Regulile fiscale pentru revendicarea copiilor și rudelor ca dependenți
Aceste deduceri scad din veniturile pe care trebuie să le plătească impozitele. O serie de credite fiscale se bazează pe numărul de persoane aflate în întreținere pe care le dețineți, inclusiv creditul pentru impozitul pe copil , creditul pentru impozitul pe copil și îngrijirea de întreținere și creditul pentru impozitul pe profit .
Stai, sunt mai multe. Dacă nu sunteți căsătorit și susțineți un dependent, acest lucru vă poate da dreptul să utilizați statutul de stare de depunere în gospodărie , ceea ce este mult mai avantajos decât depunerea ca un singur contribuabil.
Având dependenți este cu siguranță un lucru bun la timpul fiscal, dar este important să cunoașteți regulile care determină cine vă puteți pretinde și în ce condiții.
O notă importantă
Începând cu decembrie 2017, Camera Reprezentanților și Senatul Statelor Unite au fost implicate în eliminarea termenilor propuse de Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă, ceea ce ar avea un impact semnificativ asupra regulilor explicate aici. Atât Casa, cât și Senatul au propus o versiune a acestui Act și rămâne de văzut dacă vor compromite diferențele dintre ele și legea va fi adoptată în lege. Dacă este transmisă în lege, dispozițiile exacte sunt încă necunoscute în momentul publicării.
Acestea fiind spuse, atât Casa, cât și Senatul ar dori să elimine scutirile personale, care includ deduceri pentru persoanele aflate în întreținere.
Aceștia oferă alte avantaje fiscale în schimbul acestui lucru, însă concluzia este că nu putem fi decât siguri că aceste reguli se aplică în anul fiscal 2008. Peisajul fiscal s-ar putea schimba semnificativ atunci când calendarul se va schimba până în 2018 la 1 ianuarie, însă nu se așteaptă ca niciuna dintre prevederile Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă să fie retroactivă.
Desigur, și asta s-ar putea schimba.
Regulile care se aplică contribuabilului
Nu poți revendica pe cineva ca pe un dependent, dacă ești dependent de altcineva. De asemenea, nimeni altcineva nu te poate pretinde ca fiind dependent, dacă susții un dependent.
De exemplu, poate aveți 23 de ani, aveți un copil și locuiți acasă cu părinții dvs. Sunteți, de asemenea, un student cu normă întreagă, astfel încât să vă calificați ca fiind dependenți de părinții voștri. Nu puteți să vă revendicați copilul ca fiind dependent în cazul în care vă revendică părinții și părinții dvs. nu vă pot revendica dacă vă revendicați copilul.
Reguli care se aplică persoanelor dependente
Nu puteți cere un dependent care este căsătorit și depune o declarație comună, cu o singură excepție. O persoană căsătorită poate depune o declarație comună și poate fi revendicată ca dependentă de un alt contribuabil, dacă declarația comună a fost depusă numai pentru ca cuplul să poată solicita o rambursare. În plus, nu ar fi existat obligații fiscale pentru niciunul dintre soți dacă ar fi depus declarații separate .
Persoana voastră dependentă trebuie să fie un cetățean american, un străin național sau rezident al Statelor Unite sau un rezident din Canada sau Mexic. Un dependent poate fi revendicat de un singur contribuabil în orice an. Acest lucru înseamnă că, dacă tu și soțul / soția nu mai sunteți căsătoriți, deci nu puteți depune o declarație comună, ambii nu puteți revendica copilul ca dependent.
El trebuie să fie revendicat de unul dintre voi sau de celălalt.
Copii calificați și rude calificate
Persoana dependentă trebuie să fie un copil calificat sau o rudă de calificare. Diferite reguli se aplică fiecăruia.
Un copil calificat :
- Trebuie să fie legat de tine. Acest lucru nu înseamnă neapărat că sunteți părintele său biologic. S-ar putea să fii fratele său, mătușa, părintele adoptiv, părintele vitreg sau chiar și jumătatea fratelui. Dar trebuie să existe o relație legală sau familială.
- Un copil poate fi dependent doar până la împlinirea vârstei de 19 ani, dacă nu este student cu normă întreagă. În acest caz, puteți să-l susțineți în continuare ca dependent, până la vârsta de 24 de ani. Nu există limită de vârstă pentru copiii cu dizabilități.
- Dacă copilul lucrează, el nu poate să contribuie cu mai mult de jumătate din sprijinul său pentru anul. Acest lucru este diferit de legile fiscale aplicate înainte de 2005, când un contribuabil trebuia să furnizeze mai mult de jumătate din sprijinul acordat copilului. Potrivit publicației IRS 501, sprijinul total include ceea ce cheltuiți pentru a oferi "hrană, cazare, îmbrăcăminte, educație, îngrijire medicală și dentară, recreere, transport și alte necesități similare". În cazul în care costul total al suportului copilului dvs. a fost de 24.000 de dolari pe an, el poate contribui până la 12.000 $ dacă lucrează sau are altfel venituri proprii, dar nu poate să contribuie cu 12.001 $. Obișnuia să fie că contribuabilul trebuia să plătească cel puțin 12 001 dolari din sprijinul său pentru a putea să-l pretindă ca dependent.
- Dependența copilului dumneavoastră trebuie să trăiască cu dvs. mai mult de jumătate din an. Timpul petrecut la colegiu nu este considerat a fi departe de tine. Mai mult de o jumătate de an înseamnă, cel puțin șase luni și o zi. Dacă împărțiți custodia, poate doriți să păstrați un jurnal al locului în care copilul petrece fiecare noapte.
De asemenea, puteți solicita o rudă de calificare ca dependentă. Unii rude trebuie să trăiască împreună cu dvs. în casă pentru tot anul, dar există excepții pentru anumite rude apropiate, cum ar fi părintele, bunicul, fratele, nepoata sau nepotul. Acestea sunt regulile pentru rudele care se califică:
- Venitul rudelor dvs. nu trebuie să depășească venitul din scutirea personală pentru anul fiscal respectiv.
- Trebuie să oferiți mai mult de jumătate sprijinul acelei persoane conform acelorași reguli pentru ceea ce constituie suport pentru un copil dependent. Dacă mai multe persoane suportă o singură persoană, cum ar fi pentru că dvs. și frații dvs. sunteți în sprijinul colectiv al părintelui dvs., puteți depune un Acord de asistență multiplă cu IRS care va permite doar unuia dintre dvs. să revendica persoana acceptată ca dependentă, trebuie să fie de acord cu cine dintre voi va fi.
- Dacă dependentul tău trebuie să trăiască cu tine, pentru că nu este destul de strâns legat de tine, relația ta nu poate încălca legea locală. De exemplu, dacă statul dvs. interzice coabitarea cu o persoană căsătorită, nu puteți solicita o persoană căsătorită ca fiind dependentă, chiar dacă îndepliniți toate celelalte criterii.
- Partenerii interni pot fi revendicați ca dependenți în cadrul testelor relative de calificare.
Riscul unui audit
Serviciul de venituri interne va efectua în mod inevitabil auditul declarațiilor fiscale în cazul în care doi sau mai mulți contribuabili încearcă să revendice aceleași persoane dependente . Numai un contribuabil poate câștiga în această situație. Pierderea contribuabilului va trebui probabil să plătească impozite suplimentare, plus penalități și dobânzi. IRS va utiliza următoarele teste de întrerupere a legăturii pentru a determina care contribuabil este eligibil să revendice persoanele dependente. Testele întrerupătorului sunt listate în ordinea priorității.
Contribuabilul cel mai eligibil pentru a revendica un copil ca fiind dependent în baza criteriilor privind copilul calificat este:
- Un parinte
- Părintele cu care a trăit cel mai mult timp pe parcursul anului. Sunt șanse ca copilul să petreacă cel puțin o zi mai mult cu un părinte decât celălalt părinte, deoarece există de obicei 365 de zile într-un an.
- Părintele cu cel mai mare venit brut ajustat dacă copilul a petrecut exact o perioadă egală de timp cu fiecare dintre ei.
- Dacă nici un contribuabil nu este părintele copilului, contribuabilul cu cel mai mare venit brut ajustat ajunge să revendice copilul.
Un părinte necalificat poate încă să pretindă copilul ca fiind dependent, în cazul în care părintele calificat își eliberează cererea de scutire de dependență prin depunerea Formularului IRS 8332, Eliberarea cererii de scutire pentru copilul părinților divorțați sau separați . Puteți indica anul sau anii pentru care sunteți de acord să eliberați scutirea din acest formular. Puteți, de asemenea, să revocați eliberarea dacă vă răzgândiți mai târziu.
Un cuvânt de avertizare
Protejați-vă prin faptul că sunteți absolut siguri că sunteți eligibil să revendicați fiecare persoană dependentă de întoarcerea dvs. Asigurați-vă că aveți documente care vă vor susține reclamația.