Taxe de impozitare, impozite imobiliare, impozite pe succesiuni, impozite GST, impozite pe venit
Atunci când vă pregătiți sau actualizați planul de proprietate , va trebui să aveți o înțelegere de bază a diferitelor tipuri de impozite care pot afecta proprietatea dvs. - impozitele pe cadou, impozitele pe bunuri, impozitele pe moșteniri, impozitele pe transferul generațiilor (sau GST) și impozitele pe venit.
Taxe pentru cadou
Taxa de cadou este probabil cea mai ignorată taxă care poate afecta o proprietate. În prezent, codul fiscal federal scutește până la 14.000 de dolari pe an în cadouri făcute de orice persoană fizică sau de orice alt număr de persoane - aceasta se numește excluderea anuală de la impozitele pe cadou . Odată ce faceți un cadou de peste 14.000 de dolari pentru un an dat aceleiași persoane, veți face un cadou impozabil și veți plăti un impozit cadou. Cu toate acestea, în loc să plătiți impozitul imediat, în prezent, codul fiscal federal vă oferă o scutire de impozit pe durata vieții de 5.340.000 de dolari, care poate fi utilizată pentru a compensa cadoul dvs. impozabil. Gândiți-vă la scutirea de la plata taxei cadou ca un "cupon de 5.340.000 $" împotriva aplicării taxei cadou.
De exemplu, să presupunem că în acest an vă decideți să primiți 114.000 dolari pentru fiul dvs. pentru o plată în avans pe o casă. Pentru taxele cadou , primele 14.000 de dolari nu vor avea nici o consecință, dar următoarele 100.000 de dolari vor fi considerate un cadou impozabil.
Astfel, odată ce se face darul, în loc să aveți un cupon de taxe pentru cadou de 5.340.000 de dolari, veți avea un cupon de 5.240.000 $ rămas.
Obligațiile impozabile făcute în cursul anului trebuie raportate pe formularul IRS Form 709, Declarația de donație a Statelor Unite pentru cadou (și generare-sosire), care trebuie depusă în data de 15 aprilie a anului următor anului în care a fost făcut cadou .
Un stat în prezent își impune propriile taxe de cadou în plus față de taxa federală de cadou: Connecticut. Louisiana și-a abrogat taxa de cadou de la 1 iulie 2008, Carolina de Nord a anulat taxa de cadou de la 1 ianuarie 2009, iar Tennessee și-a abrogat taxa de cadou de la 1 ianuarie 2012. Minnesota a impus o taxă de cadou în 2013, dar apoi a abrogat-o retroactiv .
Impozitele pe proprietăți - Impozitele pe proprietățile federale și impozitele pe proprietăți
Pentru decedații care mor în 2014, impozitul pe bunurile federale se aplică bunurilor care sunt evaluate la mai mult de 5.340.000 dolari, care este numită scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală. Legea actuală prevede că scutirea de la plata impozitului pe proprietăți federale va continua să fie indexată pentru inflație în anii viitori.
Începând cu 1 ianuarie 2014, Districtul Columbia și următoarele state impun o taxă separată de stat: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont și Washington. Rețineți că taxa imobiliară din Tennessee a fost programată să fie eliminată treptat până la 1 ianuarie 2016.
Pentru mai multe informații despre impozitele pe bunurile de stat , consultați Factura de stat și schema de scutire .
Impozitele pe moștenirea de stat
Începând cu 1 ianuarie 2014, există șase state care colectează o taxă de succesiune separată, care este o taxă de stat impusă anumitor beneficiari care primesc o persoană decedată: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey și Pennsylvania .
În toate aceste state, bunurile care se transferă la soțul supraviețuitor al persoanei decedate și la caritate sunt scutite de impozit pe moștenire, în timp ce în mai multe dintre aceste state - Iowa, Kentucky, Maryland și New Jersey - sunt scutite și bunurile care se deplasează la descendenții persoanei decedate. Rețineți că, în prezent, Maryland și New Jersey sunt singurele state care evaluează atât impozitele pe bunurile de stat, cât și impozitele pe moșteniri de stat.
Pentru mai multe informații despre impozitele pe moștenirea de stat, consultați Diagrama de impozitare a moștenirilor de stat .
Legile de stat se schimba frecvent, deci este mai bine sa te consulti cu un avocat de planificare a imobilului din statul tau, pentru a determina daca bunurile tale vor fi supuse impozitului pe bunuri de stat sau impozitului pe mostenire de stat dupa ce vei muri. De asemenea, dacă aveți proprietăți personale sau bunuri imobiliare în afara țării dvs. de origine, iar celălalt stat are impozit pe bunuri sau un impozit pe succesiune, atunci după moartea dvs. poate să existe un impozit pe bunuri sau un impozit pe moștenire.
Generarea taxelor de transfer de transfer
Pentru persoanele care au murit după 2014, impozitul pe transfer de generare (GST) se aplică transferurilor de peste 5.340.000 de dolari care "omit" una sau mai multe generații. "Skip" se referă la un transfer care se face fie unei rude care este de două sau mai multe generații sub generația ta (de exemplu, un bunic pentru un nepoț), fie unui non-relativ care are mai mult de 37 ½ ani mai tânăr decât tine . Legislația actuală prevede că scutirea de la TAR va fi indexată pentru inflație în anii următori.
Majoritatea statelor care își impun în continuare propriile impozite pe proprietăți separate de stat evaluează, de asemenea, o generație separată de sărituri de impozit. Cu toate acestea, la fel ca și în cazul impozitelor pe proprietăți de stat și a impozitelor pe succesiuni, cel mai bine este să consultați un avocat de planificare a imobilului din statul dvs. de origine pentru a afla dacă statul dvs. are propria taxă de generare.
Taxe pe venit
Pentru moartea care a avut loc în 2010, moștenitorii decedatului aveau posibilitatea de a supune impozitul pe bunurile federale sau de a aplica regimul bazelor modificate de report . Ce înseamnă baza de transfer modificată este că, în locul beneficiarilor unei proprietăți sau a unei trusturi care primește un bun cu o creștere completă în funcție de valoarea de piață a morții , beneficiarii au primit cea mai mică parte din valoarea justă de piață a proprietății sau a celor decedați care ar putea fi ajustată în conformitate cu normele specifice de ajustare a bazei. În funcție de baza modificată de report a unui activ, beneficiarii ar putea datora impozitele pe câștigurile de capital atunci când activul moștenit va fi ulterior vândut.
Pentru decesele care apar în orice an, în cursul soluționării unei succesiuni sau după ce cineva moare, bunurile sau bunurile încredințate vor dobândi, fără îndoială, dobânzi până când nu vor putea fi distribuite din avere sau încredere beneficiarilor finali și dacă anumite tipuri de activele sunt vândute (cum ar fi acțiunile și obligațiunile), vânzarea poate avea ca rezultat un câștig de capital chiar și după luarea în considerare a intensificării în bază. În afară de aceasta, anumite tipuri de conturi au consecințe fiscale încorporate, denumite "venituri în cazul unui decedat" (sau IRD), atunci când proprietarul moare, cum ar fi IRA-urile non-Roth, 401 (k) s și anuitățile . Astfel, în timp ce multe proprietăți și trusturi nu pot fi afectate deloc de impozit pe transferuri prin transferuri, moșteniri, moșteniri sau generații, majoritatea vor fi afectate într-un fel sau altul prin impozitele pe venit. Venitul câștigat de o proprietate sau un trust este raportat la formularul IRS 1041 , Returnul impozitului pe venit pentru proprietăți și trusturi , pentru scopuri federale de impozitare a venitului, iar bunul sau trustul poate fi necesar să depună o declarație de impozit pe venit de stat pentru bunuri și trusturi.