Ce cadouri nu fac obiectul impozitului cadou?

Cadouri anuale de excludere, plăți educaționale și plăți medicale

Nu toate transferurile de proprietăți de la o persoană la un beneficiar non-soț, în cazul în care nu se schimbă numerar sau altă valoare monetară, sunt impozabile pentru scopurile federale de impozitare a cadourilor. În prezent, există trei tipuri de astfel de transferuri care nu sunt considerate deloc cadou pentru scopurile federale de impozitare a cadourilor : (1) cadouri anuale de excludere , (2) anumite plăți pentru cheltuieli educaționale și (3) anumite plăți pentru cheltuieli medicale.

Care sunt cadouri anuale de excludere?

Un cadou anual de excludere este unul care se califică pentru actuala excludere anuală de 14.000 de dolari pe persoană din taxele federale pentru cadou. Cu alte cuvinte, conform Codului de venit intern, dacă proprietatea este transferată de la o persoană la un beneficiar care nu este soț / soție, în cazul în care nu se schimbă nici o numerar sau altă valoare monetară și valoarea bunului transferat astfel este de 14.000 $ sau mai puțin, un dar deloc. (Rețineți că excluderea anuală de la impozitele cadou este indexată pentru inflație anual, dar trebuie să crească cu cel puțin 1.000 $, astfel încât să poată sta la aceeași sumă de mai mulți ani.)

Cuplurile căsătorite își pot combina sumele anuale de excludere și un cadou de 28.000 de dolari pentru fiecare persoană, pe an fără a suporta nici o datorie fiscală cadou. Rețineți însă că, chiar dacă un cuplu își limitează darul la dublarea sumei anuale de excludere, este posibil ca aceștia să fie nevoiți să depună o declarație fiscală federală pentru cadou - IRS Form 709, împărțite cadouri "- vor trebui să se consulte cu contabilul lor pentru a fi siguri.

Dacă este necesară o declarație de impozit cadou, aceasta va fi datorată în data de 15 aprilie a anului care urmează anului în care a fost făcut cadou.

Rețineți că darurile făcute unui soț care este cetățean american sunt scutite de impozitele cadou datorate deducerii maritale nelimitate, în timp ce darurile făcute unui soț care nu este cetățean american au o sumă anuală de excludere.

Care sunt plățile care se califică pentru excluderea educațională?

Plățile care se califică pentru excluziunea educațională sunt plățile efectuate direct către o instituție calificată din țară sau străină ca curs de școlarizare pentru o persoană fizică. Ce inseamna asta? Ați putea plăti taxele pentru colegii dvs. de nepoți în valoare de 20.000 de dolari și, de asemenea, să-i oferiți nepoțului dvs. un supliment de 14.000 de dolari în același an, fără a suporta niciun fel de impozit federal pentru cadou.

Următoarele reguli trebuie respectate cu strictețe pentru ca plățile pentru cheltuielile educaționale să fie cadouri fără taxă:

  1. Plata trebuie făcută direct instituției care furnizează educația, nu persoanei care primește educația.
  2. Plata trebuie făcută doar pentru școlarizare .

Deci, aceasta înseamnă că, dacă plătiți direct nepoțului dvs. sau dacă plătiți pentru cărți, bunuri, camere și bord sau alte tipuri de cheltuieli educaționale, atunci plata dvs. va fi considerată un cadou impozabil dacă depășește 14.000 de dolari.

Care sunt plățile care se califică pentru excluderea medicală?

Plățile care se califică pentru excluderea medicală sunt plățile efectuate direct către o instituție care oferă îngrijiri medicale unei persoane fizice sau unei societăți care oferă o asigurare medicală unei persoane fizice, iar cheltuielile pentru îngrijirea medicală sunt aceleași cu cele deductibile pentru impozitul pe venit.

Deci ce înseamnă asta? Ați putea plăti pentru apendicomia de urgență a nepotului dvs. în valoare de 20.000 de dolari și, de asemenea, să-i oferiți nepoțului dvs. o sumă suplimentară de 14.000 $ în același an, fără a suporta niciun fel de impozit federal pentru cadou.

Rețineți însă că plata trebuie făcută direct instituției care furnizează asistența medicală sau societății care oferă asigurarea medicală, nu persoanei care primește îngrijirea medicală sau prestațiile de asigurare, altfel plata va fi considerată un cadou impozabil dacă depășește suma de 14.000 USD .