Taxa de cadou nu costă toată lumea să-și retragă buzunarul
Din fericire, codul fiscal nu este chiar atât de neiertător. Aceasta include două "excluderi" sau "scutiri" pe care contribuabilii le pot utiliza fie anual, fie pentru a-și împărți cadourile pe întreaga lor viață.
Excluderea anuală a taxelor cadourilor
Excluderea anuală a impozitelor pe bază de cadouri este suma pe care o puteți elibera pe persoană pe an fără taxe și acoperă un număr nelimitat de persoane.
Cadourile oferite o dată pe an sau chiar o serie de cadouri făcute aceleiași persoane pe parcursul unui an calendaristic nu sunt supuse taxei cadou dacă nu depășesc excluderea anuală a impozitelor cadou: 15.000 dolari în 2018, în creștere de la 14.000 dolari în 2017.
Iată cum funcționează. Puteți să-i oferiți fiicei dvs. 5.000 dolari în ianuarie 2018, alte 5.000 în iunie și alte 15.000 dolari în decembrie și nici o taxă cadou nu ar fi datorată. Ați atins limita de 15.000 USD, dar nu ați depășit limita.
Puteți să-i dați încă 5.000 de dolari în ianuarie 2019, fără să aduci încă un impozit pentru cadou, pentru că acest lucru ar conta împotriva excluziunii anuale din 2019. Acest cadou ar fi impozitat numai dacă ați depășit excluderea anului 2019.
De asemenea, puteți să-i dați fiului dumneavoastră o mașină în valoare de 15.000 de dolari în 2018. Puteți da fiecăruia dintre nepoții dvs. stocuri în valoare de 15.000 $ fiecare, iar cel mai bun prieten al tău un inel de diamant în valoare de 15.000 $. Din nou, fiecare "cadou" nu va fi considerat un cadou deloc în scopuri fiscale federale, deoarece nu ați acordat mai mult de 15.000 de dolari fiecărui individ.
Scutirea de taxe pe durata vieții
Scutirea de impozit pe durata vieții este suma totală pe care o puteți acorda pe parcursul întregii vieți. Aceste cadouri vor fi scutite și de impozitare.
Dar suma totală de supradotare va reduce cantitatea de scutire pe care ați lăsat-o pentru a vă proteja averea de impozitele federale americane la data decesului.
Dacă dați cadou orice sumă din scutirea de impozit pe durata vieții, această sumă este scăzută din scutirea de impozitul pe proprietate atunci când mori pentru că ambele taxe au aceeași scutire.
În conformitate cu dispozițiile Actului American Taxpayer din 2013 (ATRA), scutirea de impozit pe durata de viață / scutirea de la plata impozitului pe proprietate este indexată pentru inflație, astfel încât aceasta crește pe an. A fost de 5,45 milioane de dolari în 2016 și de 5,49 milioane de dolari în 2017. Apoi, Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a ridicat-o până la 11,18 milioane de dolari începând cu anul 2018.
Da, ați citit corect. TCJA a dublat scutirea de viață, dar numai temporar. TCJA expiră la sfârșitul anului 2025, cu excepția cazului în care Congresul acționează pentru a-și reînnoi dispozițiile.
Deci, dacă îți dai 10 milioane de dolari în timpul vieții tale și vei muri în 2018, scutirea de la plata impozitului pe proprietate federală va fi de numai 1,18 milioane de dolari - echilibrul scutirii după toată gifting-ul generos. Dacă averea dvs. are o valoare mai mare de 1,18 milioane de dolari, ea va datora o taxă pe proprietate asupra valorii sale peste această sumă.
Ce se întâmplă când faceți un cadou impozabil
Ce se întâmplă dacă faci un cadou total de 120.000 de dolari fiicei tale într-un an? Apoi, veți fi făcut un cadou impozabil fiicei dvs., egal cu 105.000 dolari în 2018 - 120.000 dolari mai puțin decât excluderea anuală de 15.000 dolari.
Suma de 105.000 de dolari va reduce scutirea de 2018 de la 11.18 milioane la 11.179.895 dolari.
Obligațiile taxabile trebuie raportate către IRS prin formularul 709, Declarația de donație a Statelor Unite ale Americii (și Generarea-Skipping Transfer) . Rambursarea se datorează aceleiași date ca și declarația dvs. privind impozitul pe venit, 15 aprilie a anului după anul în care au fost făcute cadouri fiscale. Acesta este modul în care IRS ține evidența cât de mult din scutirea pe care ați consumat-o de-a lungul vieții.
Reguli speciale pentru taxele cadourilor
Unele tipuri de cadouri care nu sunt considerate deloc cadouri. Ei sunt într-adevăr "liberi". Normele speciale se aplică cadourilor făcute de un cetățean american unui soț care nu este cetățean american, iar deducerea maritală nelimitată se aplică cadourilor făcute de un cetățean american unui soț care este și cetățean american.
Linia de jos privind cadourile impozabile
Consultați-vă cu un contabil sau un avocat de planificare imobiliară dacă sunteți pe cale să faceți un cadou semnificativ impozabil.
Nu veți dori să fiți surprins de consecințele impozitului cadou după acest fapt. Cel puțin până în 2025, însă, aveți 11,18 milioane de dolari în cameră de chirpici.