc în 2017.
Această scutire este indexată pentru inflație, deci crește periodic și scade la 11,2 milioane USD în 2018, datorită Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă.
Extensia formularului 4768
Dosarul de înscriere 4768 dă automat executorului unei averi sau mandatarului unei trusturi vii încă șase luni pentru a depune o declarație de impozit pe proprietate - formularele 706, 706-A, 706-D, 706-NA sau 706-QDT. Acestea sunt toate declarațiile privind impozitul pe proprietate aplicabile anumitor situații. Formularul 4768 trebuie depus la sau înainte de data scadentă pentru formularul 706 sau formularul echivalent pentru o anumită proprietate.
Opțiuni suplimentare
Formularul 4768 oferă și o ușurare suplimentară. Partea a II-a din formular permite executorilor sau administratorilor să solicite mai mult de șase luni să depună declarația de impunere a averii dacă anexează o declarație care explică de ce este necesar un timp suplimentar.
Executorul sau mandatarul poate solicita, de asemenea, un timp suplimentar pentru a plăti orice impozit pe bunurile imobiliare datorat prin completarea părții a III-a a formularului.
Acest lucru necesită, de asemenea, atașarea unei explicații scrise în scris. Dacă pur și simplu nu știți valoarea imobilului, calculul unei taxe estimate este imposibil, puteți verifica o casetă indicând acest lucru. În caz contrar, executorul sau mandatarul trebuie să includă plata anticipată a impozitului la depunerea Formularului 4768.
Puteți accesa și descărca formularul de pe site-ul IRS.
Est care nu dau impozite imobiliare
IRS recunoaște o "alegere de portabilitate" care permite unui soț supraviețuitor să pretindă orice porțiune rămasă din scutirea de la plata impozitului pe venitul federal al persoanei decedate pentru a se aplica proprietății sale atunci când moare. De exemplu, în cazul în care decedatul a decedat deținerea unei proprietăți impozabile în valoare de 1 milion de dolari, soțul supraviețuitor poate solicita echivalentul de 4,4 milioane dolari al scutirii pentru a proteja proprietatea de impozitare dacă ar fi murit în 2017.
Soțul supraviețuitor trebuie să depună formularul 706 pentru a revendica aceste alegeri, chiar dacă nu se datorează impozitul pe bunuri, deoarece activele de 1 milion de dolari sunt mult sub scutirea de 5,49 milioane de dolari. Depunerea formularului 4768 imediat în momentul decesului îi oferă celor 15 luni să decidă dacă dorește să solicite un alegerile privind portabilitatea.
Unele restricții se aplică la alegerile privind portabilitatea, iar termenii săi se pot schimba anual. Extensia formularului 706 poate oferi unui soț supraviețuitor mai mult timp să exploreze opțiunile sale.
NOTĂ: Legile fiscale se pot schimba frecvent, iar informațiile de mai sus pot să nu reflecte cele mai recente modificări. Consultați-vă cu un avocat pentru cele mai recente recomandări dacă aveți de-a face cu o proprietate care ar putea fi datorată taxelor imobiliare sau dacă intenționați să efectuați alegeri de portabilitate. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță juridică sau fiscală și nu reprezintă un substitut pentru consultanță juridică sau fiscală.