Aceste rate de impozitare sunt încă în vigoare pentru impozitele dvs. din 2017.
Guvernul federal impozitează venitul personal cu o scară graduală în SUA Pentru anul fiscal 2017, ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice încep la 10% și treptat cresc până la 15%, apoi 25%, 28%, apoi 33% și 35% rata de top de 39,6%.
Fiecare rată de impozitare se aplică pentru o anumită gamă de venituri. Această gamă este denumită bandă de impozitare . În cazul în care fiecare categorie de impozit începe și se termină, depinde de statutul de înregistrare al unei persoane. Ratele de impozitare variază, de asemenea, în funcție de tipul de venit al unui individ. Ratele standard de impozitare se aplică majorității tipurilor de venituri. Un program separat al cotei de impozitare se aplică veniturilor provenite din câștigurile de capital pe termen lung și din dividendele calificate.
Să aruncăm mai întâi o privire de ansamblu asupra tuturor cotelor de impozitare pentru anul 2017. Diagramele de mai jos, grupate după statutul de înregistrare, arată cotele de impozitare pentru venitul obișnuit în prima coloană, ratele pentru câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate în a doua coloana și nivelurile de venituri pentru care se aplică aceste rate în coloana a treia.
Este important să rețineți că sumele în dolari reprezintă venituri impozabile, care reprezintă venitul total după scăderea diverselor deduceri .
Ratele de rată a taxelor sunt separate prin depunerea situației:
Console de venituri unice impozabile | ||
Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil între |
10% | 0% | $ 0 până la $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9.325 până la $ 37.950 |
25% | 15% | 37.950 dolari la 91.900 dolari |
28% | 15% | $ 91.900 până la $ 191.650 |
33% | 15% | $ 191.650 până la $ 416.700 |
35% | 15% | 416.700 $ la 418.400 $ |
39,6% | 20% | $ 418.400 |
Șeful consiliilor de venituri impozabile ale populației | ||
Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil între |
10% | 0% | $ 0 până la $ 13,350 |
15% | 0% | 13 350 până la 50 800 dolari |
25% | 15% | $ 50.800 până la $ 131.200 |
28% | 15% | 131,200 dolari, până la 212,500 dolari |
33% | 15% | $ 212.500 până la $ 416.700 |
35% | 15% | 416.700 $ până la 444.550 $ |
39,6% | 20% | $ 444550 + |
Căsătoria de căsătorie cu paranteze de venituri impozabile separat | ||
Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil între |
10% | 0% | $ 0 până la $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9.325 până la $ 37.950 |
25% | 15% | $ 37.950 până la 76.550 $ |
28% | 15% | 76.550 dolari la 116.675 dolari |
33% | 15% | $ 116.675 până la $ 208.350 |
35% | 15% | $ 208.350 până la $ 235.350 |
39,6% | 20% | $ 235,350 + |
Căsătorit Căsătorit împreună și calificative Văduve / Widowers Console | ||
Venitul obișnuit | Câștigurile de capital pe termen lung și dividendele calificate | Venitul impozabil între |
10% | 0% | $ 0 până la $ 18,650 |
15% | 0% | 18.650 dolari la 75.900 dolari |
25% | 15% | 75.900 dolari până la 153.100 de dolari |
28% | 15% | $ 153.100 până la $ 233.350 |
33% | 15% | $ 233.350 până la $ 416.700 |
35% | 15% | $ 416.700 până la $ 470.700 |
39,6% | 20% | $ 470700 + |
Această schemă a ratei de impozitare accentuează mecanismele de calculare a impozitului federal pe venit. Începem prin calcularea venitului impozabil al unei persoane și, după ce am identificat care este plafonul venitului impozabil, lucrăm în rândul de la stânga la dreapta.
2017 Ratele obișnuite de impozitare pentru statutul unic de depunere | |||
Dacă venitul dvs. impozabil este între | Scădea venitul dvs. impozabil de la | Multiplicați suma prin | Sumă suplimentară |
$ 0 și $ 9,325 | Venitul impozabil minus $ 0 | × 10% | $ cu 0 |
$ 9.325 și $ 37.950 | Venitul impozabil minus $ 9.325 | × 15% | $ 932,50 |
37.950 $ și 91.900 $ | Venitul impozabil minus 37.950 USD | × 25% | $ 5,226.25 |
91.900 $ și 191.650 $ | Venitul impozabil minus 91.900 de dolari | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191.650 și $ 416.700 | Venitul impozabil minus $ 191.650 | × 33% | $ 46,643.75 |
416.700 $ și 418.400 $ | Venitul impozabil minus 416.700 $ | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418400 + | Venitul impozabil minus 418.400 de dolari | × 39,6% | $ 121,505.25 |
(Din simplitate, această diagramă presupune că toate veniturile sunt venituri obișnuite, nu venituri din câștigurile de capital.)
Pentru a utiliza acest tabel, luăm venituri impozabile și scade suma în cazul în care începe taxa respectivă în primele două coloane. Acest lucru lasă doar venitul impozabil din cadrul acestei categorii de impozite. Înmulțim această sumă cu rata de impozitare pentru această parte din coloana a treia. Aceasta este suma impozitului pe venitul din cadrul acestei zone de impozitare. Aducem la această sumă impozitul federal cumulat asupra veniturilor care se încadrează în cotele de impozitare mai mici - aceasta este suma indicată în coloana a patra. Acest lucru duce la valoarea totală a impozitului federal pe venit în ultima coloană.
De exemplu, să presupunem că Edith, o singură persoană, are un venit impozabil de 100.000 de dolari. Aceasta se încadrează în categoria a patra, care variază de la 91.900 dolari la 191.650 dolari din venitul impozabil.
Presupunând că toate veniturile lui Edith sunt supuse cotelor de impozitare obișnuite, ne-am calcula impozitul federal pe venit astfel:
Exemplu:
Dacă venitul dvs. impozabil este de 100.000 de dolari , atunci acesta se încadrează în limita între 91.900 $ și 191.650 $ . Reduceți suma de 100.000 $ minus partea inferioară a limitei (91.900 $) pentru un total de 8.100 $ - venitul total care se încadrează în această categorie. Aceasta este înmulțită cu rata pentru acest nivel (28%) pentru a obține 2.268 $. Adăugați suma suplimentară în ultima coloană de 18.713,75 dolari - impozitul total datorat venitului său, care se încadrează în parantezele inferioare - pentru o sumă finală de 20.981,75 dolari.
Rezultatele calculului nostru:
- Edith este responsabilă pentru plata impozitului federal pe venitul impozabil de 100.000 de dolari.
- Venitul impozabil al lui Edith se încadrează în categoria de impozitare de 28%.
- Venitul ei de peste 91.150 dolari este impozitat la rata de 28%.
- Restul veniturilor sale sunt impozitate la cele mai mici cote de 10%, 15% și 25%.
- Rata de impozitare efectivă sau medie a Edith este impozitul total impozabil împărțit la venitul impozabil, sau 20.981,75 împărțit la 100.000, reprezentând 20,98175%. Această rată efectivă de impozitare este un amestec între toate cotele de impozitare aplicabile veniturilor sale.
Alte rate de impozitare în vigoare pentru anul 2017
În plus față de impozitele federale asupra veniturilor obișnuite, există și alte impozite care se pot aplica venitului personal:
- Rata de impozitare a asigurărilor sociale este de 12,4 la sută pentru salariile și veniturile din activități independente până la baza salarială anuală de salarii de 127,200 USD. Aceasta înseamnă că taxa maximă pentru securitatea socială plătită de angajați este de 7.886,40 $, suma maximă plătită de angajatori este de 7.886,40 $, iar suma maximă plătită de persoanele care desfășoară activități independente este de 15.772,80 $.
- Rata de impozitare Medicare este de 2,9 la sută în ceea ce privește salariile și veniturile din activități independente.
- Rata suplimentară a impozitului Medicare este de 0,9 la sută pentru salariile și veniturile din activități independente care depășesc următoarele praguri: Căsătoria de depunere în comun a 250.000 de dolari, un singur șef sau șeful vânătorii de casă sau de calificare (er) 200.000 de dolari, precum și înregistrarea căsătoriei separat 125.000 de dolari.
- Taxă minimă alternativă: 26% din venitul impozabil (recalculat conform regulilor AMT) sub 93.900 $; 28 la sută din venitul impozabil al AMT de peste 93.900 de dolari. Pentru un singur, șef de uz casnic, căsătorie depusă în comun, și văduvă calificatoare (er): 26 la suta din AMT venit impozabil sub 187.800 dolari; 28 la sută din venitul impozabil al AMT de peste 187.800 de dolari.
- Venitul net din investiții este impozitat la o rată de 3,8 la sută față de venitul net din investiții sau cu venitul brut ajustat modificat cu următoarele praguri: Căsătorit Depunerea în vamă comună sau calificativă (250.000 dolari), unic sau șef de 200.000 dolari de la domiciliu și căsătorie depusă separat 125.000 dolari.
- Ratele impozitului pe profit variază în funcție de faptul dacă câștigurile sunt pe termen scurt sau lung. Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate la cotele obișnuite ale impozitului pe profit. Câștigurile pe termen lung și dividendele calificate sunt impozitate la 0%, când veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale marginale de 10-15%. Aceasta crește până la 15% atunci când veniturile impozabile se încadrează în paragrafele fiscale marginale de 25, 28, 33 sau 35% și la 20% atunci când venitul impozabil se încadrează în categoria de impozitare marginală de 39,6%. Ratele de impozitare sunt de 25 la sută pentru recuperarea deprecierii, 28 la sută pentru colecții și 28 la sută pentru stocul calificat de afaceri mici după excludere.
Cum să utilizați rata marginală de impozitare
Persoanele fizice pot utiliza programele de impozitare în mai multe moduri pentru a-și putea planifica finanțele. Puteți utiliza aceste rate de impozitare pentru a afla cât de mult va plăti taxa pe venitul suplimentar pe care îl câștigi. Pentru un contribuabil din categoria de impozitare de 25%, veniturile suplimentare vor fi impozitate la 25% până când venitul contribuabilului va atinge următoarea cotă de impozitare de 28%.
Rețineți că diferitele intervale de venituri sunt impozitate la rate diferite. Intervalele de venituri la care se aplică tarifele se bazează pe statutul de înregistrare al unei persoane.
De asemenea, puteți utiliza aceste rate de impozitare pentru a afla cât taxe veți economisi prin mărirea deducerilor. Un contribuabil din categoria de impozitare de 28% va economisi 28 de centi taxe federale pentru fiecare dolar cheltuit pe cheltuiala impozabilă deductibilă, cum ar fi dobânda ipotecară sau caritatea.
Ratele de impozitare marginală interacționează cu alte rate de impozitare, în special cu taxa minimă alternativă. Funcțiile minime de impozitare pentru a elimina economiile fiscale ale anumitor tipuri de deduceri.
Sursa: Paragrafele oficiale de impozitare pentru anul 2017 sunt publicate de către Internal Revenue Service în Procedura de venit 2016-55 .
Vă rugăm să consultați foile de calcul privind impozitarea în instrucțiunile 2017 pentru Formularul 1040 și tabelele fiscale 2017 pentru a vă calcula impozitul pe venit efectiv. Fișele de calcul fiscale sunt, de asemenea, furnizate în ediția 2017 a publicației 505, Reținerea impozitelor și impozitul estimat .