Definiția impozitului pe succesiuni
O taxă de moștenire se bazează pe cine primește proprietatea unei persoane decedate și valoarea a ceea ce primește. Guvernul federal nu are un impozit pe moștenire.
O taxă pe proprietate este impusă de un stat sau de guvernul federal pe baza dreptului de a transfera bunurile unei persoane după moarte moștenitorilor săi.
Impozitul pe proprietate se bazează pe valoarea totală a patrimoniului persoanei decedate. Un impozit pe moștenire se bazează pe valoarea unui curier specific.
O altă diferență majoră este că un patrimoniu este răspunzător pentru plata impozitului pe proprietate, în timp ce beneficiarul este responsabil pentru plata impozitului pe succesiune. În unele state și în termenii unor voințe, executorul sau reprezentantul personal al unei moșteniri ar putea plăti impozitul pe succesiune din partea beneficiarului.
Nu este întotdeauna așa de clar
Tennessee a impus o taxă de stat pentru deces, bazată pe valoarea totală a proprietății totale a persoanei decedate, care este o taxă tehnică asupra unui imobil. Dar statul sa referit la acest impozit ca pe o taxă de succesiune în statutul său, iar impozitul a fost în cele din urmă eliminat în 2016.
Oregon obișnuia să numească impozitul pe bunurile de stat și un impozit pe moștenire, dar acest lucru sa schimbat la 1 ianuarie 2012. Impozitul pe drept a devenit cunoscut sub numele de impozit pe bunurile imobiliare.
Statele cu impozit pe moștenire
Douăsprezece state și Districtul Columbia au impozite pe proprietate începând din 2018. Numai șase state au un impozit pe moșteniri: Maryland, New Jersey, Pennsylvania, Kentucky, Iowa și Nebraska. Indiana a avut unul, dar statul la abrogat în 2013. Maryland are atât un impozit pe moștenire, cât și un impozit pe proprietate.
Ratele de impozit pe succesiune și scutirile
Printre statele care impun impozite de moștenire, cele mai multe dintre membrii familiei sunt scutiți. Soții sunt scutiți de aceste impozite în toate cele șase state, iar unii îi scutesc și pe copiii decedatului. Organizațiile caritabile care moștenesc sunt, de asemenea, de obicei scutite.
Rata de impozitare este, de obicei, absolventă, în funcție de gradul de rudenie dintre deținut și beneficiarul său. În statele care nu scutesc copiii decedatului, acești beneficiari plătesc de obicei cea mai mică rată de impozitare.
Mici moșteniri pot evita adesea impozitul, deoarece impozitarea nu este lovită până când valoarea cadoului nu depășește un anumit prag de valoare. De exemplu, taxa de succesiune a New Jersey variază între 0% și 16%, dar rata de 16% se aplică numai bunurilor cu valoare de 1,725,000 sau mai mult. Cele mai multe state cu impozit pe moștenire au sisteme graduale similare.
Linia de fund
Dacă credeți că ați putea fi supus unei taxe de moștenire, discutați cu un avocat local de contabilitate sau planificare imobiliară, deoarece regulile pot varia . Aceasta este o prezentare generală a celor care se aplică de obicei.
NOTĂ: Legile de stat se modifică frecvent și este posibil ca aceste informații să nu reflecte schimbările recente. Consultați un avocat pentru consultanța juridică actuală. Informațiile conținute în acest articol nu sunt consultanță juridică și nu reprezintă un substitut pentru consultanța juridică.