Aceste rate de impozitare și excluderi au suferit mai multe modificări de-a lungul anilor
Legea privind creșterea economică și reconcilierea fiscală
Actul de creștere economică și de reconciliere fiscală (EGTRRA) a fost semnat în lege în iunie 2001.
În plus față de reducerea semnificativă a impozitului pe venit, a fost eliminată treptat impozitul pe bunurile imobile federale, până când a dispărut pentru un singur an în 2010.
A fost înlocuită cu reguli de bază modificate în acest interval de timp. Baza de cost a proprietății moștenite ar putea fi intensificată cu 1,3 milioane de dolari în conformitate cu aceste noi norme, spre deosebire de o intensificare nelimitată a bazei în temeiul legilor impozitelor imobiliare. În plus, în cazul în care proprietatea a fost moștenită de un soț supraviețuitor, fie direct, fie printr-o trust de proprietate intelectuală calificată (QTIP) , proprietatea ar putea primi un plus de 3 milioane de dolari în plus.
EGTRRA a fost planificată să "se aprindă" sau să expire la 31 decembrie 2010, ceea ce înseamnă că impozitul pe proprietate ar reveni în 2011 pe baza legilor care erau în vigoare, mergând până în anul 2001. Dar impozitul pe proprietate a revenit în termenii din Regimul de scutire de impozite, reabilitarea asigurărilor de șomaj și Actul de creare a locurilor de muncă (TRUIRJCA).
Legea privind scutirea de taxe, reabilitarea asigurărilor de șomaj și legea creării locurilor de muncă
TRUIRJCA a fost semnat în lege în cea de-a unsprezecea oră la 17 decembrie 2010 și a aplicat retroactiv asupra moștenirilor decedaților care au murit între 1 ianuarie 2010 și 31 decembrie 2010.
Această legislație le-a dat moștenitorilor decedați care au murit în acest timp o alegere.
Aceștia ar putea fie să utilizeze regulile bazelor modificate de raportare, fie să aplice noile norme privind impozitul pe proprietăți, care au afectat impozitul pe proprietate și scutirile de impozit pe venit de până la 5 milioane de dolari.
Noile reguli au redus, de asemenea, ratele de impozitare aplicabile la 35% și au eliminat integral impozitul pe profit. TRUIRJCA prevedea, de asemenea, că fiecare dintre scutiri va fi indexată pentru inflație începând cu anul 2012, ceea ce le-a mărit la 5,12 milioane de dolari la acel moment.
Moștenitorii decedați din 2010 care au dorit să se înscrie în regulile bazelor modificate de raportare și din regulile impozitului pe proprietate au fost obligați să depună un nou formular IRS, Formularul 8939, Alocarea creșterii bazei pentru proprietăți primite de la un decedat .
TRUIRJCA a introdus, de asemenea, un nou concept de impozitare: portabilitatea impozitului pe proprietate și scutirea de impozit pe venit între contribuabilii căsătoriți. Soțul supraviețuitor al unui decedat care a decedat în 2011 sau 2012 ar putea adăuga orice scutire nefolosită de soțul său decedat la o scutire proprie. Acest lucru a necesitat depunerea unei declarații federale de impunere a impozitelor, formularul IRS 706 , returnul fiscal din Statele Unite ale Americii (și transferul de generare-ștergere), astfel încât ea să poată face alegerile privind portabilitatea.
Legea privind contribuabilii americani
TRUIRJCA ar fi trebuit să fie în vigoare timp de numai doi ani, ceea ce înseamnă că scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală și rata de impozitare ar fi în conformitate cu legile care erau în vigoare în 2001, la 1 ianuarie 2013.
Însă, la 1 ianuarie 2013, Congresul a adoptat Actul de salvare a contribuabililor americani (ATRA), iar președintele Obama a semnat acest act în lege la 2 ianuarie al aceluiași an.
ATRA a modificat legile privind impozitele pe proprietăți, impozitele pe donații și taxele GST în conformitate cu TRUIRJCA permanent, cu o singură excepție: ratele de impozitare aplicabile pentru fiecare tip de impozit pe transfer au crescut de la 35% la 40%.
Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă
Președintele Donald Trump a semnat Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă în vigoare la 22 decembrie 2017. În plus față de alte modificări ale legislației fiscale, TCJA a majorat scutirea de la plata impozitului pe profit la 10 milioane de dolari, iar această creștere este, de asemenea, indexată pentru inflație. Asta inseamna ca ar putea ajunge pana la 11,2 milioane de dolari pana la expirarea anului 2025. Un cuplu casatorit ar putea scuta de doua ori aceste sume din impozitare.
Impozitele pe moarte de stat
În afară de impozitele federale de transfer, o mână de state americane colectează, de asemenea, o taxă de deces la nivel de stat. În unele state, impozitul se bazează pe valoarea totală a patrimoniului, iar acest lucru este denumit taxa pe proprietate. În alte state, impozitul se bazează pe cine moștenește, iar acest lucru este denumit taxă de moștenire .
Excepții și rate fiscale actuale și curente pentru transferul federal prin 2015
| An | Scutirea de impozit pe proprietate | Rata impozitului pe proprietate | Scutirea de taxe pe cadouri | Rata de impozitare a cadourilor | Excluderea anuală | Excepție GST | RST Rata |
| 1987-1997 | $ 600.000 de | 55% | $ 600.000 de | 55% | 10.000 $ | $ 1.000.000 de | 55% |
| 1998 | $ 625.000 de | 55% | $ 625.000 de | 55% | 10.000 $ | $ 1.000.000 de | 55% |
| 1999 | $ 650,000 de | 55% | $ 650,000 de | 55% | 10.000 $ | $ 1.010.000 | 55% |
| 2000 | $ 675.000 de | 55% | $ 675.000 de | 55% | 10.000 $ | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | $ 675.000 de | 55% | $ 675.000 de | 55% | 10.000 $ | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1.000.000 de | 50% | $ 1.000.000 de | 50% | $ 11.000 de | $ 1100000 de | 50% |
| 2003 | $ 1.000.000 de | 49% | $ 1.000.000 de | 49% | $ 11.000 de | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1.500.000 lei | 48% | $ 1.000.000 de | 48% | $ 11.000 de | $ 1.500.000 lei | 48% |
| 2005 | $ 1.500.000 lei | 47% | $ 1.000.000 de | 47% | $ 11.000 de | $ 1.500.000 lei | 47% |
| 2006 | $ 2.000.000 | 46% | $ 1.000.000 de | 46% | $ 12.000 de | $ 2.000.000 | 46% |
| 2007 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 de | 45% | $ 12.000 de | $ 2.000.000 | 45% |
| 2008 | $ 2.000.000 | 45% | $ 1.000.000 de | 45% | $ 12.000 de | $ 2.000.000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1.000.000 de | 45% | $ de 13.000 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 sau $ 5,000,000 | 0% sau 35% | $ 1.000.000 de | 35% | $ de 13.000 | Nicio taxă GST | 0% |
| 2011 | $ 5.000.000 | 35% | $ 5.000.000 | 35% | $ de 13.000 | $ 5.000.000 | 35% |
| 2012 | $ 5.120.000 | 35% | $ 5.120.000 | 35% | $ de 13.000 | $ 5.120.000 | 35% |
| 2013 | $ 5.250.000 | 40% | $ 5.250.000 | 40% | $ 14.000 de | $ 5.250.000 | 40% |
| 2014 | $ 5.340.000 | 40% | $ 5.340.000 | 40% | $ 14.000 de | $ 5.340.000 | 40% |
| 2015 | $ 5.430.000 | 40% | $ 5.430.000 | 40% | $ 14.000 de | $ 5.430.000 | 40% |
Suma de scutire a crescut la 5,45 milioane de dolari în 2016, apoi la 5,49 milioane în 2017. Rata de impozitare a rămas la 40%, iar excluderea anuală a rămas la 14 000 de dolari.
Începând cu anul 2018, scutirea se majorează la 10 milioane USD, în condițiile termenului acordat în decembrie 2017 de către TCJA și se va menține acolo până cel puțin 2025. Rata de impozitare rămâne la 40%, însă excluziunea anuală crește până la 15.000 $ în 2018.