Când trebuie un fișier Estate Estate IRS Form 706?
Valoarea proprietății depășește scutirea de la plata impozitului pe proprietate
Formularul 706 trebuie depus atunci când o casă brută a cetățeanului american sau a rezidentului, plus cadouri ajustate ajustate pe care le-a dat în timpul vieții sale, este evaluată la peste 5,45 milioane USD începând din 2016.
Acest prag a fost indexat pentru inflație, astfel încât se poate aștepta să crească incremental an de an.
Pentru a determina dacă trebuie returnat un return, adăugați:
- Cadouri impozabile ajustate în conformitate cu secțiunea 2001 (b) efectuate de către persoana care a decedat după data de 31 decembrie 1976
- Excepția totală specifică permisă în conformitate cu secțiunea 2521 (în vigoare înainte de abrogarea acesteia prin Actul de reformă a impozitului din 1976) pentru cadouri făcute de către decedatul după 8 septembrie 1976
- Valoarea averii brute a dantatului - activele sale înainte de deducerea pentru datorii precum datorii și impozite
Orice avere brută estimată la 5,45 milioane de dolari sau mai mult începând din 2016 trebuie să depună un Formular 706, chiar dacă nu va fi datorată nici o taxă federală pentru bunurile imobiliare după aplicarea deducerilor aplicabile și a aplicării creditelor fiscale.
Decedentul a fost căsătorit, iar soțul supraviețuitor dorește să facă o alegeri de portabilitate
" Portabilitatea " scutirii de la plata impozitului pe proprietate între cuplurile căsătorite a fost introdusă în anul 2011. Conform acestei reguli, soțul supraviețuitor poate alege să-și perceapă scutirea de impozit pe proprietatea decedatului, denumită "DSUE", și să o adauge la propriul său federal impozitul pe profit.
De exemplu, dacă un soț moare în 2016 și scutirea de impozitul pe proprietăți de 5,45 milioane de dolari nu este folosită în întregime, soția lui poate alege să adauge partea neutilizată la o scutire de 5,45 milioane de dolari. Dacă nu și-a folosit niciuna din scutirea de impozit pe proprietate, poate să-i plătească până la 10,9 milioane de dolari fără taxe la moartea ei. În cazul în care se utilizează doar 2 milioane de dolari pentru scutirea soțului, soția poate alege să adauge scutirea de 3,45 milioane de dolari, care va beneficia de o scutire de 5,45 milioane de dolari, și va putea scuti impozitele de până la 8,9 milioane de dolari.
Un soț supraviețuitor poate alege să utilizeze scutirea impozitului pe care îl are soțul său decedat prin depunerea formularului 706 pentru proprietatea sa, indiferent dacă această proprietate este supusă vreunei taxe pe bunuri.
Când sunt obligatorii Formularul 706 și plata impozitului pe proprietate?
Formularul 706 trebuie în general depus și orice taxă datorată trebuie plătită în termen de nouă luni de la data decesului acestuia. O prelungire automată de șase luni a timpului la dosar este acordată bunurilor care depun dosarul IRS Form 4768 , Cererea de extindere a timpului pentru a depune o taxă de returnare și / sau de plată din SUA (și taxe de transfer de generare). În anumite circumstanțe limitate, se poate acorda mai mult timp suplimentar la dosar.
Care state solicită pregătirea formularului 706?
Chiar dacă o proprietate nu este impozabilă la nivel federal, ea poate fi impusă la nivel de stat. Unele bunuri care nu sunt taxabile atât în scopuri statale, cât și în scopuri federale pot fi totuși obligate să pregătească și să depună declarațiile de avere de la stat. Începând cu anul 2014, următoarele state solicită ca bunurile să pregătească și să depună formularul IRS 706 la nivel de stat, împreună cu toate formele necesare pentru impozitarea patrimoniului:
- Districtul Columbiei
- Hawaii
- Illinois (pentru anii 2009 și anii anteriori și 2011 și anii viitori)
- Kansas (pentru 2009 și anii anteriori)
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- New Jersey
- New York
- Oregon
- Vermont
Când ar trebui un imobil necotabil să ia în considerare depunerea formularului 706?
Unele bunuri care nu sunt obligate să depună declarații de avere federale ar trebui să ia în considerare depunerea oricum pentru a bloca în data de moarte valori de piață echitabile ale activelor imobiliare. Acestea includ proprietăți care utilizează Trusturile AB sau Trusturile ABC , precum și bunuri care creează trusturi pe viață în beneficiul beneficiarilor care nu sunt partenere. În mod normal, este mult mai ușor să se soluționeze mai târziu moștenirea unui soț supraviețuitor sau a unui beneficiar care nu este soț / soț atunci când o declarație de impozit pe bunurile imobiliare a fost depusă anterior, deoarece valoarea inițială a pieței inițiale și intensificarea bazei imobilului vor fi clar menționate pe decedatul lui IRS Forma 706.
Pentru cea mai recentă versiune a Formularului 706 și a instrucțiunilor sale, accesați pagina Web a formularelor IRS.
Pentru versiunile istorice ale Formularului 706 și instrucțiunile acestuia, vizitați pagina de produse a anului precedent.