O dată alternativă de evaluare poate reduce impozitele pe proprietăți
Valoarea justă de piață a tuturor bunurilor deținute de o persoană decedată în momentul decesului său contribuie la impozitul pe care îl are în proprietate. Valorile cumulate de peste 5,45 milioane de dolari sunt supuse unei rate de impozit pe proprietate de 40% începând din 2016. Acest lucru poate duce la o factură fiscală accentuată pentru proprietăți importante, astfel încât Codul de venituri intern oferă o opțiune.
Valorile de la data decesului pot fi utilizate sau reprezentantul personal al proprietății poate alege să folosească o dată de evaluare alternativă, în loc de șase luni de la data decesului. Proprietatea trebuie să fie suficient de mare încât să fie datorată impozitelor imobile, iar utilizarea datei de evaluare alternative trebuie să reducă această obligație fiscală pentru ca imobilul să se califice.
Utilizarea datei alternative de evaluare când proprietatea este vândută
Ce se întâmplă dacă o parte din proprietatea persoanei decedate este vândută, distribuită sau eliminată în alt mod înainte de data de evaluare alternativă? În aceste condiții, valoarea bunului trebuie determinată de la data vânzării, distribuției sau altei dispoziții. Valoarea nu revine automat la data morții.
Avantajele utilizării datei alternative de evaluare
De ce ar alege reprezentantul personal să utilizeze valorile datei alternative de evaluare în loc de data morții?
Avantajul este că, dacă unul sau mai multe bunuri imobiliare au pierdut o valoare semnificativă în cursul celor șase luni de la deces, acest lucru va reduce cuantumul impozitului pe bunuri datorat.
Est, cu valori apropiate de suma de scutire de 5,45 milioane de dolari, pot beneficia în special. Dacă data evaluării morții reflectă o avere totală brută în valoare de 5,46 milioane de dolari, utilizarea datei alternative de evaluare ar putea duce la scăderea acestei valori sub prag dacă anumite active au pierdut valoare.
Acest lucru poate însemna economii de 4000 de dolari, bani care ar putea să ajungă la beneficiari - 40% din diferența de 10 000 $ între 5,45 milioane și 5,46 milioane de dolari. O proprietate în valoare de 5,45 milioane de dolari sau mai puțin nu ar fi răspunzătoare pentru impozitele pe bunuri imobiliare.
Dezavantaje ale utilizării datei alternative de evaluare
Dacă se utilizează valorile datei de evaluare alternative, toate activele trebuie reevaluate, nu doar cele care au scăzut în valoare. Acest lucru ar putea afecta reducerea generală a valorii proprietății și va avea ca rezultat reducerea economiilor de impozite. Fiecare salvare de 10.000 $ în valoare poate fi compensată cu câștig de 10.000 $ în valoare de alt element de proprietate.
Folosirea datei alternative de evaluare poate afecta, de asemenea, creșterea nivelului bazat pe beneficiari care vinde mai târziu active moștenite. Creșterea bazei de impozitare într-un activ ereditar este valoarea activului de la data evaluării în scopul impozitului pe proprietate. Impozitele pe câștigurile de capital se datorează diferenței dintre această valoare și prețul final de vânzare. Atunci când data de evaluare alternativă scade baza de impozitare, beneficiarul poate fi responsabil pentru câștigurile de capital mai mari - va realiza mai mult un profit.
Când și cum să efectuați alegerea alternativă a datei de evaluare
Reprezentantul personal trebuie să aleagă utilizarea datei alternative de evaluare în termen de un an de la data scadenței declarației federale privind impozitul pe proprietate, Formularul IRS 706 , inclusiv extensiile.
Nu există nicio modalitate de a solicita o prelungire pentru efectuarea alegerilor. Alegerea este irevocabilă după ce a fost făcută.
Reprezentantul personal face alegerile, indicând acest lucru pe Formularul 706 al IRS la linia 1, pagina 2, partea 3.