Această propunere fiscală are multe părți în mișcare
Nu este surprinzător - deoarece taxele sunt complicate, totuși, proiectul de lege îi lasă pe mulți americani să-și zgârie capul, întrebându-se ce vor însemna aceste schimbări.
Vor ajunge să plătească mai mult în impozite sau mai puțin?
Depinde. În ciuda numelui, proiectul de lege fiscală nu este o reducere a impozitelor, iar impactul asupra taxelor proprii depinde în mare măsură de circumstanțele individuale. Două persoane care câștigă același venit dolar-pentru-dolar ar putea găsi Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă le afectează în mod diferit, cel puțin dacă ar trece în forma sa actuală.
Elementele de bază ale planului fiscal PG
Planul fiscal al Casei cuprinde multe modificări, dar acestea sunt cele mai importante pentru dosarele personale:
- Șapte paranteze fiscale federale ar fi reduse la patru, astfel încât variațiile de venit aplicabile fiecăruia s-ar schimba neapărat.
- Deducerea standard ar dubla efectiv.
- Scutirile personale vor fi eliminate.
- Creditul pentru impozitul pe copil ar crește, iar un credit suplimentar pentru familii ar fi adăugat pentru persoanele care nu sunt dependente de copil .
- S-ar elimina mai multe excluderi de impozite și deduceri, inclusiv impozitul pe venitul de stat și deducerile locale de impozit pe vânzări, precum și cele pentru cheltuielile medicale, pensia alimentară și dobânda pentru împrumuturile studențești. Planul impune și noi limitări la deducerea dobânzii ipotecare la domiciliu.
- Planul propus ar anula taxa minimă alternativă.
- Ar anula impozitul pe bunurile federale ... În cele din urmă.
Dar unele lucruri rămân aceleași:
- Proiectul de lege nu face nicio modificare a deducerilor pentru contribuțiile planului de 401 (k) (așa cum a fost propus anterior).
- Creditul pentru impozitul pe profit câștigat nu este afectat.
- Termenii Legii privind îngrijirile accesibile nu vor fi supuși schimbării.
Cum va afecta acest lucru contribuabilii cu venituri reduse?
Da, sunt multe lucruri de luat în seamă. Și familia medie cu venituri mici probabil că nu prea are grijă de dispozițiile minime alternative alternative sau de modificările planificate ale impozitului pe bunurile imobiliare, ambele care afectează dosarele mai bogate.
Pe de altă parte, modificările aduse parantezelor fiscale , deducerea standard și scutirile personale ar putea avea toate un impact semnificativ asupra situației dvs. fiscale. Vom folosi un exemplu pentru a arăta cum aceste trei mari schimbări ar avea impact asupra unui dosar fiscal ipotetic.
Să spunem că John, un singur contribuabil, a câștigat anul trecut 16.000 de dolari. Având în vedere în prezent legislația fiscală, acest lucru ar pune-l într-o bandă de impozitare de 15%. El ar plăti 10 la sută din impozitul pe venitul său până la 9.325 dolari - actuala limită de impozitare de 10 procente, care va fi acum eliminată - și 15 la sută din sold până la venitul total de 16.000 de dolari. Aceasta este o factură de taxe destul de semnificativă de 1.933 de dolari: 932 dolari pe primele 9.325 de dolari, plus 1.001 dolari din soldul de 6.675 dolari, pentru un total de 1.933 dolari.
Noul plan fiscal prevede o cotă de 12% pentru venituri de până la 45.000 de dolari pentru dosarele individuale. Acesta este acum cel mai scăzut nivel de impozitare, deci se aplică tuturor veniturilor lui John. Taxa pe care o plătește pentru taxe ar fi de 1.920 de dolari, comparativ cu 1.933 de dolari , deci nu există nicio schimbare semnificativă.
Dar acest lucru nu ia în considerare deducerea standard! În conformitate cu planul fiscal, John nu ar plăti impozite pe primele 12.000 de dolari (suma de deducere standard nouă propusă pentru dosare unice). După deducerea standard, venitul său impozabil efectiv este de numai 4.000 de dolari, ceea ce înseamnă că taxa efectivă va fi de numai 480 $ (12% din suma de 4.000 $). Prin comparație, John primește în prezent o deducere standard de 6.350 dolari, ceea ce înseamnă că el ar plăti impozit pe 9.650 dolari (16.000 dolari mai puțin deducerea standard de 6.350 dolari). Taxa de impozitare totală ar fi, așadar, ridicată la 980 dolari: 932 dolari sau 10% din primele 9.325 dolari, plus 48% sau 15% din soldul de 325 dolari.
Rezultatul final este că John va ieși înainte în condițiile noii taxe fiscale: Datorită majorității modificării deducerii standard, el ar plăti 480 dolari sub noul plan, comparativ cu 980 dolari sub structura fiscală existentă.
Dar nu suntem încă terminați. Amintiți-vă că scutirea personală pe care noua lege ar elimina? În conformitate cu legislația fiscală existentă, John ar fi în măsură să-și reducă în continuare veniturile impozabile cu încă 4.050 dolari, susținând această scutire pentru el însuși. În prezent, el ar plăti impozit la o rată de 10 la sută, la un venit de 5.600 $: 9.650 de dolari mai puțin cu suma suplimentară de 4.050 dolari pentru scutire. Datoria sa fiscală de 980 dolari scade la 560 de dolari.
Deci, iată analiza finală: În conformitate cu legea fiscală curentă, Ioan plătește 560 dolari în impozite federale de venit. În planul fiscal propus de către Casa, el plătește 480 de dolari . Deci, factura îl salvează cu 80 de dolari pe an. Asta nu este o uriașă surpriză, dar pentru cineva care câștigă doar 16.000 de dolari pe an, nu este nimic de mirosit.
Acesta este noul plan de impozitare planificator-suporterii spun că mulți contribuabili cu venituri mici vor ieși înainte. Iar cei care câștigă mai puțin decât noua valoare standard de deducere de 12.000 de dolari ar intra într-o bandă de impozitare zero și nu vor datora deloc impozite.
Ce despre Familii?
Desigur, toate acestea presupun că John nu este eligibil pentru credite fiscale. Ce se întâmplă dacă are un copil dependent, astfel încât să poată solicita creditul pentru impozitul pe copil?
Creditul pentru impozitul pe copil este în prezent de 1.000 de dolari pentru un copil sub 17 ani. Planul de impozitare POR împinge această sumă până la 1.600 dolari pe copil, cu o creștere de 600 USD. Primele 1.000 de dolari rămân rambursabile așa cum a fost întotdeauna. Acest lucru înseamnă că un părinte cu obligații fiscale zero ar primi o rambursare de la IRS pentru 1.000 de dolari pentru fiecare copil aflat în întreținere pe care îl poate solicita. Dacă factura lui John a fost de 480 $ și ar putea pretinde creditul pentru un copil, porțiunea de 1.000 de dolari care va fi rambursabilă va distruge acea datorie și norocul lui John nu s-ar fi datorat lui IRS. El ar primi de fapt o rambursare de 520 $.
Suma suplimentară de 600 dolari nu este restituită, cu toate acestea, astfel încât John nu ar fi primit un cec pentru 1.120 $ - soldul inițial de 520 $ al creditului plus creditul suplimentar. IRS ajunge să păstreze acea parte din rambursare în conformitate cu propunerea de Tax Cuts and Jobs Act.
Despre aceste excepții personale ...
Acum, să spunem că John este căsătorit și are patru copii. El câștigă 50.000 $ în acest scenariu, iar soțul său câștigă 25.000 $ pentru un venit total de 75.000 $. Acest lucru le pune încă într-o cotă de impozitare de 12 procente în cadrul proiectului de lege propus, deoarece acest bracket se întinde până la 90.000 dolari în venituri comune. În conformitate cu legea actuală, ar plăti 15% din impozit.
Dar își pierd cele patru scutiri personale în noua lege, una pentru fiecare dintre copiii lor, pentru un total de 16.200 de dolari. Astfel, John și soțul său ar urma să plătească impozite cu venituri mai mari de 16.200 de dolari, ceea ce neutralizează pauza de 3 procente pe care o obține de pe urma ratei lor de impozitare. Bineînțeles, ar fi putut obține 6.400 de dolari înapoi - 1.600 de dolari pe copil - datorită creditului pentru impozitul pe copil revizuit. Așadar, situația fiscală generală a lui John ar putea să se îmbunătățească, în mod marginal, în condițiile noii legi a Parlamentului.
Efectul legii asupra clasei mijlocii
Contribuabilii din clasa mijlocie nu ar trebui să se comporte prea prost în cadrul modificărilor propuse ale Casei. Dar, încă o dată, depinde de circumstanțele personale.
Matematica din noile paranteze fiscale funcționează destul de mult ca și în cazul contribuabililor cu venituri reduse. Noii parametri de venituri reduc procentajul impozitului pentru mulți agenți de clasă de mijloc. Cota de impozitare de 25 de procente începe în prezent pentru unii dosatori cu venituri de 37.951 dolari. Conform noii legi, aceștia ar putea câștiga până la 45 001 dolari înainte de a se afla în acest grup de impozitare.
Dar un procent mai mare dintre acești contribuabili au ales în mod istoric să detalieze deducerile, în loc să pretindă deducerea standard pentru statutul lor de înregistrare, iar Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă ar putea să le rănească în acest sens.
În conformitate cu legislația fiscală existentă , cheltuielile lor totale deductibile detaliate ar putea depăși cu mult deducerea lor standard, făcând-o mai avantajoasă pentru ele. Acest lucru s-ar putea schimba bine, deoarece deducerea standard propusă aproape se dublează în ceea ce privește planul fiscal existent. Un singur contribuabil care a avut în trecut aproximativ 12 000 de dolari deduceri detaliate s-ar afla în aceeași situație fiscală în cadrul noului plan.
Dar cel care a revendicat în istorie deduceri detaliate de 15 000 de dolari ar fi plătit impozit pe o sumă suplimentară de 3.000 de dolari, dacă a ales să pretindă deducerea standard și nu să detalieze. Și, probabil, nu s-ar putea obține aceleași economii de impozite în cadrul noului plan, deoarece deducerea standard crescută, de asemenea, interacționează cu toate deducerile fiscale pierdute. Rețineți că proiectul de lege privind impozitul pe locuințe scade deducerea detaliată pentru taxele de stat și unele taxe locale, precum și deducerile pentru cheltuieli medicale, pensie de întreținere și împrumuturi pentru studenți, printre altele.
Este posibil ca acești contribuabili să ajungă să aibă mai puțin în calea deducerilor detaliate. Teoria este că deducerea standard crescută ar trebui să echilibreze acest lucru, dar va fi cu adevărat?
Inițial, deducerea pentru impozitele pe proprietate ar fi de asemenea negată ca parte a eliminării deducerilor pentru impozitele de stat și locale. Dar aceasta sa întâlnit cu multă rezistență din partea legislatorilor. Deducerea impozitului pe proprietate rămâne, deși acum ar depăși 10.000 de dolari. Deduziile pentru impozitele pe venitul de stat și impozitele locale pe vânzări nu sunt incluse în planul GOP, însă acest lucru nu se întâmpină bine cu unii legislatori, în special cei care reprezintă state în care aceste taxe sunt în mod obișnuit ridicate. Acestea oferă reduceri semnificative pentru rezidenții unor state precum New York și New Jersey, și chiar republicanii susțin că locuitorii din aceste zone ar fi prejudiciați nedrept de noul plan GOP. Deducerile lor detaliate vor fi afectate și vor fi reduse cel mai mult.
Concluzia este că toate aceste deduceri pierdute ar putea adăuga până la o mulțime de bani care nu mai sunt deductibile, posibil mai mult decât noua deducere standard pentru fiecare stare de depozit. Acest lucru ar putea lăsa unii superiori din domeniul veniturilor superioare și mijlocii să plătească mai mult, în special cei care locuiesc în zone care impun taxe mari de stat și locale.
În ceea ce privește creditul pentru impozitul pe copil revizuit, mai mulți salariați cu venituri medii se vor califica pentru acesta în condițiile legii privind impozitul pe locuințe. În prezent, creditul începe să scadă sau să reducă la venituri de 75.000 $ sau mai mult. Ioan și soțul lui ar fi reușit să-l încarce sub conductor pentru a-și revendica creditul deplin. Noul proiect de lege mărește această limită la 115.000 dolari, permițând mai multor familii cu venituri medii să beneficieze pe deplin de credit.
De asemenea, un contribuabil cu venituri medii câștigă sau pierde în urma acestor modificări propuse? Depinde. Are copii? Cat de mult? A cerut o mulțime de deduceri detaliate care ar fi acum eliminate?
Efectul legii asupra persoanelor cu venituri mari
Oponenții Legii privind reducerile fiscale și locurile de muncă susțin că aceasta favorizează în mod incorect pe cei bogați. Și, în unele cazuri, ar părea adevărat.
Mulți dintre acești contribuabili vor mai intra în categoria de impozitare de 39,6, care este rezervată celor mai mari salariați. Această bandă ar mai exista. În prezent, acesta începe cu venituri de 418.401 $ pentru un singur dosar. Noul proiect de lege fiscală mărește acest prag până la 500.000 de dolari, sau 1 milion de dolari pentru contribuabilii care sunt căsătoriți și depun declarații comune. Deci, da, unii contribuabili bogați vor lua o pauză acolo.
Legea reducerilor fiscale și a locurilor de muncă elimină, de asemenea, taxa minimă alternativă extrem de nepopulară, care afectează în prezent mulți contribuabili care câștigă anual 200.000 $ sau mai mult. AMT a fost implementat pentru prima dată în 1970 pentru a împiedica persoanele cu venituri mari să ceară o mulțime de deduceri și credite fiscale pentru a reduce în mod semnificativ obligațiile fiscale. Au câștigat mai mult, astfel încât au cheltuit în mod corespunzător mai mult pe cheltuieli deductibile din impozite. Această "mini taxă", așa cum nu a fost numită așa de afectuos, elimină efectiv multe dintre aceste deduceri și credite și le adaugă înapoi la venituri impozabile pentru cei care sunt supuși acestei taxe deoarece sunt persoane cu venituri mari. Dar proiectul de lege de la Casa abrogă mini taxa, atât de mare de salariați pot reveni la hapsân toate aceste deduceri lucrative.
Cei bogați ar trebui în curând să-și poată oferi moștenitorilor lor și taxele libere. Proiectul de lege privind impozitul pe venitul de la PG ar face în cele din urmă să scape de impozitul pe proprietăți federale , care până acum a afectat numai cei mai bogați dintre americani. Începând cu anul 2017, numai bunuri în valoare de peste 5,49 milioane de dolari trebuie să plătească o taxă federală asupra valorilor lor peste acest prag. Din punct de vedere statistic, aceasta se ridică la aproximativ 0,2% din toate bunurile. Contribuabilii cu venituri mici și mijlocii au evitat întotdeauna această taxă, astfel încât nu există nicio schimbare majoră pentru aceștia. Dar acum indivizii bogați ar fi capabili să se oprească și pe ei înșiși cu impozitul pe proprietate.
Impozitul pe proprietate nu ar dispărea imediat. Demisia sa nu este programată până în 2024, dar, între timp, suma de scutire de 5,49 milioane de dolari ar crește la 10 milioane de dolari, economisind într-adevăr proprietăți mari, o mulțime de bani în impozite.
Nu este tot cerul însorit pentru cei bogați
De asemenea, proiectul de lege privind impozitul pe profit elimină excluderea pentru conturile de asistență medicală dependente. Acesta este un avantaj fiscal care a fost avantajos pentru mulți contribuabili bogați. În mod statistic, mai mulți pensionari cu venituri mari solicită această excludere decât orice alt grup de venituri, dar nu vor mai putea să o facă în cazul în care trece proiectul de lege al Casei.
Iar deducerea ipotecilor de acasă este plătită pentru ajustarea sub noul proiect de lege. În prezent, datoriile ipotecare de până la 1 milion de dolari se califică pentru această deducere. Noua lege scade în jumătate până la 500.000 de dolari. Se poate presupune că oricine are un împrumut de 1 milion de dolari sau mai mult este foarte bine, dar el va plăti impozite pe mai mult din veniturile sale, deoarece nu poate decât să pretindă dobânda ipotecară la primele 500.000 de dolari din această datorie acum.
Ce se întâmplă în continuare?
Nici una dintre aceste schimbări nu este o afacere făcută de nici o întindere a imaginației. Noul act fiscal ar putea avea ca rezultat o mulțime de efecte economice, astfel încât se poate aștepta să se întâlnească cu o mare rezistență. Detractorii spun că va costa SUA un venit uluitor de 440 de miliarde de dolari numai în primii 10 ani. Acest lucru ar putea fi dezastruos dacă nu există și reduceri semnificative ale cheltuielilor guvernamentale. Și dacă există reduceri ale cheltuielilor, programele-cheie pentru cei săraci ar putea fi afectate negativ sau chiar eliminate complet.
Proiectul de lege urmează Senatului și, pentru a complica cu adevărat lucrurile, Senatul este așteptat să elibereze propriul său plan fiscal în următoarele săptămâni. Președintele Trump a spus că dorește ca Legea privind reducerile fiscale și locurile de muncă să fie promulgată de Crăciun, însă nu există nicio garanție că acest lucru se va întâmpla în forma sa actuală sau chiar deloc.
Linia de fund? Nu începeți încă planificarea fiscală pentru anul 2018 și nu luați nicio decizie financiară majoră pe baza acestor modificări.