Care este taxa minimă alternativă?

Înțelegerea taxei minime alternative

Taxa minimă alternativă, cunoscută ca AMT, este o metodă alternativă de calculare a datoriei fiscale. Dacă sună alarmant, este cu o cauză bună. De ce are serviciul intern de venituri nevoie de mai mult decât o modalitate de a-și da seama cât de mult datorăm?

În mod teoretic, AMT are rolul de a împiedica contribuabilii mai bogați să-și reducă datoriile la un nivel minim, folosind toate deducerile care sunt disponibile în conformitate cu normele regulate de impozitare.

Ea elimină efectiv unele dintre aceste deduceri astfel încât acești indivizi să plătească impozite pe venituri mai mari. Regula este că o persoană este responsabilă pentru plata fie a impozitului său regulat, fie a unui impozit minim, dar "minimul" este ceva de neimaginat. Contribuabilul plătește, de fapt, oricare dintre cele două calcule fiscale se dovedește a fi mai mult, și acesta este, de obicei, AMT.

Cum AMT are un nume rău

Inițial, pragul de venit pe care AMT a început să-l introducă nu a fost indexat pentru inflație, ceea ce înseamnă că a rămas același an după an. Contribuabilii care ar fi putut fi considerați avuți acum zeci de ani nu erau atât de bogați în mileniu. De fapt, acest prag a devenit mai indicator pentru clasa de mijloc decât clasa superioară după trecerea timpului. AMT a început să lovească pe nedrept pe contribuabilii cu venituri medii, ceea ce nu a fost niciodată intenționat să facă.

Acest lucru sa schimbat odată cu Actul de Ajutor al contribuabililor americani, care a intrat în vigoare în ianuarie 2013.

Acum, pragul AMT se înmulțeste treptat în fiecare an, pentru a ține pasul cu inflația. Dacă nu ați fost niciodată supus AMT, acum este puțin probabil ca majorările dvs. de salariu anual să vă împingă peste limită. Dacă deveniți o stea de rock peste noapte și venitul dvs. se dublează brusc, cu toate acestea, vă puteți găsi foarte bine că vă ocupați de această taxă.

Același lucru este valabil dacă venitul dvs. este de așa natură încât ați fost plâns pe un an de la an la șase ani între a trebui să plătiți AMT sau să o eschivați. În cazul în care venitul dvs. crește cu mai mult decât ajustarea anuală a inflației, vă puteți considera răspunzător pentru AMT în orice an fiscal.

Cum funcționează AMT

Motivul cel mai important pe care AMT îl reprezintă este venitul - sau veniturile brute ajustate mai precis.

Atât taxele dvs. regulate, cât și calculele AMT încep în același loc, în prima pagină a Formularului 1040. Aici intră venitul total. Puteți apoi să scăpați diferite ajustări ale veniturilor, deduceri pe care nu trebuie să le detaliați pentru a revendica. Unele ajustări comune ale venitului includ alimentația pe care ați plătit-o, o parte a impozitului pe cont propriu și anumite contribuții ale planului de pensii.

Rezultatul acestei scăderi este venitul dvs. brut ajustat sau AGI. Din acest punct de vedere, calculele AMT și regulate fiscale se înscriu într-o parte.

Pentru taxa obișnuită a venitului, veți scădea în continuare deducerea standard sau totalul deducerilor detaliate de la AGI dvs., precum și orice scutiri personale pe care le puteți solicita. Rezultatul este venitul dvs. impozabil. Această cifră a venitului impozabil este suma pe care ați folosi-o pentru a căuta cifrele privind datoriile fiscale - indicele dvs. de impozitare - în tabelele fiscale pentru a afla cât de mult datorați IRS-ul.

Venitul impozabil în scopuri AMT nu permite deducerea standard, scutirile personale sau anumite tipuri de deduceri detaliate - și toate aceste lucruri pot adăuga până la o mulțime de bani. Venitul dvs. poate să sară semnificativ dacă nu îi puteți scăpa, iar numărul rezultat determină dacă trebuie să plătiți AMT, deoarece venitul dvs. depășește pragul ajustat la inflație.

Deduceri detaliate care sunt afectate

Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile atunci când calculați venitul AMT, chiar dacă le puteți deduce la calcularea taxei obișnuite.

Această listă nu este completă. Aceasta reflectă ajustările tipice la care se supun cei mai mulți contribuabili.

Iată linia de jos: dacă aveți deduceri în aceste categorii și acestea sunt destul de semnificative, aceasta poate declanșa o răspundere AMT.

Alte ajustări AMT

În plus, anumite tipuri de venit care, în mod normal, nu sunt impozabile, devin impozabile în scopul calculării venitului dvs. pentru AMT. Da, acest lucru este adăugat înapoi la venitul dvs., de asemenea. Trebuie să includeți diferența dintre valoarea justă de piață a opțiunilor de acțiuni stimulative și prețul de lansare a acestora dacă opțiunile sunt exercitate și rămân nevândute la sfârșitul anului. De asemenea, trebuie să includeți și alte dobânzi scutite de taxe din obligațiunile de activitate privată.

Creditul fiscal extern, veniturile și pierderile pasive și deducerea netă a pierderilor din exploatare sunt, de asemenea, recalculate pentru scopurile AMT.

Scutirea AMT

Scutirea este suma pragului care este acum ajustată pentru inflație.

Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2016

Starea de depunere

Sume de scutire

Suma de scutire este eliminată treptat, începând cu venitul minim de impozitare alternativ de:

Suma de scutire este complet eliminată de AMTI din:

Singur $ 53.900 $ 119.700 $ 335.300
Șeful gospodăriei 53900 119700 335300
Căsătorit Filing separat 41900 79850 247450
Căsătorit Filing împreună 83800 159700 494900
Vaduva calificată / Widowe r 83800 159700 494900

Sume de scutire AMT și faze-out pentru anul 2017

Starea de depunere

Sume de scutire

Suma de scutire este anulată începând cu AMTI din:

Suma de scutire este complet eliminată de AMTI din:

Singur $ 54.300 $ 120.700 $ 337.900
Șeful gospodăriei 54300 120700 337900
Căsătorit Filing separat 42250 80450 249450
Căsătorit Filing împreună 84500 160900 498900
Vaduvi / Văducă calificată 84500 160900 492500

Eliminarea din Suma de scutire AMT

Suma de scutire funcționează ca o deducere standard pentru AMT. Cu alte cuvinte, în locul tuturor deducerilor nepermise și a altor ajustări, contribuabilii își pot reduce venitul minim impozabil alternativ cu suma de scutire. Taxa minimă alternativă se calculează pe restul rămasă după ce valoarea scutirii a fost scăzută din venitul AMT.

Valoarea scutirii este variabilă - se micșorează treptat, pe măsură ce veniturile cresc. Valoarea scutirii este redusă sau eliminată treptat cu o pătrime din diferența dintre venitul minim impozabil al unei persoane și pragul de eliminare minimă. Eliminarea este încheiată - adică suma scutirii este redusă la zero - când venitul AMT atinge de patru ori valoarea scutirii plus pragul de eliminare.

AMT Tax Rates

Ceea ce a mai rămas după construirea bazei de impozitare a venitului minim impozabil alternativ și calcularea și scăderea sumei de scutire se numește o sumă rămasă. Acest rest este înmulțit cu cotele de impozitare AMT. Există doar două rate de impozitare: 26% și 28%.

Pentru anul 2016, pragul în care se încheie plafonul de impozitare AMT de 26% și începând cu banda de impozitare AMT de 28% este:

Pentru anul 2017, pragul în care se încheie pragul de impozitare AMT de 26% și începutul ramurii de impozitare AMT de 28% este:

Verificați dacă doriți să vedeți dacă sunteți subiect al AMT

Serviciul de venituri interne are un calculator online care vă ajută să aflați dacă sunteți supus taxei minime alternative. Se numește Asistentul AMT pentru persoane fizice. Există, de asemenea, o foaie de lucru destul de rapidă în Instrucțiunile pentru formularul 1040 . Puteți utiliza această foaie de lucru pentru a determina dacă va trebui să completați Formularul 6251 mai lung pentru a vă calcula impozitul minim alternativ.

Cele mai multe programe software fiscale vor calcula în mod automat taxa minimă alternativă, dar poate doriți să revedeți oricum forma fiscală reală pentru a înțelege care venituri sau deduceri cauzează răspunderea AMT. Pentru mulți contribuabili, principalele cauze sunt deducerile pentru impozitul pe venitul de stat, impozitul pe proprietate și dobânda de capital propriu și veniturile din opțiunile de acțiuni stimulative.

AMT Planificare fiscală

Elaborarea strategiilor fiscale în jurul impozitului minim alternativ poate fi dificilă deoarece AMT se adaptează pentru diferite deduceri și credite. În general, însă, profesioniștii fiscali recomandă următoarele sfaturi de planificare:

Mai multe informații pe site-ul IRS.gov