Înțelegerea taxei minime alternative
În mod teoretic, AMT are rolul de a împiedica contribuabilii mai bogați să-și reducă datoriile la un nivel minim, folosind toate deducerile care sunt disponibile în conformitate cu normele regulate de impozitare.
Ea elimină efectiv unele dintre aceste deduceri astfel încât acești indivizi să plătească impozite pe venituri mai mari. Regula este că o persoană este responsabilă pentru plata fie a impozitului său regulat, fie a unui impozit minim, dar "minimul" este ceva de neimaginat. Contribuabilul plătește, de fapt, oricare dintre cele două calcule fiscale se dovedește a fi mai mult, și acesta este, de obicei, AMT.
Cum AMT are un nume rău
Inițial, pragul de venit pe care AMT a început să-l introducă nu a fost indexat pentru inflație, ceea ce înseamnă că a rămas același an după an. Contribuabilii care ar fi putut fi considerați avuți acum zeci de ani nu erau atât de bogați în mileniu. De fapt, acest prag a devenit mai indicator pentru clasa de mijloc decât clasa superioară după trecerea timpului. AMT a început să lovească pe nedrept pe contribuabilii cu venituri medii, ceea ce nu a fost niciodată intenționat să facă.
Acest lucru sa schimbat odată cu Actul de Ajutor al contribuabililor americani, care a intrat în vigoare în ianuarie 2013.
Acum, pragul AMT se înmulțeste treptat în fiecare an, pentru a ține pasul cu inflația. Dacă nu ați fost niciodată supus AMT, acum este puțin probabil ca majorările dvs. de salariu anual să vă împingă peste limită. Dacă deveniți o stea de rock peste noapte și venitul dvs. se dublează brusc, cu toate acestea, vă puteți găsi foarte bine că vă ocupați de această taxă.
Același lucru este valabil dacă venitul dvs. este de așa natură încât ați fost plâns pe un an de la an la șase ani între a trebui să plătiți AMT sau să o eschivați. În cazul în care venitul dvs. crește cu mai mult decât ajustarea anuală a inflației, vă puteți considera răspunzător pentru AMT în orice an fiscal.
Cum funcționează AMT
Motivul cel mai important pe care AMT îl reprezintă este venitul - sau veniturile brute ajustate mai precis.
Atât taxele dvs. regulate, cât și calculele AMT încep în același loc, în prima pagină a Formularului 1040. Aici intră venitul total. Puteți apoi să scăpați diferite ajustări ale veniturilor, deduceri pe care nu trebuie să le detaliați pentru a revendica. Unele ajustări comune ale venitului includ alimentația pe care ați plătit-o, o parte a impozitului pe cont propriu și anumite contribuții ale planului de pensii.
Rezultatul acestei scăderi este venitul dvs. brut ajustat sau AGI. Din acest punct de vedere, calculele AMT și regulate fiscale se înscriu într-o parte.
Pentru taxa obișnuită a venitului, veți scădea în continuare deducerea standard sau totalul deducerilor detaliate de la AGI dvs., precum și orice scutiri personale pe care le puteți solicita. Rezultatul este venitul dvs. impozabil. Această cifră a venitului impozabil este suma pe care ați folosi-o pentru a căuta cifrele privind datoriile fiscale - indicele dvs. de impozitare - în tabelele fiscale pentru a afla cât de mult datorați IRS-ul.
Venitul impozabil în scopuri AMT nu permite deducerea standard, scutirile personale sau anumite tipuri de deduceri detaliate - și toate aceste lucruri pot adăuga până la o mulțime de bani. Venitul dvs. poate să sară semnificativ dacă nu îi puteți scăpa, iar numărul rezultat determină dacă trebuie să plătiți AMT, deoarece venitul dvs. depășește pragul ajustat la inflație.
Deduceri detaliate care sunt afectate
Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile atunci când calculați venitul AMT, chiar dacă le puteți deduce la calcularea taxei obișnuite.
- Impozitele pe venitul statului și locale
- Cheltuieli medicale
- Diverse deduceri, cum ar fi cheltuielile de afaceri ale angajaților și cheltuielile de investiții
- Credit ipotecar asupra datoriei de capital propriu
- Depreciere accelerata
Această listă nu este completă. Aceasta reflectă ajustările tipice la care se supun cei mai mulți contribuabili.
Iată linia de jos: dacă aveți deduceri în aceste categorii și acestea sunt destul de semnificative, aceasta poate declanșa o răspundere AMT.
Alte ajustări AMT
În plus, anumite tipuri de venit care, în mod normal, nu sunt impozabile, devin impozabile în scopul calculării venitului dvs. pentru AMT. Da, acest lucru este adăugat înapoi la venitul dvs., de asemenea. Trebuie să includeți diferența dintre valoarea justă de piață a opțiunilor de acțiuni stimulative și prețul de lansare a acestora dacă opțiunile sunt exercitate și rămân nevândute la sfârșitul anului. De asemenea, trebuie să includeți și alte dobânzi scutite de taxe din obligațiunile de activitate privată.
Creditul fiscal extern, veniturile și pierderile pasive și deducerea netă a pierderilor din exploatare sunt, de asemenea, recalculate pentru scopurile AMT.
Scutirea AMT
Scutirea este suma pragului care este acum ajustată pentru inflație.
Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2016 | |||
Starea de depunere | Sume de scutire | Suma de scutire este eliminată treptat, începând cu venitul minim de impozitare alternativ de: | Suma de scutire este complet eliminată de AMTI din: |
Singur | $ 53.900 | $ 119.700 | $ 335.300 |
Șeful gospodăriei | 53900 | 119700 | 335300 |
Căsătorit Filing separat | 41900 | 79850 | 247450 |
Căsătorit Filing împreună | 83800 | 159700 | 494900 |
Vaduva calificată / Widowe r | 83800 | 159700 | 494900 |
Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2017 | |||
Starea de depunere | Sume de scutire | Suma de scutire este anulată începând cu AMTI din: | Suma de scutire este complet eliminată de AMTI din: |
Singur | $ 54.300 | $ 120.700 | $ 337.900 |
Șeful gospodăriei | 54300 | 120700 | 337900 |
Căsătorit Filing separat | 42250 | 80450 | 249450 |
Căsătorit Filing împreună | 84500 | 160900 | 498900 |
Vaduvi / Văducă calificată | 84500 | 160900 | 492500 |
Eliminarea din Suma de scutire AMT
Suma de scutire funcționează ca o deducere standard pentru AMT. Cu alte cuvinte, în locul tuturor deducerilor nepermise și a altor ajustări, contribuabilii își pot reduce venitul minim impozabil alternativ cu suma de scutire. Taxa minimă alternativă se calculează pe restul rămasă după ce valoarea scutirii a fost scăzută din venitul AMT.
Valoarea scutirii este variabilă - se micșorează treptat, pe măsură ce veniturile cresc. Valoarea scutirii este redusă sau eliminată treptat cu o pătrime din diferența dintre venitul minim impozabil al unei persoane și pragul de eliminare minimă. Eliminarea este încheiată - adică suma scutirii este redusă la zero - când venitul AMT atinge de patru ori valoarea scutirii plus pragul de eliminare.
AMT Tax Rates
Ceea ce a mai rămas după construirea bazei de impozitare a venitului minim impozabil alternativ și calcularea și scăderea sumei de scutire se numește o sumă rămasă. Acest rest este înmulțit cu cotele de impozitare AMT. Există doar două rate de impozitare: 26% și 28%.
Pentru anul 2016, pragul în care se încheie plafonul de impozitare AMT de 26% și începând cu banda de impozitare AMT de 28% este:
- $ 93.150 pentru depunerea căsătoriei separat
- $ 186,300 pentru toate celelalte stări de depunere
Pentru anul 2017, pragul în care se încheie pragul de impozitare AMT de 26% și începutul ramurii de impozitare AMT de 28% este:
- 93.900 de dolari pentru înregistrarea căsătoriei separat
- $ 187,800 pentru toate celelalte stări de depunere
Verificați dacă doriți să vedeți dacă sunteți subiect al AMT
Serviciul de venituri interne are un calculator online care vă ajută să aflați dacă sunteți supus taxei minime alternative. Se numește Asistentul AMT pentru persoane fizice. Există, de asemenea, o foaie de lucru destul de rapidă în Instrucțiunile pentru formularul 1040 . Puteți utiliza această foaie de lucru pentru a determina dacă va trebui să completați Formularul 6251 mai lung pentru a vă calcula impozitul minim alternativ.
Cele mai multe programe software fiscale vor calcula în mod automat taxa minimă alternativă, dar poate doriți să revedeți oricum forma fiscală reală pentru a înțelege care venituri sau deduceri cauzează răspunderea AMT. Pentru mulți contribuabili, principalele cauze sunt deducerile pentru impozitul pe venitul de stat, impozitul pe proprietate și dobânda de capital propriu și veniturile din opțiunile de acțiuni stimulative.
AMT Planificare fiscală
Elaborarea strategiilor fiscale în jurul impozitului minim alternativ poate fi dificilă deoarece AMT se adaptează pentru diferite deduceri și credite. În general, însă, profesioniștii fiscali recomandă următoarele sfaturi de planificare:
- Solicitați rambursările de la angajatorul dvs. pentru cheltuielile de afaceri efectuate ca salariat. Aceste cheltuieli fac parte din deducerile diverse detaliate, care sunt adăugate înapoi la veniturile dvs. în scopuri AMT. În schimb, angajatorul care vă rambursează aceste cheltuieli este un eveniment fără taxe pentru dvs. și împiedică o ajustare mai mare a AMT.
- Examinați reținerea impozitului de stat, astfel încât să plătiți suficient pentru a nu vă datorezi, dar nu suficient pentru a plăti în mod substanțial. Acest lucru va păstra deducerea fiscală de stat cât mai scăzută posibil, menținând astfel ajustările AMT cât mai mici posibil.
- Plătiți impozitele pe proprietate atunci când sunt datorate în loc să vă plătiți următoarea tranșă până la sfârșitul anului. Din nou, acest lucru va păstra cât mai scăzut deducerea pentru taxele de stat și locale.
- Vindem opțiuni de acțiuni stimulative în același an pe care le exercitați . Când exercițiați și vindeți opțiuni de acțiuni stimulative în același an, veți fi supuși impozitului regulat asupra venitului, dar nu AMT. Dar dacă exerciți și nu vindeți, valoarea opțiunilor exercitate, deoarece veniturile pentru scopurile AMT.
Mai multe informații pe site-ul IRS.gov
- Formularul 6251 (pdf)
- Instrucțiuni pentru formularul 6251