Deducerea impozitului pe cheltuieli medicale

Această deducere fiscală sa îmbunătățit în conformitate cu noua legislație

Cheltuielile medicale sunt una dintre deducerile fiscale care au fost mereu complicate pentru a fi calculate, iar regulile par să se schimbe la fiecare câțiva ani. Cei mai mulți contribuabili ar putea deduce cheltuielile medicale care depășesc 10% din veniturile brute ajustate din 2013 până în 2016. Înainte de aceasta, aceste cheltuieli au fost deductibile atunci când au depășit 7,5% din venitul brut ajustat al contribuabilului. Apoi a urmat, în decembrie 2017, Legea privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă.

Efectul legii privind reducerea impozitelor și a locurilor de muncă

Pragul pentru cheltuielile medicale deductibile trebuia să rămână la 10%, dar TCJA a optimizat acest lucru și într-un mod favorabil. Nu numai că TCJA scade pragul la 7,5 la sută, dar face modificarea retroactivă până în 2017. Puteți revendica deducerea pentru cheltuielile medicale care depășesc doar 7,5 la sută din AGI pentru întoarcerea în anul 2017.

Din nefericire, această schimbare se aplică numai în anii fiscali 2017 și 2018. Începând cu anul 2019, pragul este redus la 10%.

Pragul AGI

Puteți calcula regula de 7,5 procente prin calcularea tuturor cheltuielilor medicale, apoi scăderea a 7,5 la sută din venitul brut ajustat. Dacă AGI - care se găsește pe linia 37 a Formularului 1040 - este de 65.000 de dolari, pragul dvs. este de 4.875 de dolari sau 7.5% din acesta. Dacă aveți 10 000 USD în cheltuieli medicale calificate, deducerea dvs. este de 5 125 USD sau soldul peste pragul de 4 875 dolari.

Comparați acest lucru cu regula de 10% din 2016, programată să revină în 2019: deducerea dvs. va fi de doar 3.500 $ sau soldul peste pragul de 6.500 $.

Sumele sub pragul procentual nu sunt deductibile.

Trebuie să detaliați

Desigur, există multe alte reguli care se aplică deducerii impozitului pe cheltuieli medicale.

În primul rând, trebuie să detaliați deducerile pentru a vă revendica, ceea ce înseamnă că trebuie să completați și să încărcați Planul A cu întoarcerea. Dacă sunteți eligibil să solicitați mai multe deduceri detaliate pe lista A, de asemenea, acest lucru ar putea fi în valoare de dvs. timp.

Veți dori să revendicați cea mai mare dintre deducerea dvs. totală detaliată sau deducerea standard pentru statutul dvs. de înregistrare. Nu puteți pretinde deducerea standard și să includeți articole, iar această regulă va avea un impact mult mai mare în 2018, deoarece TCJA aproape că dublează deducerile standard pentru toți contribuabilii începând cu anul 2018.

Pentru contribuabilii individuali, acesta crește de la 6.350 dolari la 12.000 de dolari. Pentru șefii de dosare ale gospodăriei, acesta crește de la 9.350 dolari la 18.000 de dolari. Dacă sunteți căsătorit și depuneți o reîntoarcere comună cu soțul / soția dvs., acesta sare de la 12.700 dolari la 24.000 de dolari, deși dacă tu și soțul dvs veți depune declarații separate, sunt doar 12.000 $. Dacă nu aveți mai mult decât aceste sume în deducerea totală detaliată, veți plăti impozite cu mai mult venit decât trebuie, dacă nu solicitați deducerea standard.

Dacă se dovedește că anunțarea detaliată este în interesul dumneavoastră în 2017 sau 2018, cheltuielile medicale pot fi deduse pe linia 1 a Planului A. Linile 2 și 3 din lista A calculează limita pentru cheltuielile medicale, iar linia 4 arată partea deductibilă din ceea ce ați plătit.

Cine a primit tratament?

Puteți deduce cheltuielile medicale plătite pentru dvs., soțul / soția și persoanele aflate în întreținerea dumneavoastră. De asemenea, s-ar putea să deduceți cheltuielile pentru o persoană care nu sa calificat drept dependentă, dar ar avea, cu excepția următoarelor circumstanțe, în conformitate cu Instrucțiunile pentru Schema A publicate de IRS.

Regula specială pentru dependenții părinților divorțați sau separați

Un contribuabil poate deduce cheltuielile medicale pentru copiii săi, chiar dacă celălalt părinte al copilului îi revendică copilul ca fiind dependent.

În această situație, fiecare părinte poate deduce cheltuielile medicale pe care le-a plătit în numele copilului. Părintele care nu revendică persoanele dependente poate deduce în continuare cheltuielile medicale ale copilului în conformitate cu regula specială pentru copiii părinților despărțiți, iar celălalt părinte poate deduce cheltuielile medicale ale copilului plătite conform regulii generale care permite contribuabililor să deducă pentru ei înșiși cheltuielile medicale și dependenții lor.

Regula specială pentru non-dependenți

Contribuabilii pot deduce, de asemenea, cheltuielile medicale pe care le-au plătit pentru persoanele care altfel ar fi calificat drept persoane aflate în întreținerea lor, cu excepția cazului în care au câștigat mai mult decât suma de scutire personală pentru acel an fiscal. IRS oferă următorul exemplu al acestei reguli speciale:

"Ai oferit peste jumătate din sprijinul mamei tale, dar nu o poți pretinde ca fiind dependentă, pentru că a primit salariu de cel puțin 4050 de dolari în 2017. Poți include pe linia 1 toate cheltuielile medicale și dentare plătite în 2017 pentru mama ta.

În timp ce mama din acest exemplu a câștigat mai mult decât cuantumul scutirii personale, deputatul a fost în continuare în stare să solicite cheltuieli medicale sau dentare pe care le-a plătit pentru ea prin raportarea acestor cifre pe lista sa A.

Sunt incluse numai cheltuielile în afara buzunarului și cheltuielile după impozitare

Numai cheltuielile medicale care nu sunt rambursate prin asigurare sunt incluse în deducerea cheltuielilor medicale. De exemplu, dacă o medicație de prescripție costă 50 de dolari și aveți un copay de 30 de dolari în timp ce compania de asigurări plătește celelalte 20 de dolari, puteți deduce doar suma de 30 dolari pe care ați plătit personal.

În mod similar, orice cheltuială medicală plătită folosind dolari prealabil dintr-un cont de cheltuieli flexibile, un cont de economii de sănătate sau un acord de rambursare a sănătății nu este inclusă în deducerea detaliată a cheltuielilor medicale.

Ce tipuri de costuri pot fi deduse?

În conformitate cu secțiunea 213 (d) (1) din Codul privind veniturile interne, cheltuielile trebuie să îndeplinească una dintre următoarele condiții pentru a fi deductibile din impozit. Trebuie să fie:

Cheltuielile medicale trebuie sa fie in primul rand pentru a atenua sau preveni un defect fizic sau mentale sau boala, statele IRS in Publicatie 502. Cu toate acestea, acestea nu includ cheltuielile care sunt doar benefice pentru sanatatea generala, cum ar fi vitamine sau o vacanta. Tratamentele și prescripțiile furnizate de medici, chirurgi, stomatologi, chiropracticieni, psihologi, psihiatri și profesioniști medicali similari pot fi deduse.

Reguli speciale pentru deducerea asigurărilor de sănătate

Primele de asigurare de sănătate sunt considerate cheltuieli medicale în scopul deducerii, dar sunt supuse anumitor reguli.

Persoanele fizice pot deduce primele pentru asigurarea de sănătate, stomatologie și viziune, dar numai dacă aceste prime au fost plătite folosind dolari după impozitare. Persoanele care au asigurare de grup prin angajatorul lor plătesc de obicei aceste prime cu dolari înainte de impozitare.

Medicare Partea A Primele pot fi deduse în cazul în care un contribuabil nu este acoperit de securitate socială și este în mod voluntar înscris în Medicare partea A. Medicare partea B prime și prime Medigap pot fi deduse. Medicare partea D medicamente baza de prescriptie medicala de droguri pot fi deduse.

Reguli speciale pentru transportul medical

Puteți deduce costul transportului către și de la o unitate de asistență medicală dacă transportul este "în primul rând pentru și esențial pentru îngrijirea medicală", conform IRS din Publicația 502. Următoarele cheltuieli pot fi incluse în costul cheltuielilor medicale transport:

Dacă călătoriți cu mașina, puteți să deduceți kilometrul folosind kilometrajul standard pentru scopuri medicale: 17 cenți pe milă în 2017 și 18 cenți pe milă în 2018. Puteți adăuga costul parcărilor și taxelor rutiere la această rată.

Când să deduceți cheltuielile medicale

Puteți deduce numai cheltuielile medicale în anul în care le-ați plătit, deși plata poate fi efectuată prin numerar, cec sau card de credit. Acesta este cazul chiar dacă serviciile medicale au fost furnizate într-un alt an, cum ar fi dacă ați fost supus tratamentului în decembrie 2016, dar ați plătit factura în ianuarie 2017. Apoi, veți revendica deducerea din declarația dvs. din anul 2017.