Ce este un cadou anual de excludere?

Câștigurile anuale de excludere pot reduce valoarea bunului dvs. impozabil

La sfârșitul fiecărui an, primesc apeluri de la clienți care sunt gata să-și facă propriile lor "planificări imobiliare" la sfârșitul anului cadouri celor dragi. Aceasta include, de obicei, cadouri de numerar, acțiuni, obligațiuni, porțiuni de bunuri imobile sau datorii datorate unui împrumut de familie într-o sumă care nu depășește excluderea anuală a impozitului pe profit . Dar ce anume este un cadou anual de excludere?

Definiția Anual Exclusion Gift

Un cadou anual de excludere este pur și simplu un cadou care se califică pentru excluderea anuală de la impozitele federale de cadou.

Această sumă este stabilită în fiecare an de IRS printr-o procedură de venit și este de obicei publicată la începutul lunii noiembrie pentru anul următor. Pentru 2012, excluderea federală de la impozitul pe cadou a fost de 13.000 de dolari, iar pentru 2013 excluziunea a crescut la 14.000 de dolari, iar excluderea va rămâne la 14.000 de dolari pentru 2014.

Cum funcționează giftingul anual de excludere

Deci, cum funcționează giftingul anual de excludere? Fiecărei persoane i se acordă cadou o sumă separată anuală de excludere și pot oferi această sumă unui număr nelimitat de persoane (membri de familie și membri care nu sunt membri de familie) în cursul anului. Cuplurile căsătorite își pot combina sumele anuale de excludere, dar orice împărțire a cadourilor între soț și soție trebuie raportată la IRS în formularul 709, Returnul fiscal din Statele Unite ale Americii .

În plus, cadouri făcute unui soț care este cetățean american sunt scutite total de deducerea deducerilor , în timp ce cadouri făcute unui soț care nu este cetățean american au o sumă anuală de excludere care era de 134.000 de dolari pentru 2010, 136.000 dolari pentru 2011, 139.000 dolari pentru 2012, 143.000 dolari pentru 2013 și 145.000 dolari pentru 2014.

Exemplu de cadou pentru excluderea anuală

Un exemplu ar trebui să explice modul în care funcționează giftingul anual de excludere:

Să spunem că în cursul anului 2014, tu și soțul / soția, care sunteți amândoi cetățeni americani, faceți următoarele daruri:

1. Ii dai $ 5,000 fiului tău, Bob, în ​​martie și apoi încă 5.000 de dolari în decembrie.
2. Soțul tău dă 10.000 de dolari fiicei sale, Betty, în martie și apoi încă 10.000 de dolari în decembrie.

1. Dai $ 2.000 nepoatei tale, Susie, în iunie.
2. Acordați soțului dvs. un inel de diamant în valoare de $ 50.000 în decembrie.
3. Soțul dvs. vă oferă o sticlă de vin rar, în valoare de 50.000 de dolari, în decembrie.

Deci, unde tu și soțul tău stai pe cadouri anuale de excludere pentru 2014?

Ați făcut cadouri totale în valoare de 62.000 de dolari în 2014, dar din fericire pentru dvs. toți sunteți calificați drept cadouri anuale de excludere sau deducere maritală nelimitat: Un total de 10.000 de dolari pentru Bob se califică pentru excluderea anuală, un total de 2.000 de dolari pentru Susie se califică pentru excluderea anuală și un total de 50.000 de dolari pentru soțul / soția dvs. se califică pentru deducerea conjugală nelimitată.

Pe de altă parte, soțul dvs. a făcut cadouri totale în valoare de 70.000 $ în 2014, care pot sau nu să se califice drept cadouri anuale de excludere: un total de $ 20.000 pentru Betty depășește limita anuală de excludere de 14.000 $, în timp ce un total de 50.000 $ pentru tine se califică pentru limita nelimitată deducerea conjugală.

Deci, ce se întâmplă cu cei 20.000 de dolari pentru Betty? Valoarea de 6.000 de dolari din suma de 20.000 de dolari acordată ei va fi considerată un cadou impozabil sau nu? Acest lucru va depinde de doi factori - (1) cum au fost desemnate contul (eurile) din care proveneau banii și (2) dacă sunteți sau nu de acord să împărțiți darurile cu soțul / soția.

Dacă darurile către Betty au venit dintr-un cont comun denumit în numele dvs. și al soțului / soției dvs., atunci, deoarece fiecare dintre voi poate oferi Betty 14.000 de dolari, darurile nu vor fi impozabile.

Dacă, pe de altă parte, darurile către Betty au venit dintr-un cont în numele unic al soțului tău, atunci tu și soțul tău trebuie să decideți dacă vreți să împărțiți darul cu Betty sau nu. Dacă sunteți de acord să împărțiți cadou lui Betty, atunci suma totală de 20.000 de dolari se va califica drept un cadou anual de excludere, dar tu și soțul / partenerul dvs. va trebui să raportați darul împărțit către IRS folosind formularul 709, așa cum sa discutat mai sus. Dacă nu sunteți de acord să împărțiți cadou lui Betty cu soțul / soția, atunci soțul / soția dvs. va trebui să raporteze IRS un cadou de 6.000 $ prin intermediul formularului 709.

Cum puteți determina dacă ați făcut cadouri impozabile

Linia de jos - dacă nu sunteți sigur dacă ați făcut sau nu cadouri scutite în cursul anului, atunci consultați-vă cu avocatul dvs. de contabilitate și / sau de impozitare sau planificare de proprietate pentru a fi sigur.