Depunerea ca șef al gospodăriei necesită efectuarea unui test cu trei faze
Puteți solicita statutul de stare de evidență a gospodăriei dacă sunteți necăsătorit sau "considerat necăsătorit" la sfârșitul anului și ați plătit mai mult de jumătate din costul de întreținere a casei dvs. pentru anul și aveți unul sau mai mulți dependenți de calificare care au trăit cu pentru cel puțin jumătate din an.
Da, este un pic cam complicat, și acestea sunt doar regulile de bază. Norme speciale se aplică, de asemenea, părinților despărțiți și cuplurilor căsătorite, care trăiesc separat unele de altele.
Șeful ratelor de impozitare a populației și deducerea standard
Statutul dvs. de înregistrare determină valoarea sumei dvs. standard de deducere și ratele de impozitare pe care trebuie să le utilizați atunci când calculați impozitul federal pe venit pentru anul respectiv. Șeful deducerii standard a gospodăriei pentru anul 2017 este de 9.350 USD. Contrastați acest lucru cu unii dosarari și persoanele căsătorite care depun declarații separate - pot solicita doar o deducere standard de 6.350 $. Câștigătorii contribuabili care depun declarații comune primesc o deducere de 12.700 de dolari, care se compensează la o deducere de 6.350 dolari pentru fiecare dintre ei, cu mult sub capul gospodăriei.
Tabelul de mai jos prezintă cotele de impozitare aplicabile directorilor de filiere pentru anul 2017.
2017 Rata obișnuită de impozitare pentru șeful statutului de depozitare în gospodărie | ||||||||
| Dacă venitul impozabil este | A | b | c | d | e | f | g | |
| peste | dar nu peste | Venit impozabil | Minus | Se scade litera (b) de la litera (a) | Suma de multiplicare | Înmulțiți (c) cu (d) | Sumă suplimentară | Adăugați (e) și (f) |
| $ cu 0 | $ 13.350 | $ cu 0 | × 10% | $ cu 0 | ||||
| 13350 | 50800 | 13350 | × 15% | 1,335.00 | ||||
| 50800 | 131200 | 50800 | × 25% | 6,952.50 | ||||
| 131200 | 212500 | 131200 | × 28% | 27,052.50 | ||||
| 212500 | 416700 | 212500 | × 33% | 49,816.50 | ||||
| 416700 | 444550 | 416700 | × 35% | 117,202.50 | ||||
| 444550 | - | 444550 | × 39,6% | 126,950.00 | ||||
Testul necăsătorit
În mod normal, un contribuabil trebuie să fie necăsătorit în ultima zi a anului pentru a se depune ca șef al gospodăriei. Aceasta înseamnă că sunteți singur, divorțat sau legal separat, în baza unui decret de întreținere separat. S-ar putea să fii "considerat necăsătorit" dacă încă ești căsătorit legal, dar ai locuit într-o reședință separată de la soțul tău cel puțin în ultimele șase luni ale anului - de la 1 iulie până la sfârșitul lunii decembrie.
Trebuie să depuneți o declarație fiscală separată de soțul / soția și trebuie să îndepliniți încă celelalte două criterii pentru statutul de șef al gospodăriei: testul de susținere și testul dependent de calificare.
Testul de asistență
Testul de suport presupune că trebuie să oferiți mai mult de jumătate din costul de întreținere a casei dvs. pentru anul. Costurile de calificare includ cheltuieli cum ar fi chiria sau plățile ipotecare, impozitele pe proprietate, asigurările de proprietate, reparațiile, utilitățile și alimentele. Contribuabilii pot folosi fișa de lucru 1 din publicația 501 pentru a determina dacă îndeplinesc testul de suport. Cheltuielile legate de îmbrăcăminte, educație, îngrijire medicală, vacanțe, asigurări de viață și transport nu se iau în considerare.
Banii primiti din programele de asistenta publica, cum ar fi asistenta temporara pentru familiile cu nevoi speciale, nu se considera suport financiar oferit de un contribuabil care doreste sa se califice pentru a-si depune statutul de casatorie. Dacă ați utilizat fonduri din oricare dintre aceste surse, nu puteți să le includeți ca bani pe care i-ați plătit personal pentru a vă sprijini gospodăria. Se consideră că nu este diferit de a trăi cu un alt individ care a dat și bani pentru cheltuieli.
Testul dependent de calificare
O persoană calificată trebuie să locuiască în casa dvs. mai mult de jumătate de an, iar aceasta este regula cea mai complicată.
Numai anumite tipuri de rude strâns legate pot fi persoane calificate pentru șeful statutului de depozit al gospodăriei. Ei includ:
- Copilul tău, copilul vitreg, a adoptat copilul, copilul adoptiv, fratele, sora sau descendentul uneia dintre acești indivizi pe care îi pretinzi drept dependenți în conformitate cu regulile copiilor care se califică ;
- Copilul tău adoptiv, copil adoptiv, frate, soră sau descendent al unuia dintre acești indivizi pe care ați fi eligibil să îi solicitați ca dependent în conformitate cu normele privind copiii calificați, dar ați ales să nu vă revendicați ca fiind dependentă, scutirea de către dependență față de părintele necondiționat;
- Mama sau tatăl tău care poate fi revendicat ca dependent în conformitate cu regulile relative de calificare ;
- Fratele tău, sora, bunica, nepoata sau nepotul pe care îl poți pretinde ca dependent în conformitate cu regulile relative de calificare.
IRS oferă o diagramă bine stabilită privind persoanele care se califică în tabelul 4 din publicația 501.
Două excepții de la regula de rezidență
Un contribuabil și persoana sa calificată sunt încă considerate a locui în aceeași gospodărie în perioadele de absență temporară din cauza "bolii, educației, afacerilor, vacanței sau serviciului militar", potrivit IRS. Regula este că este "rezonabil să presupunem că persoana absentă se va întoarce acasă după absența temporară. Trebuie să continuați să țineți casa în timpul absenței". Cu alte cuvinte, dacă copilul trăiește la școală pentru o parte a anului, el se califică încă.
Există, de asemenea, o excepție specială pentru persoanele care susțin părinții lor dependenți. Un părinte poate fi o persoană calificată în scopul de a îndeplini testul de rezidență, chiar dacă nu locuiește în casa dvs., atâta timp cât o puteți pretinde ca fiind dependentă și că îndepliniți testul de asistență. "Dacă persoana dvs. calificată este tatăl sau mama dvs., este posibil să fiți eligibil să vă depuneți ca șef al gospodăriei, chiar dacă tatăl sau mama dvs. nu locuiește împreună cu dvs. Cu toate acestea, trebuie să puteți solicita o exceptare pentru tatăl sau mama dvs. , trebuie să plătiți mai mult de jumătate din costul menținerii unei case care a fost principala locuință pentru tot anul pentru tatăl sau mama dvs. Țineți o casă principală pentru tatăl sau mama dvs. dacă plătiți mai mult de jumătate din costul menținerea părinților într-o casă de odihnă sau acasă pentru persoanele în vârstă ", potrivit IRS din Publicația 501.
Instrumente pentru determinarea stării de depozitare
IRS are o aplicație de stare de înregistrare pe site-ul lor, numită "Ce este starea mea de depunere"? Această aplicație web durează aproximativ cinci minute pentru a fi finalizată și vă poate ajuta să determinați situația de depozit pentru care vă calificați. IRS oferă, de asemenea, un Arbore de Determinare a Statutului de Depunere în pagina B-1 a Publicației 4012 .